2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании оао «Буйнакский завод керамического кирпича»

Сделаем анализ имущественного положения организации. В таблице 1 приводится анализ имущественного состояния. Приведенные в таблице 1 данные показывают, что в 2013 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается увеличение основных фондов на 13,8%, а по сравнению с 2012 - на 0,72%. Увеличение основных фондов произошло из-за роста стоимости машин и оборудования. Темп роста машин и оборудования в 2013 г. к 2011 г. составил 171,6%, а к 2012 г. 104,45%.

Замечается повышение доли производственного инвентаря в общей структуре основных фондов в 2013 г. по сравнению с 2011 г. Темп роста составил 422,76%, что является положительной тенденцией. Оборотные средства в 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 6793 тыс. руб., а по сравнению с 2012 г. на 2971 тыс. руб. Темп роста в 2013 г. к 2012 г. составил 127,45%. В 2013 г. наибольшая доля оборотных средств приходится на запасы и НДС (40,96%), затем следуют денежные средства (36,57%) и только потом дебиторская задолженность (22,46%).

В общем замечается тенденция увеличения имущества предприятия. Так, если в 2011 г. стоимость имущества составляла 21593 тыс. руб., в 2012 г. 27310 тыс. руб., то к 2013 г. стоимость имущества увеличилась до 30400 тыс. руб. или на 40,79% по сравнению с 2011 и на 11,31% по сравнению с 2012 г.

Таблица 1. - Анализ имущественного состояния ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» 2011-2013 гг.

Наименование	2011 г.		2012 г.		2013 г.			Относительные отклонения 2013 г., от, %
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %		тыс. руб.	уд.вес, %		2011 г.	2012г.
Основные фонды
Здания	11491	78,75	11491	69,7		11491	69,2		-	-
Сооружения	206	1,41	206	1,25		206	1,24		-	-
Машины и оборудование	2370	16,24	3896	23,63		4070	24,51		171,6	104,45
Транспортные средства	419	2,87	418	2,53		407	2,45		97,13	97,36
Производственный инвентарь	100	0,68	470	2,85		426	2,56		422,76	90,65
Итого ОФ:	14590	100	16485	100		16604	100		113,8	100,71
Оборотные средства
Запасы + НДС	3663	52,32	3836	35,44		5650	40,95		154,22	147,27
Дебиторская задолженность	2263	32,32	3332	30,78		3098	22,45		136,87	92,97
Финансовые вложения	-	-	1000	9,23		-	-		-	-
Денежные средства	1073	15,33	2653	24,51		5044	36,56		469,73	190,08
Итого ОбФ:	7001	100	10823	100		13794	100		197,01	127,44
Итого имущества	21592	-	27309	-		30399	-		140,78	111,3

Источник: Финансовая отчётность ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

В таблице 2 приводятся показатели деловой активности деятельности. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. замечается снижение производительности труда на –10,12 тыс. руб./чел. или на 4,37%, что нельзя рассматривать как положительный момент в работе организации. В 2013 году стоимость основных средств повысились на 119 тыс. руб. или на 0,72%. Фондоотдача снизилась в 2013 году на 0,25 руб. или на 9,47%, а фондоемкость, наоборот, повысилась на 0,04 или на 10,53%.

Таблица 2 .- Показатели деловой активности деятельности ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2013 г. от 2012 г. (+, -)	2013 к 2012 г., %
Выручка, тыс. руб.	35814	43546	39650	3835	110,6
Стоимость основных средств, тыс. руб.	14590	16485	16604	118	100,71
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	7001	10823	13794	2970	127,44
Производительность труда, тыс. руб./чел.	191,51	231,62	221,50	-10,11	95,62
Фондоотдача, руб.	2,43	2,62	2,37	-0,23	90,52
Фондоемкость, руб.	0,40	0,37	0,41	0,03	110,52
Оборачиваемость, в днях	69	88	124	35	140,44
Оборачиваемость, в разах	5,1	4,01	2,86	-1,14	71,3

Источник: Финансовая отчётность ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

Таким образом, чем больше фондоотдача, тем результативнее функционирует организация. Поэтому предприятие ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» должен быть заинтересован в повышении фондоотдачи и в уменьшении фондоёмкости. В предстоящем году организации нужно функционировать результативнее.

В 2013 г. по сравнению с 2012 г. стоимость оборотных средств поднялось на 2971 тыс. руб. или на 27,45%. Оборачиваемость в днях увеличилась на 35 дней, в то время как оборачиваемость в разах наоборот снизилась в 1,14 раз. Повышение оборачиваемости в днях разрешает сделать вывод, что происходит замедление оборачиваемости оборотных средств, что не разрешает организации высвобождать часть оборотных средств для прибавочного выпуска товара. Итак, в 2013 году организация стала менее результативно применять оборотные средства.

