Самостійна робота № 9 Тема: "Податок на доходи фізичних осіб"

З даної теми необхідно опрацювати і зробити тези з таких основних питань:

1.Основні складові механізму адміністрування податку на доходи фізичних осіб.

2. Об’єкт оподаткування та порядок його визначення.

3. Поняття податкової знижки та порядок її надання платникам податку на доходи фізичних осіб.

4. Податкові соціальні пільги та порядок їх надання платникам податку на доходи фізичних осіб.

5. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету.

6. Порядок нарахування податку з особливих видів доходів.

7. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи.

8. Наведено розв’язки технічних вправ з питань нарахування податку на доходи фізичних осіб.

Зробіть ці завдання самостійно, після чого, перевірте правильність їх виконання.

Рекомендована література: Податковий кодекс України

Журнали: “ Вісник Державної податкової служби України”, “Фінанси України”

Технічна вправа 1

Громадянка, що має трьох дітей віком до 16-ти років, подала в податкову інспекцію декларацію про сукупний річний доход за рік. В декларації відображені доходи:

-одержані за основним місцем роботи за січень - грудень -13920 грн. 80 коп.

-одержані не за основним місцем роботи за березень, травень, червень, липень - 1420 грн. 00 коп.

У джерела виплати доходів було утримано податки:

-за місцем основної роботи - 1990 грн. 80 коп.

-не за місцем основної роботи - 210 грн. 00 коп.

Сума коштів, сплачених закладам освіти за навчання члена сім’ї 1 ступеня споріднення – 2100 грн.

Необхідно:

На підставі даних декларації провести остаточний розрахунок податку з доходів фізичних осіб з сукупного річного доходу за рік.

Розв’язок

1. Визначаємо сукупний дохід одержаний громадянкою за рік:

13920 грн. 80 коп. + 1420 грн. = 15340 грн. 80 коп.

2. Відрахування в цільові фонди (єдиний соціальний внесок):

15340,80 * 3,5%/100 = 536 грн. 90 коп.

3. Визначаємо дохід, який підлягає оподаткуванню з врахуванням податкового кредиту:

15340⁸⁰ – (536 грн. 90 коп. + 2100) = 12703 грн. 90 коп.

4. Нараховуємо податок:

12703 грн. 90 коп. * 0,15 = 1905 грн. 58 коп.

5. Проводимо перерахунок по податку:

1905,58 – (1990⁸⁰ + 210) = -295 грн. 22 коп.

Висновок:

1. Підлягає поверненню платнику 295 грн. 22 коп.

Самостійна робота № 10 Тема: “Збір за першу реєстрацію транспортного засобу”

Студенту необхідно опрацювати Податковий кодекс України та підготувати тези по виступу на семінарському занятті з наступних питань:

1. Транспортні засоби, які є об’єктом оподаткування збором.

2. Податкові ставки збору та їх характеристика.

3. Податкові пільги та порядок їх надання.

4. Механізм адміністрування збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Рекомендована література: Податковий кодекс України

Журнали: “ Вісник Державної податкової служби України”, “Фінанси України”

Самостійна робота № 11 Тема: “Екологічний податок”

Студенту необхідно опрацювати Податковий кодекс України та підготувати тези по виступу на семінарському занятті з наступних питань:

1.Основні складові механізму адміністрування екологічного податку.

2. Об’єкт оподаткування та порядок його визначення.

3. Порядок нарахування та сплати податку до бюджету.

Рекомендована література: Податковий кодекс України

Журнали: “ Вісник Державної податкової служби України”, “Фінанси України”