3.3Анализ финансово-экономических показателей оао «цум Минск»

Таблица 1.1 - Показатели финансово – экономической деятельности ОАО “ЦУМ Минск”

Показатели	Единица измерения	2011 г.	2012 г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации в действующих ценах	млн. руб.	395890,3	662886.5	+266996,2	167,4
Внереализационные расходы в т. ч. Расходы на потребление	млн. руб.	5950,6	10878,1	+4927,5	182,8
в т.ч. расходы на другие цели	млн. руб.	2077,7	2157,8	+80,1	103,9
Доход	млн. руб.	80569,7	137926,3	+57356,6	171,2
в % к товарообороту	%	24,04	24,53	+0,49	102,04
Среднесписочная численность работников	Чел.	1163	1259	+96	108,3
Фонд заработной платы	млн. руб.	34585,4	69150,9	+34565,4	199,9
Среднемесячная заработная плата 1 работника	млн. руб.	2,056	3,882	+1,826	188,8
Общая площадь	кв. м.	30487	30487	0	100
Торговая площадь	кв. м.	10269	10269	0	100
Товарооборот на 1 кв. м. торговой площади	млн. руб	38,5	64,5	+26	167,4
Прибыль от реализации товаров	млн. руб	25826,7	26242,4	+415,7	-
Прибыль от реализации товаров в % к товарообороту	%	7,71	4.67	-3,04	-
Прибыль от операционных доходов минус расходов	млн. руб	977,5	3725,0	2747,5	-
Прибыль от внереализационных доходов за минус расходов	млн. руб	865,4	517,9	-347,5	-
Прибыль отчетного периода	млн. руб	19641,4	17449,3	-2192,1	88,8
Рентабельность продаж	млн. руб	6,52	3,96	-2,56	60,7

Примечание: Источник – собственная разработка на основании данных ОАО “ЦУМ Минск”

Как видно из данных, представленных в приложении 3 , по итогам 2012 года доход от реализации увеличился на 57356,6 млн. руб. и составил 137926,3 млн. руб.,что на 71,2 % выше, чем за 2011 г. Общий товарооборот за 2012 год составил 662530,4 млн.руб, и по сравнению с предыдущим годом увеличился на 266785,5 млн.руб. и составил 67,4%. Поскольку в условиях конкуренции универмаг продает продукцию по постоянной цене, то, следовательно, ее доход будет зависеть от количества проданной продукции (чем больше реализовано продукции, тем больше будет и доход).

В то же время расходы на реализацию в 2012 году возросли на 4927,5 млн. руб. или на 54,70 %, по сравнению с 2011 годом и составили 10878,1 млн.руб.

Прибыль от реализации товаров и услуг за 2012 г. в сравнении с аналогичным показателем 2011 г. увеличилась на 415,7 млн. руб. и составила 26242,4 млн.руб, возросло на 1,6 %.

Кроме прибыли от реализации товаров и услуг ОАО «ЦУМ Минск», в 2012 г. получена прибыль от операционных доходов за минусом расходов (3725,0 млн. руб.) и убыток от внереализационных доходов за минусом расходов (517,9 млн. руб.).В 2012 г. сумма налогов, уплачиваемых из прибыли и составила 5520,8 млн. руб.

Теперь проанализируем показатели, характеризующие эффективность хозяйственной деятельности ОАО «ЦУМ Минск».

Среднесписочная численность работников в ОАО «ЦУМ Минск» в 2011 году составила 1163 человека, и увеличилось на 96 работников по итогам в 2012 году; в том числе продавцов 586 человек в 2012 году, что по сравнению с 2011 годом увеличилась численность продавцов на 30 человек. В результате это привело к росту товарооборота, к культуре обслуживания, качественный состав.Среди работников торгового зала, непосредственно занимаются обслуживанием покупателей молодежь, которая составляет около 70%.

Товарооборот на одного работника по итогам 2012 г. составила 526,2 млн. руб., что на 185,9 млн. руб. выше аналогичного показателя 2011 г.; в сопоставимых ценах рост данного показателя составил 104,8 %. Для успешного развития товарооборота торговой организации необходимо слаженная работа всего коллектива, всех структурных подразделений над выполнением плановых заданий.

