- •1) Рынок. Функции рынка. Основные виды рынков и их характеристика.
- •2) Собственность. Экономическое содержание собственности. Виды собственности и их характеристика.
- •3) Деньги. Сущность и функции денег. Виды денег. Эволюция денег.
- •4) Издержки. Виды издержек и их характеристика.
- •5) Цена. Экономическая сущность цены. Виды цен и их характеристика.
- •9) Амортизация. Виды амортизационных отчислений.
- •10) Сущность и функции финансов.
- •12) Финансовая политика государства.
- •14)Бюджетное устройство рф.
- •18) Расходы государственного бюджета.
- •19) Сбалансированность бюджета. Бюджетный дефицит (профицит).
- •20) Государственный долг. Структура гос-го долга.
- •21) Управление государственным долгом.
- •24) Контроль за исполнением бюджетов и использованием средств внебюджетных фондов.
- •25) Роль Счётной палаты в контроле за расходованием бюджетных средств.
- •26) Региональные и местные финансы. Доходы и расходы региональных и местных бюджетов.
- •Расходы региональных бюджетов:
- •27) Структура капитала организации. Показатели структуры капитала. Взаимосвязь структуры капитала с финансовыми результатами.
- •28) Денежные потоки. Денежные потоки и их влияние на финансовый результат деятельности предприятия. Методы расчёта денежных потоков, их преимущества и недостатки.
- •29) Оборотные производственные фонды и фонды обращения. Показатели эффективности использования оборотных средств. Управление оборотными средствами организаций.
- •31) Финансовая несостоятельность. Банкротство организации.
- •32) Сущность и организация бюджетирования на предприятия. Связь бюджетирования с финансовым планированием.
- •33) Бюджет. Виды бюджетов. Цели и особенности финансовых бюджетов. Порядок разработки финансовых бюджетов.
- •34) Цели и задачи финансового планирования в организации. Виды финансовых планов. Методы планирования финансовых результатов.
- •35) Кредит. Сущность и структура кредита. Экономическая основа кредитных отношений. Функции кредита. Виды кредита. Граница кредита.
- •36) Показатели оценки финансового положения и перспектив развития предприятия. Коэффициенты платежеспособности. Коэффициенты финансовой устойчивости.
- •Формула расчета коэффициента платежеспособности:
- •37) Ссудный процент. Экономическая основа формирования ссудного процента.
- •38) Банковская система. Структура банковской системы. Классификация банков. Функции банка.
- •Общая классификация банков
- •39) Функции Центрального банка рф. Организационная структура Центрального банка.
- •40) Кредитная политика цб рф. Инструменты кредитно-денежной политики цб рф.
- •41) Инвестиции и инвестиционная стратегия. Факторы, определяющие инвестиционную стратегию.
- •42. Финансовые институты и их роль в инвестиционном процессе.
- •43. Цели и принципы инвестиционной политики предприятия.
- •44. Инвестирование в краткосрочном и долгосрочном периодах.
- •46. Методы финансирования инвестиционных проектов.
- •48. Финансовый риск: понятие и виды. Диверсификация как способ снижения финансовых рисков.
- •50. Отбор бумаг для портфеля и определение доходности акций. Анализ портфеля ценных бумаг.
- •51. Ценные бумаги. Виды ценных бумаг. Рынок ценных бумаг. Субъекты рынка ценных бумаг.
- •52. Фондовая биржа.
- •53. Биржевые операции. Участники биржевых операций. Виды биржевых приказов.
- •54. Основные элементы мировой валютной системы. Этапы эволюции международной валютной системы.
- •55. Валютный курс и его формирование. Основные факторы, воздействующие на величину валютного курса. Взаимосвязь между валютным курсом и платёжным балансом.
- •57. Особенности валютного рынка рф.
- •58. Валютное регулирование и валютная политика Российской Федерации.
- •59. Страхование. Назначение страхования. Виды страхования.
- •60. Финансовое обеспечение страхового бизнеса. Страховой тариф. Порядок и условия осуществления страховой выплаты.
- •61. Сущность, функции и назначение налогов и сборов.
- •62. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
- •63. Характеристика элементов налогообложения.
- •64. Классические принципы налогообложения и их развитие на современном этапе.
- •67) Классификация налогов и сборов.
- •68) Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •69) Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения, механизм исчисления.
- •70) Упрощённая система налогообложения: общая характеристика , определение единого налога.
- •71) Система налогообложения в виде единого налога на временный доход для отдельных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
- •72) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: общая характеристика.
- •74) Лесные подати: характеристика элементов налогообложения.
- •75) Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.
- •77) Плата за пользование водными объектами: характеристика элементов налогообложения, порядок определения суммы платы.
- •79) Платежи за загрязнение окружающей природной среды: общая характеристика.
- •80) Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения, механизм исчисления.
- •81) Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.
- •82) Экономическая сущность и функции акциза.
- •85. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями другими лицами, занимающимися частной практикой.
- •86. Налог на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
- •87. Единый социальный налог: характеристика элементов налогообложения.
- •90. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления.
74) Лесные подати: характеристика элементов налогообложения.
Лесные подати - плата за пользование лесными ресурсами: древесину, отпускаемую на корню, живицу, второстепенные лесные материалы, побочное лесопользование, пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства, для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей. Лесные подати взимаются со всех пользователей лесным фондом, за исключением арендаторов, а также физических и юридических лиц, которым предоставлены льготы по уплате лесных податей лесным законодательством. Лесные подати могут взиматься в форме денежных платежей, части объема добытых лесных ресурсов или иной производимой пользователем продукции, выполнения
работ или предоставления услуг. Форма внесения лесных податей определяется в разрешительном документе по каждому объекту пользования.
