2.2. Требования к Обеспечению возвратности кредита. Методы банковского контроля за возвратностью ссуд

Несмотря на то, что возвратность - объективное свойство кредита как экономической категории, па практике это не означает автоматической его реа­лизации, В современных условиях данная проблема носит не столько теорети­ческий, сколько практический характер. Массовые невозврат кредитов явля­ются одной из главных причин банкротства банков.

Полное и своевременное погашение кредита является непременным обя­зательством заемщика, которое предусматривается кредитным договором- Од­нако, на практике наличие обязательства не означает гарантии его выполнения. Поэтому в новых условиях функционирования банков, когда возвратность вы­данных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания, проблема повышения надежности обеспечения возврата кредитов стоит на первом плане,

Главная причина, по которой банк требует обеспечения, - риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заёмщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае ликвидации банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые служат обеспечением банковской ссуды.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать юри­дические и экономические обязательство заёмщика, указывающие на дополни­тельные конкретные источники погашения кредита в случаях его невозврата за счёт основных источников . Они повышают гарантию возврата кре­дита и тем самым служат инструментом минимизации кредитного риска. К та­ким обязательствам относятся:

- договор по залогу материальных ценностей, имущества, прав и других активов, на которые может быть обращено взыскание кредита;

• гарантии, поручительства;

• договор о страховании ответственности за непогашение кредита;

• соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Заёмщик по согласованию с банком может использовать одну или одно­временно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому прилагается соответствующий документ (до­говор залога, договор поручительства, гарантийное письмо и др.).

Эффективность использования на практике конкретных форм обеспече­ния возвратности кредита во многом зависит от совершенства законодательной базы. Отношения, связанные с обеспечением возвратности кредитов, в настоя­щее время регулируются Гражданским Кодексом РФ. Законом РФ oт 29 мая 1992 года «О залоге» (в ред. от 19.07.2007.г).

Одной из самых распространённых форм обеспечения возврата кредита является залог, означающий, что кредитор приобретает право первоочередного удовлетворения требований погашения ссуды и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если заёмщик не вы­полнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором.

Основанием для прибегания к залогу в банковской практике выступает договор, который не носит самостоятельного характера и не может быть заклю­чён rhc связи с кредитным договором, исполнение которого он обеспечивает.

Договор залога должен отвечать определённым экономическим юриди­ческим требованиям: обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его стоимости, организация контроля за сохранностью предмета залога, четкое определение прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильное оформление залоговых документов.

В соответствии со статьёй 336 Гражданского кодекса РФ предметом за­лога может выступать всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требова­ний, неразрывно связанных с личностью заемщика (например, алиментные обя­зательства), иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом.

В качестве обеспечения ссуд банки могут использовать самые разнооб­разные виды имущества: недвижимость, товары, ценные бумаги, денежные средства и др.

Основными требованиями к предмету залога для обеспечения возвратно­сти ссуды у банка должны быть такими;

• наличие у залогодатели права собственности па предмет залога или права полного хозяйственного владения, подчиненное соответствующими документами;

• достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента с учётом залогового дискета;

• ликвидность ценностей и быстрота их реализации. В настоящее время наиболее ликвидным обеспечением являются недвижимость (земля, торго­вые и жилые помещения), транспорт, государственные ценные бумаги, сырьё;

• способность к длительному хранению;

• возможность страхования;

• стабильность цены и др.

Оценка стоимости залога - очень важный и в то же время один из наибо­лее сложных этапов залоговых отношений. Необходимо учитывать соблюдение всех выше перечисленных требований к залогу, а также возможные затраты банка по реализации заложенного имущества в случае неисполнения должни­ком своих обязательств - оплата услуг посредников, НДС и т, д. В ряде случаев - при определении рыночной иены антиквариата, недвижимости и др, специ­фичных объектов собственности, - банкам целесообразно обращаться к незави­симым экспертам-оценщикам. Поскольку существует риск снижения цены или непродажи отдельных объектов залога, то стоимость принятых в залог ценно­стей должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.