Среднемесячная заработная плата одного работника за год в действующих ценах возросла на 1,826 млн. руб. и составила 3,882 млн.руб.

Прибыль на одного работника в 2012 году составила 20,8 млн.руб, что на 1,4 млн.руб уменьшилась по сравнению с 2011 годом.

Анализируя данные показатели финансово–экономической деятельности ОАО «ЦУМ Минск» товарооборот на 1 кв. м. по сравнению с 2011годом увеличился на 26 млн.руб. и составил 64,5 млн.руб. в 2012 году.

Одним из основных показателей, с использованием которого оценивается текущая деятельность организаций торговли, является товарооборот.В торговой организации постоянно проводилась активная, целенаправленная работа по увеличению объема товарооборота, что обеспечило высокие темпы прироста этого показателя. В это же время отмечается рост производительности труда работников в действующих ценах, то есть темпы роста выручки от реализации на 1-го работника опережают темп роста выручки от реализации в действующих ценах.

В целом, проведя анализ основных показателей хозяйственной деятельности ОАО «ЦУМ Минск» за 2011-2012 годы, можно сделать следующие выводы: наблюдается значительный рост выручки от реализации в действующих ценах, увеличение расходов на реализацию и себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг.

Проведенный анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» свидетельствует о стабильном и устойчивом развитии торговой организации. Все показатели финансово-экономической деятельности имеют положительную динамику, степень выполнения планов, организация работает с прибылью[13, с. 686].

В приложении 4 приведена информация о выполнении общего товарооборота ОАО «ЦУМ Минск» за 2011-2012 годы.

Как видно из приложения 4, по итогам 2012 года наибольший темп роста товарооборота в разрезе товарных групп наблюдается по товарной группе «Прод. товары» - 205,3 % (в сопоставимых ценах данный показатель равен 121,3 %).

Также значительный рост товарооборота наблюдается по товарной группе «Культхозтовары» - 175,3 % (в сопоставимых ценах этот показатель равен 118,8 %). В отделе №2 «Обувно-галантерейные товары» темп роста срставил 169,5%, что в сопоставимых ценах – 114,8%.В отделе «Швейно-трикотажные товары» темп роста – 165,4% (в сопоставимых ценах равен 112,0%). Данный отдел занимает 4 позицию по выполнению общего товарооборота в ОАО «ЦУМ Минск». Наименьший темп роста наблюдается в отделе «Комаровский» - 142,5 % в действительной оценке и 96,6 % в сопоставимой оценке.

Отдельного внимания заслуживают показатели выполнения товарооборота. Как видно из данных в приложении 3, по итогам 2012 года фактические значения товарооборота превысили расчетные только по одной товарной группе – «Прод. товары» (95,9 %). В ОАО «ЦУМ Минск» работает 7 отделов, сформированных по ассортиментному признаку.

В отделе 1 «Культхозтовары» товарооборот за 2011 год составил 83245137,91 тыс.руб, и тем самым в 2012 году увеличился на 62667940,37 тыс.руб. и составил145913078,28 тыс.руб.

В отделе 2 «Обувно-галантерейные товары» товарооборот по данным за 2012 год – 132240958,72 тыс.руб., и увеличился по сравнению с 2011 годом на 54202478,87 тыс.руб.

В отделе 3 «Швейно–трикотажные товары» товарооборот на 2012 год увеличился по сравнению с 2011 годом на 74869766,54 тыс.руб и составил 189400879,11 тыс.руб.

В отделе 4 «Товары для дома» товарооборот в 2011 году составил 55616242,62 тысруб, а в 2012 году он увеличился на 29503153,49 тыс руб. и составил 85119396,11 тыс.руб.

В Отделе «Продовольственные товары» товарооборот по сравнению с 2011 годом увеличился на 26850392,011 тыс. руб. и на 2012 год составил 52341194,018 тыс. руб.