- •Ресурсы
- •Характеристика традиционных методов
- •Соблюдать требования к моделированию детерминированных факторных систем;
- •Знать типы факторных моделей;
- •Знать методы построения детерминированных факторных моделей;
- •Экономический анализ базируется на системе экономической информации, которая лежит в основе оптимальных управленческих решений.
- •2 Экономический анализ
- •1. Анализ финансовых результатов, прибыли и рентабельности
- •2.2 Анализ финансового состояния
- •2.3 Анализ деловой и рыночной активности. Оценка эффективности деятельности организации
2.2 Анализ финансового состояния
Задача 6
Анализ имущественного положения организации
Показатели |
Абс. величины на конец года, тыс. руб |
Отклонение |
||||
пред. год |
отчет. год |
|||||
тыс. руб |
уд. вес, % |
тыс. руб |
уд. вес, % |
тыс. руб |
% |
|
Всего имущества |
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
основные средства |
21882 |
|
19816 |
|
|
|
Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
запасы |
3062 |
|
3147 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье и материалы |
11675 |
|
17817 |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
1956 |
|
- |
|
|
|
готовая продукция |
8788 |
|
11567 |
|
|
|
НДС |
3449 |
|
1023 |
|
|
|
денежные средства и финансовые вложения |
783 |
|
38752 |
|
|
|
дебиторская задолжен- ность |
67581 |
|
74174 |
|
|
|
Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах.
Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
Проанализировать состояние запасов в организации.
Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 7
Анализ источников формирования имущества организации
Показатели |
Абс. величины на конец года, тыс. руб |
Отклонение |
||||
пред. год |
отчет. год |
|||||
тыс. руб |
уд. вес, % |
тыс. руб |
уд. вес, % |
тыс. руб |
% |
|
Всего источников формирования имущества |
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
|
|
|
|
|
собственный капитал |
|
|
|
|
|
|
из него: |
|
|
|
|
|
|
уставный капитал |
21580 |
|
21580 |
|
|
|
добавочный капитал |
388 |
|
388 |
|
|
|
нераспределенная прибыль |
379 |
|
15057 |
|
|
|
долгосрочные обязательства |
- |
|
63000 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
заемные средства |
- |
|
63000 |
|
|
|
краткосрочные обязательства |
41708 |
|
56332 |
|
|
|
кредиторская задолженность |
99628 |
|
94250 |
|
|
|
из нее |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
83543 |
|
62826 |
|
|
|
перед персоналом |
1157 |
|
1068 |
|
|
|
перед гос. внебюджетными фондами |
286 |
|
418 |
|
|
|
по налогам и сборам |
6809 |
|
28304 |
|
|
|
прочие кредиторы |
7833 |
|
1634 |
|
|
|
прочие обязательства |
6970 |
|
92 |
|
|
|
Определить общую стоимость источников формирования имущества организации и их структуру в отчетном и предыдущем годах.
Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
Проанализировать состояние кредиторской задолженности в организации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 8
Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
Показатели |
Абс. величины на конец года, тыс. руб |
Откло-нение |
|
пред. год |
отчет. год |
||
Собственные средства |
120609 |
117920 |
|
Внеоборотные активы |
947123 |
993085 |
|
Собственные оборотные средства |
|
|
|
Долгосрочные заемные средства |
937724 |
812742 |
|
Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
Краткосрочные заемные средства |
- |
177970 |
|
Общая величина основных источников формирования запасов |
|
|
|
Запасы |
311052 |
286854 |
|
Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств |
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (–) собственных долгосрочных источников формирования запасов |
|
|
|
Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов |
|
|
|
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
|
|
|
Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.
Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 9
Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации
Показатели |
Рекомендуемые значе- ния |
На конец года |
Отклонение от баз. года. |
||
201_ г. |
201_ г. |
201_ г. |
|||
Внеоборотные активы тыс.руб |
|
573411 |
632584 |
676696 |
|
Оборотные активы тыс.руб |
|
1363283 |
1752864 |
2030597 |
|
Валюта баланса тыс.руб |
|
1936694 |
2385448 |
2707293 |
|
Собственный капитал тыс.руб |
|
718542 |
732546 |
794291 |
|
Долгосрочные обязательства тыс.руб |
|
948720 |
935462 |
951553 |
|
Собственный оборотный капитал тыс.руб |
|
|
|
|
|
Заемный капитал тыс.руб |
|
1218152 |
156482 |
1913002 |
|
Коэффициент автономии |
0,5-0,6 |
|
|
|
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,4-0,5 |
|
|
|
|
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала |
≤ 1 |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
10,6-0,8 |
|
|
|
|
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,2-0,4 |
|
|
|
|
Рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.
Сравнить показатели финансовой устойчивости с рекомендуемыми значениями.
Сделать вывод о степени финансовой независимости организации и ее изменении в динамике.
Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 10
Анализ динамики показателей ликвидности и платежеспособности
Показатели |
Рекомен- дуемые значения |
На конец года |
Отклонение от баз. года |
|
Пред.год |
Отчет.год |
|||
Внеоборотные активы тыс.руб |
|
573411 |
676696 |
|
Денежные средства тыс.руб |
|
4238 |
973 |
|
Краткосрочные финансовые вложения тыс.руб |
|
43964 |
5636 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность тыс.руб |
|
440964 |
398632 |
|
Общая величина оборотных средств тыс.руб |
|
|
|
|
Собственный капитал тыс.руб |
|
718542 |
794291 |
|
Краткосрочные обязательства тыс.руб |
|
948720 |
951553 |
|
Коэффициент абсолютной Ликвидности |
≥ 0,2 |
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности |
≥ 1 |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 2 |
|
|
|
Рассчитать относительные показатели ликвидности и платежеспособности.
Сравнить показатели с рекомендуемыми значениями.
Определить влияние факторов (величины оборотных активов и краткосрочных обязательств) на коэффициент текущей ликвидности.
Сделать вывод о платежеспособности организации и ее изменении в динамике.
Дать оценку хозяйственной ситуации.