Законодательством предусмотрено разнообразие видов залога, в том чис­ле с оставлением заложенного имущества у залогодателя, а также залог с пере­дачей заложенного имущества залогодержателю (заклад). Применение заклада повышает для банка надёжность, но связано е дополнительными проблемами для банка в связи с необходимостью обеспечения соответствующих условий для хранения залога. Более удобен и для банка и для залогодателя вариант зало­га с оставлением заложенного имущества у залогодателя, позволяющий долж­нику продолжать свою деятельность, используя заложенное имущество, а банку избежать дополнительных затрат по хранению объекта залога.

Если наступил срок исполнения, а должник не исполняет обязательств, банк вправе обратить взыскание на предмет залога. Порядок этого процесса ре­гулируется действующим законодательством и зависит от предмета и вида за­лога и др. условий.

У данной формы обеспечения имеется и ряд недостатков. В большинстве случаев залог не обеспечивает быстрого и полного удовлетворения кредитных требований. Чаще всего обращение взыскания на предмет залога осуществляет­ся по решению суда с последующей процедурой реализации. Все это требует значительных затрат - как времени, так и средств.

Нередко одно и то же имущество закладывается неоднократно, и, естест­венно залогодатель скрывает это.

При залоге, например, квартиры, при реализации права требования воз­никают проблемы с прописанными в ней лицами.

Средством обеспечения возвратности банковских ссуд могут выступить также гарантии и поручительства. В этом случае для банка возникает дополни­тельная возможность удовлетворения требований к должнику за счёт третьего лица.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме, при этом он выступает дополнительным по отношению к основному (кредит­ному) договору. Поручитель, исполнивший обязательство должника по возвращении ссуды, получает права кредитора по данному обязательству и может требовать от должника возмещения своих расходов и убытков, понесённых в связи с этим.

Гражданским кодексом РФ отведено серьёзное место такому способу обеспечения обязательств должника, как банковская гарантия, которую могут предоставлять банки, кредитные организации и страховые компании. Здесь суть состоит в том, что банк, выступающий гарантом, дает по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бе­нефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства де­нежную суму по предоставлению бенефициаром письменного требования о её уплате.

Здесь для банка-бенефициара важным является пред вар тельная провер­ка надёжности и платёжеспособности самого гаранта. Поэтому банк-бенефициар должен требовать от банка-гаранта приложения к гарантии своей отчётности, подтверждаю щей ликвидность и платёжеспособность.

Следующая форма обеспечения возвратности ссуды - страхование ответ­ственности заёмщиков за непогашение кредита. В соответствии с установлен­ным органами государственного страхования порядком заёмщик заключает со страховщиком договор страхования на срок действия кредитного договора, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установлен­ные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заёмщиком суммы кредита, включая про­центы за пользование кредитом. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

Ввиду высокого риска для государственных страховых организаций по данному виду страхования его практикуют в основном негосударственные коммерческие страховые общества и компании. Поэтому, вступая с ними в деловые контакты банк должен проводить тщательный анализ их учредительных документов и финансового состояния, требуя предоставления следующих до­кументов:

- лицензии на проведение страховых операций;

- устава (нотариально заверенного);

- свидетельства о регистрации;

- учредительного договора;

- положения о страховании ответственности заемщика за непогашение кредита со всеми приложениями;

- типового договора страхования риска непогашения кредита в пользу бан­ка;

- баланса и иной бухгалтерской отчётности.

Применяется и иной порядок страхования кредитов, когда получатель кредита отвечает своим имуществом не перед банком, а перед страховой ком­панией, которая, в свою очередь, используя это имущество, гасит обязательства заемщика перед банком в случае невозврата кредита. Такая форма страхования заставляет заёмщика тщательнее взвешивать свои возможности по возврату кредитов в срок. Банку же она дает гарантию в виде прав на залоговое имуще­ство, Кроме того, банк незамедлительно получает сумму страховки к опреде­лённому в договоре сроку,

