Питання для самоконтролю

 1. Які види земельних ресурсів з метою оподаткування ви знаєте?

2.Хто є платником земельного податку?

3.Що є об’єктом оподаткування плати за землю?

4. Що є базою оподаткування плати за землю?

5.Порядок нарахування і сплати земельного податку для фізичних осіб?

6. Порядок нарахування і сплати земельного податку юридичними особами?

7.Які види водокористування ви знаєте?

8.Хто є платником плати за воду?

9. Що є об’єктом оподаткування плати за воду?

10. Що є базою оподаткування плати за воду?

11. Порядок нарахування і сплати плати за воду?

12. Які види лісових ресурсів з метою оподаткування ви знаєте?

13.Хто є платником плати за ліс?

14. Що є об’єктом оподаткування лісових платежів?

15. Що є базою оподаткування плати за ліс?

16. Порядок нарахування і сплати плати за ліс?

17.Назвіть види рентних платежів?

18. Хто є платником екологічного податку?

Тема 12. Інші податки

 

1. Податок за першу реєстрацію транспортних засобів.

2. Місцеві податки і збори, їх види та значення у формуванні дохідної частини місцевих бюджетів.

 

1. Податок за першу реєстрацію транспортних засобів.

 

Платниками податку є юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що є об’єктами оподаткування.

 Об’єкти оподаткування збором

 1. Транспортні засоби, які є об’єктами оподаткування збором:

 - колісні транспортні засоби, крім:

а) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за військовими частинами, військовими навчальними закладами, установами та організаціями Збройних Сил України, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної політики з питань національної безпеки у воєнній сфері, оборони і військового будівництва;

б) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за військовими формуваннями головного органу в системі центральних органів виконавчої влади у сфері охорони громадського порядку, забезпечення громадської безпеки, безпеки дорожнього руху, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному таким головним органом;

в) транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, що закріплені на праві оперативного управління за підрозділами служби цивільного захисту, які повністю утримуються за рахунок бюджету, крім тих, що віднесені до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системі центральних органів виконавчої влади із забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення;

г) транспортних засобів вантажних, самохідних, що використовуються на заводах, складах, у портах та аеропортах для перевезення вантажів на короткі відстані, - товарна позиція 8709 згідно з УКТ ЗЕД;

ґ) транспортних засобів швидкої медичної допомоги;

д) машин і механізмів для сільськогосподарських робіт - товарні позиції 8432 і 8433 згідно з УКТ ЗЕД;

е) причепів (напівпричепів);

є) мопедів;

ж) велосипедів;

 - судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;

 - літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України, крім:

а) літаків і вертольотів Збройних Сил України;

б) літаків і вертольотів головного органу у системі центральних органів виконавчої влади з питань забезпечення реалізації державної політики у сфері цивільного захисту населення, а також органів управління та сил цивільного захисту, що виконують завдання цивільного захисту.

 

База оподаткування визначається:

- для колісних транспортних засобів:

а) для мотоциклів, легкових автомобілів (крім легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном), автобусів (у тому числі мікроавтобусів), тракторів, вантажних автомобілів (у тому числі сідельних тягачів, інших спеціалізованих та спеціальних вантажних транспортних засобів) - за об’ємом циліндрів двигуна в куб. сантиметрах;

б) для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, - за потужністю двигуна в кВт;

- для суден:

а) для суден, обладнаних двигуном, - за потужністю двигуна в кВт;

б) для суден, які не обладнані двигуном, - за довжиною корпусу судна в сантиметрах;

- для літаків, вертольотів - за максимальною злітною масою.

 

Ставки збору для колісних транспортних засобів:

 - для мотоциклів:

Група	Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів		Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна
	від	до (включно)
1	до 500		3
2	501	800	5
3	понад 800		10

 

- для легкових автомобілів (крім автомобілів, обладнаних електродвигуном):

Група	Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів		Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна
	від	до (включно)
1	до 1 000		3
2	1 001	1 500	5
3	1501	1 800	7
4	1801	2 500	10
5	2 501	3 500	25
6	3 501	4 500	40
7	4 501	5 500	45
8	5 501	6 500	55
9	понад 6 500		60

 

- для легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном, - 0,5 гривні за 1 кВт потужності двигуна;

 - для автобусів, у тому числі мікроавтобусів, - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;

 - для тракторів - 2,5 гривні за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;

 - для вантажних автомобілів:

Група	Об’єм циліндрів двигуна, куб. сантиметрів		Ставка збору, гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна
	від	до (включно)
1	до 8 200		15
2	8 201	15 000	20
3	понад 15 000		25

 Збір за першу реєстрацію транспортного засобу для вантажо-пасажирських автомобілів сплачується у розмірах, установлених для вантажних автомобілів;

 - для сідельних тягачів - 15 гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;

 - для автомобілів спеціального призначення - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна.

 Ставки збору для суден:

- для суден, оснащених стаціонарним або підвісним двигуном (двигунами):

Група	Потужність двигуна, кВт	Ставка збору, гривень за 1 кВт потужності двигуна
1	до 55 (включно)	2,5
2	понад 55	3

 - для суден, не оснащених двигуном:

Група	Довжина корпусу судна, метрів	Ставка збору, гривень за 100 сантиметрів довжини корпусу судна
1	до 7,5 (включно)	7
2	понад 7,5	14

 

Ставки збору для літаків і вертольотів:

 - для літаків - 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси;

 - для вертольотів - 1 гривня за кожен кілограм максимальної злітної маси.

 Ставки збору застосовуються:

- для нових транспортних засобів - з коефіцієнтом 1;

- для транспортних засобів, які використовувалися до 8 років, - з коефіцієнтом 2;

- для транспортних засобів, які використовувалися понад 8 років, - з коефіцієнтом 3.

 

Пільги щодо збору

 Від сплати збору звільняються легкові автомобілі для інвалідів з об’ємом циліндрів двигуна до 1500 куб. сантиметрів, що придбані за рахунок коштів державного чи місцевих бюджетів та/або безоплатно передані інвалідам відповідно до законодавства України, транспортні засоби будинків-інтернатів для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатів, реабілітаційних установ для інвалідів та дітей-інвалідів, що фінансуються з державного та місцевого бюджетів.

 Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

 Збір сплачується фізичними та юридичними особами перед проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів.

 Сума збору обчислюється щодо кожного транспортного засобу як добуток відповідної бази оподаткування, ставки збору та відповідного коефіцієнта.

 Порядок сплати збору

 Збір сплачується за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які діють на день сплати.

 Юридичні особи в десятиденний строк після першої реєстрації в Україні транспортних засобів подають відповідному органу державної податкової служби за місцем свого знаходження та за місцем реєстрації транспортного засобу розрахунок суми збору за такі транспортні засоби за формою, встановленою законом. До розрахунку обов’язково додаються копії реєстраційних документів, завірені відповідним уповноваженим державним органом України, який проводив таку реєстрацію.

 Платники збору зобов’язані при першій реєстрації в Україні пред’являти квитанції або платіжні доручення про сплату збору з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення, а платники, звільнені від сплати збору, - відповідний документ, що дає право на користування такими пільгами.

 У разі відсутності документів про сплату збору або документів, що дають право на користування пільгами, перша реєстрація в Україні не проводиться.