Практичне заняття 6.

Тема 6. Робочі документи аудитора.

Мета заняття: розуміння поняття та вивчення видів, структури та методики складання робочих документів аудитора в процесі здійснення аудиторської перевірки згідно міжнародних стандартів аудиту.

Питання для обговорення

1. Мета і завдання документування процесу аудиту.

2. Яким вимогам мають відповідати аудиторські робочі документи?

3. Які фактори впливають на кількість, склад, зміст і форму подання аудиторських робочих документів?

4. Класифікуйте робочі документи аудитора за такими ознаками, як: техніка складання, форма подання, ступінь стандартизації.

5. Класифікуйте робочі документи аудитора за такими ознаками, як: призначення, спосіб і джерело отримання, час ведення.

6. Класифікуйте робочі документи аудитора за такою ознакою, як характер інформації.

7. Які робочі документи складаються на дослідній стадії аудиторського процесу?

8. Досьє аудитора: призначення, структура і строк ведення.

9. Які робочі документи аудитора складаються при плануванні аудиту?

10. Які робочі документи аудитора складаються на завершальній стадії аудиту?

Тести

1. Робочі документи за технікою складання класифікуються на:

– на машинних носіях;

– рукописні.

а) так; б) ні.

2. Робочі документи за формою подання класифікуються на:

– комбіновані;

– текстові;

– табличні;

– графічні.

а) так; б) ні.

3. Робочі документи за ступенем стандартизації класифікуються на:

– стандартизовані;

– довільної форми.

а) так; б) ні.

4. Робочі документи аудитора за призначенням класифікують на: ...

5. Робочі документи за часом ведення класифікуються на:

– довгострокові;

– нетривалого часу.

а) так; б) ні.

6. Робочі аудиторські документи згідно із зарубіжною практикою повинні відповідати ряду вимог: ...

7. Робочі документи аудитора за характером інформації класифікують на:...

8. Робочі документи аудитора за способом і джерелами отримання класифікують на: ...

9. На вибір кількості, складу, змісту і форми подання аудиторських робочих документів впливають зокрема такі фактори, як:

• кваліфікація аудитора;

• попередній досвід аудитора;

• умови договору на проведення аудиту;

• нормативи, правила і внутрішні стандарти, встановлені та використовувані аудиторською фірмою.

а) так; б) ні.

10. Робочі документи в досьє аудитора мають розміщуватися переважно у такій послідовності:

• організаційні;

• адміністративні;

• документи аудиторських процедур;

• висновок;

• рекомендації.

а) так; б) ні.

11. Робочі документи аудитора мають містити такі обов’язкові реквізити:

а) найменування документа;

б) порядковий номер документа;

в) печатка аудиторської фірми;

г) дата складання документа;

д) адреса аудиторської фірми.

12. Аудиторське досьє – це сукупність робочих документів, складених аудитором до початку і в ході перевірки фінансової звітності підприємства-клієнта:

а) так; б) ні.

13. Робочі документи аудитора після закінчення аудиторської перевірки передаються підприємству-клієнту.

а) так; б) ні.

5. Робочі документи аудитора – це записи, зроблені ним під час планування, підготовки, проведення перевірки, узагальнення її даних, а також інформація, отримана в ході аудиту від третіх осіб, підприємства-клієнта чи усні відомості, задокументовані аудитором за допомогою тестування.

а) так; б) ні.

5. Робочі документи аудитора видаються правоохоронним органам на їх вимогу.

а) так; б) ні.

15. Записи, за допомогою яких аудитор фіксує проведені прийоми перевірки, тести, отриману інформацію і проміжні висновки, що здійснюються під час проведення аудиторської перевірки, називають:

а) робочою документацією;

б) підсумковою документацією;

в) зафіксованою інформацією;

г) аналітичною документацією;

д) поточною документацією.

16. Додаткова підсумкова документація може оформлюватись у вигляді:

а) аудиторського висновку;

б) аудиторського звіту;

в) пояснювальної записки;

г) додатку до договору;

д) додатку до плану та програми аудиторської перевірки.

17. Під час завершення аудиту аудитор здійснює огляд робочих документів з метою:

а) оцінки відповідності аудиту чинним нормативам;

б) обґрунтування можливості підприємства продовжувати свою діяльність у майбутньому;

в) оцінки повноти програми аудиту та ступеня її виконання;

г) оцінки виконання плану та повноти програми аудиторської перевірки;

д) відповідності написаного аудиторського звіту.