Минимальные ставки лесных податей дифференцированы (-показывают) по лесотаксовым поясам и группам лесов; видам основных пород деревьев; качеству древесины (деловая, дровяная); сортименту деловой древесины (крупная, средняя, мелкая). Наиболее высокие таксы установлены на бук, дуб, кедр, сосну, самые низкие – на осину, ольху. Минимальные ставки позволяют определить нижнюю границу рыночной цены используемых лесных ресурсов и применяются при продаже древесины на корню и при выдаче разрешений на право пользования другими ресурсами леса с торгов, аукционов и конкурсов в качестве начальной цены. Конкретные ставки и размеры лесных податей определяются субъектами РФ, но не могут быть ниже минимальных ставок. Объектом обложения лесных податей является объем древесины на корню. Для определения объема производства осуществляется материальная оценка лесосеки или запаса древесины в плотных кубометрах. При этом применяются специальные таблицы, разработанные по лесотаксовым поясам и породам леса. Исчисленная плата за отпуск древесины на корню фиксируется в лесорубочных билетах, выданных на заготовку и вывоз древесины. Плата за перевод лесных земель в нелесные для использования в целях, не связанных с ведением лесного хозяйства, взимается с юридических и физических лиц, в интересах которых осуществляется перевод. Размер платы, порядок взимания и учета определяются Правительством РФ. Арендная плата взимается при долгосрочном пользовании (при аренде участка лесного фонда на срок до 49 лет) для осуществления одного или нескольких видов лесопользования. Размер арендной платы и срок ее уплаты определяется договором аренды.
75) Налог на добычу полезных ископаемых: характеристика элементов налогообложения.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) - прямой федеральный налог, взимаемый с недропользователей. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр - организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщики подлежат постановке на учет по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование. Объектом налогообложения признаются: 1.Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ; 2.Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; 3.Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ при условии, что данная территория находится под юрисдикцией РФ, арендуется у иностранных государств или используется на основании международного договора. Видами добытого полезного ископаемого считаются: Товарные уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы; Торф; Углеводородное сырье (нефть, газовый конденсат, газ); Товарные руды (черных металлов, цветных металлов, редких металлов, радиоактивных металлов; Горно-химическое и горнорудное неметаллическое сырье; битуминозные породы; Сырье редких металлов; Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии; Природные алмазы и другие драгоценные камни; Соль природная и чистый хлористый натрий; Подземные воды, содержащие полезные ископаемые, минеральные и теплоэнергетические воды; Полезное ископаемое, полученное из минерального сырья с применением перерабатывающих технологий, являющихся специальными видами добычных работ. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. Налоговая база при добыче нефти определяется как количество добытой нефти в натуральном выражении. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых рассчитывается тремя способами: 1.Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации полезного ископаемого без учета государственных субвенций; 2.Исходя из сложившегося у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации полезного ископаемого; 3.Исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. При оценке стоимости добытых полезных ископаемых двумя первыми способами в случае их реализации на территории РФ и в государства СНГ выручка рассчитывается без учета НДС. Кроме того, из нее исключаются акцизы и расходы налогоплательщика по доставке. В сумму расходов по доставке включаются расходы на оплату таможенных пошлин и сборов и расходы по обязательному страхованию грузов. Стоимость добытого полезного ископаемого определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого и стоимости его единицы. Количество полезного ископаемого рассчитывается в зависимости от вида добытого полезного ископаемого в единицах нетто массы или объема и может быть установлено двумя методами: прямым (путем применения измерительных средств и устройств) и косвенным (расчетное, по показателям содержания добытого полезного ископаемого). Вид метода утверждается в учетной политике. Стоимость единицы полезного ископаемого определяется как отношение выручки от реализации добытого полезного ископаемого к количеству реализованного полезного ископаемого. При третьем методе расчетная стоимость полезного ископаемого определяется на основании данных налогового учета. Если добытое минеральное сырье содержит несколько видов полезных ископаемых, стоимость каждого из них определяется пропорционально удельному весу каждого вида полезных ископаемых в общем объеме добытых полезных ископаемых. Налоговым периодом является квартал. Налоговая ставка в размере 0% устанавливается при добыче: Полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых (определяются правительством РФ), Газа горючего природного и попутного нефтяного газа из нефтяных месторождений; Подземных вод из резервных скважин; Минеральных вод, используемых исключительно в целебных и курортных целях; Подземных вод, используемых исключительно в с/х целях. В отношении других видов полезных ископаемых налогообложение осуществляется по ставкам. Налоговая ставка при добыче нефти составляет 340руб за 1т. Она применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть. По итогам каждого налогового периода, не позднее последнего дня месяца следующего за истекшим налоговым периодом, налог уплачивается в бюджет раздельно по каждому виду добытых полезных ископаемых.
76) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов является федеральным налогом. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории РФ. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях. Объектами обложения признаются: 1) объекты животного мира, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством РФ; 2) объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии на пользование объектами водных биологических ресурсов, выдаваемой в соответствии с законодательством РФ.
Ставки сбора за каждый объект животного мира устанавливаются в определенных размерах. (Например, ставка сбора в рублях за одно животное: овцебык – гибрид зубра с домашним скотом, установлен в 15 тыс. руб., а фазан, тетерев, водяной пастушок – 20 руб.) Сумма сбора за пользование объектами животного мира определяется в отношении каждого объекта животного мира как произведение соответствующего количества объектов животного мира и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта животного мира. Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов как произведение соответствующего количества объектов водных биологических ресурсов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта водных биологических ресурсов. Уплата сборов производится плательщиками физическими лицами, за исключением индивидуальных предпринимателей, по местонахождению органа, выдавшего лицензию; плательщиками организациями и индивидуальными предпринимателями – по месту своего учета. Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в соответствии с бюджетным законодательством РФ.