Гражданским кодексом РФ предусмотрена ещё одна форма обеспечения возврата кредита - переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов за­емщика третьему лицу. Эта переуступка оформляется специальным соглашени­ем или договором. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

Для перехода к банку прав кредитора не требуется согласие должника, но он должен быть уведомлен о переуступке требования. По существу, цессия оз­начает выдачу кредита под дебиторскую задолженность заёмщика,

В этом случае большое значение для банка приобретают платёжеспособ­ность партнеров заёмщика, качество дебиторской задолженности, репутации дебиторов. Документами, подтверждающими требование, могут выступать век­селя, сертификаты, счета-фактуры т.д.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заёмщиком на депозитном счёте оп­ределённой денежной суммы (примерно 10 - 20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Этот ос­таток играет двоякую роль:

1. даёт возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;

2. выступает формой обеспечения возвратности кредита.

При работе с клиентами банку-кредитору необходимо на базе тщательно анализа предполагаемых кредитных сделок, с учётом вышеизложенного, делать правильный выбор в отношении формы обеспечения возвратности кредитов, та как это является непременным условием процветания банка.

Возврат кредитов восстанавливает портфель ресурсов коммерческих банков и позволяет производить выдачу новых денежных средств- Возврат­ность банковского кредита основывается на завершении кругооборота капитала и поступлении валовой денежной выручки и прибыли от реализации товаров, работ, услуг. Банки должны осуществлять постоянный контроль за возвратно­стью своих средств, стремясь максимально ограничить просроченную задол­женность по предоставленным ссудам.

На стадии предварительного контроля банк должен проанализировать положение предприятий на товарных рыках, обеспеченность хозяйственными договорами сбыта продукции и финансовое состояние клиента, включая платё­жеспособность. Особое внимание уделяется соблюдению платежной дисципли­ны, дня чего проверяется открытие счета просроченных ссуд за последний год.

На стадии текущего контроля задачей банка является проведение анализ правильности заполнения пакета документов для открытия кредита. Наиболее тщательно рассматривается бухгалтерский баланс, по данным которого опреде­ляется коэффициент платёжеспособности предполагаемого заёмщика.

Потенциальная эффективность выдаваемой ссуды устанавливается на основе технико-экономического обоснования испрашиваемых средств. По данным этого документа проверяется реальность источников погашения и срока кредита, указываемого в кредитном договоре.

Стадия последующего контроля включает в себя анализ целевого исполь­зования заемного капитала и выполнение комплекса хозяйственных мер, от ко­торых зависит эффективность кредитования. Данный контроль организуется с помощью целевых проверок на месте, включая поступление, хранение и расход материальных ценностей на нужды производства и товарооборота.

Контроль за возвратностью кредитов должны осуществлять кредитные и бухгалтерские подразделения банка.

Если банк заинтересован в постоянном контингенте клиентов, то вместо открытия счёта просроченных ссуд можно продлевать срок действия кредита до поступления денежных средств от заемщика или совершения платежа гарантом.

Контроль за возвратностью ссуд может осуществляться с помощью эко­номических мер воздействия, многие из которых могут дать необходимый эф­фект. Это селекция клиентов по признакам ликвидности и платёжеспособности; отказ в предоставлении ссуд; досрочное взыскание ссудной задолженности; принудительное взыскание просроченного долга: продажа заложенного имуще­ства; установление повышенных процентных ставок по просроченным креди­там и использование услуг факторинговых фирм для взыскания безнадёжных долгов. Применение этих мер носит избирательный характер и требует изуче­ния рыночной конъюнктуры, положения предприятий на товарных рынках, особенностей расходования и поступления денежных средств и ряда других ас­пектов предпринимательской деятельности.

Банкам следует иметь в виду, что большинство предприятий испытывает острейшую нехватку профессионально подготовленных кадров менеджеров, способных принимать грамотные управляющие решения и ответственность за их выполнение. Кроме того, хозяйственный механизм страны подвержен хро­ническому кризису платежной дисциплины. В этих условиях коммерческим банкам принадлежит особая роль в нормализации платёжной дисциплины и своевременности возврата клиентами предоставленных ссуд.