Сделаем анализ формирования расходов предприятия ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за три года. Для этого рассчитаем изменение структуры затрат производства и реализации продукции ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича».

Из данных, которые приведенны в таблице 3 подобает, что фактические затраты организации за 2013 г. ниже затрат за 2011 г. снижение затрат произошло по материальным затратам. Удельный вес материальных затрат в общей структуре затрат уменьшился в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 14,70%, а по сравнению с 2012 г. на 9,15%. По другим статьям, наоборот, наблюдается устойчивая тенденция повышения этих затрат. Изменилась структура затрат за счет повышения доли затрат на оплату труда, социальные отчисления, налоги за счет затрат, амортизацию и прочие затраты.

Таблица 3. - Изменение структуры затрат на реализацию продукции ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

Элементы затрат		Объем затрат, тыс. руб.				Доля затрат, %				Отклонение 2013 г. от.
		2011г.		2012г.	2013г.	2011г.		2012 г.	2013 г.	2011 г.		2013г.
Материальные затраты (сырье) Зм	23181		25611	20859	72,52		66,97	57,82	-14,69		-9,14
Затраты на оплату труда	5331		7300	8875	16,67		19,08	24,6	7,92		5,51
Отчисления на социальные нужды	2060		2602	3162	6,44		6,8	8,76	2,31		1,95
Амортизация	276		485	686	0,86		1,26	1,89	1,02		0,62
Прочие затраты в т. ч.	1111		2233	2481	3,47		5,83	6,88	3,39		1,03
Резерв отпусков	424		527	514	1,32		1,37	1,42	0,09		0,04
Налоги, включаемые в себестоимость	401		470	488	1,25		1,22	1,35	0,09		0,12
Прочие расходы	284		1235	1477	0,88		3,22	4,09	3,210
Итого по элементам затрат	31963		38235	36067	100		100	100	-		-

Источник: Финансовая отчётность ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

В 2013 г. по сравнению с 2011 г. удельный вес затрат на оплату труда поднялся на 7,93%, а по сравнению с 2012 г. на 5,51%. За счет повышения зарплаты отчисления на социальные нужды также повысились. Так, доля отчислений на социальные нужды в общей структуре затрат в 2011 г. составила 6,44%; в 2012 – 6,80%; в 2013 – 8,76%, т.е. затраты по этой статье повышаются. Удельный вес амортизационных отчислений в 2013 г. по сравнению с 2012 г. повысился на 0,62%. Доля прочих затрат в общей структуре затрат в 2013 г. составила 6,88%, что на 3,39% больше, чем в 2011 г. и на 1,03% больше, чем в 2012 г. Резервы отпусков в 2013 г. по сравнению с 2012 г. снизились в абсолютной сумме на 13 тыс. руб., но в то же время их доля в общей структуре затрат, наоборот, увеличилась на 0,05%.

Проанализируем, как формируется чистая прибыль в организации. Из таблицы 4 заметно, что в 2013 г чистая прибыль формировалась за счет выручки от реализации товара. Расходы компании в 2013 г. сложились из себестоимости реализованных товаров (30342 тыс. руб.), коммерческих расходов (5727 тыс. руб.), других расходов (317 тыс. руб.).

Таблица 4. - Формирование чистой прибыли ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 год, тыс. руб.

Статьи доходов и расходов	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение, тыс. руб. 2013 г. от
				2011 г.	2012 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	35814	43546	39650	3835	-3895
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	31963	31994	30341	-1621	-1652
Коммерческие расходы	-	6241	5726	-	-514
Прочие доходы	1	47	-	-1	-47
Прочие расходы	841	376	316	-524	-59
Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль	3009 464 2544	4980 1412 3567	3264 779 2484	253 314 -59	-1714 -632 -1082

Источник: Финансовая отчётность ОАО «Буйнакский завод керамического кирпича» за 2011-2013 гг.

Прибыль до налогообложения в 2013 г. была 3264 тыс. руб., что на 254тыс. руб. больше, чем в 2011, но на 1715 тыс. руб. меньше, чем в 2012. Причиной снижения прибыли до налогообложения стало снижение выручки от реализации продукции. Чистая прибыль в 2013 г. составила 2484 тыс. руб., что на 59 тыс. руб. меньше, чем в 2011 и на 1082 тыс. руб. меньше, чем в 2012 г. Снижение чистой прибыли нужно анализировать с отрицательной стороны. Основное влияние на снижение прибыли оказало снижение выручки от реализации на 475,30 тыс. руб.