- •1. Этап развития – это Натуралистический (его временные отрезки от 4000 до н.Э. – 500 до н.Э.).
- •2. Этап развития – Стоимостной (Временные отрезки 500 лет до н.Э. – 1300г. Н.Э.).
- •3. Этап развития - Диграфический (приходится на время 1300 – 1850гг.).
- •4. Этап развития - Теоретико-практический (Занявший в своем развитии всего пол века, но имеющий не мало важный вклад в историю приходится на 1850 – 1900 гг.).
- •Операции кладовой банка Кассовые операции по взаимодействию с другими ко
- •Инкассация и доставка дс юр. Лицам
- •Операции подразделений банка, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов Открытие кассового дня
- •Валютно-обменные операции (физ. Лица)
- •Кассовые операции с юр. Лицами, прием и выдача дс
- •Операции по счетам и вкладам (физ. Лица)
- •Выдача средств по пластиковым картам (физ.Лица)
- •Завершение операционного кассового дня
- •10. Перечислите основные условия депозита, а так же возможные его дополнительные условия.
- •11. Какие балансовые счета используются для открытия лицевых счетов по учету сроч-ных депозитов юридических лиц (резидентов и нерезидентов) и депозитов «до востребо-вания» (резидентов и нерезидентов)?
- •12. Является ли возможность осуществления дополнительных взносов и частичного сня-тия средств с депозита обязательным условием депозита? Объясните ответ.
- •13. Объясните основное различие в расчете процентов по депозитам с капитализацией и без нее. Какой из этих двух видов расчета более предпочтителен для вкладчика при про-чих равных условиях?
- •14. С какой периодичностью банк обязан осуществлять начисление процентов про-граммным путем? Как данное начисление соотносится с отражением сумм начисленных процентов по балансу?
- •15. Чем может определяться периодичность выплаты клиенту процентов по депозиту?
Операции кладовой банка Кассовые операции по взаимодействию с другими ко
Данные операции обычно связаны с внесением ДС в кассу банка-корреспондента для зачисления на корсчета банка-вносителя, открытые в банке-корреспонденте, либо с о списанием этих сумм с корсчетов банка-получателя.
Транспортировка ДС обычно производится через службу инкассации. При отправке ДС через инкассацию составляется 2 расходных кассовых ордера, которые подписываются бухгалтером, контролером, кассовым работником, работником инкассации. Дополнительно составляется опись отправляемых ДС. При получении ДС через инкассацию составляется 2 приходных кассовых ордера, которые подписываются бухгалтерским и кассовым работником, а также инкассаторским работником.
Внесение ДС в кассу банка-корреспондента для зачисления на корсчета банка-вносителя
Д 20209 К 20202 (передача ДС из кассы инкассаторам)
Д 30102,30110 К 20209 (зачисление ср-в на расчетный счет банка-вносителя
Получение ДС из кассы учреждения ЦБ РФ и списание этих сумм с корсчетов банка-вносителя
Д 47423 К 30102 (депонирование ДС для получения по чеку)
Д 20202 К 47423 (передача наличных ДС в кассу банка сотрудниками инкассации)
Получение ДС из кассы банка-корреспондента (кроме ЦБ РФ) и списание этих сумм с корсчетов банка-вносителя
Д 20202 К 30110
Инкассация и доставка дс юр. Лицам
Услуги инкассации оказываются на основе договоров юр. лицам как имеющим расчетный счет в банке, так и не имеющим такового.
Для осуществления доставки ДС юр. лицо заранее предоставляет в банк заявку на доставку и заполненный денежный чек, который потом предъявляется клиенту для росписи в получении денег. Выдача ДС инкассаторским работникам для доставки происходит на основании расходного кассового ордера. При получении ДС от инкассаторов клиент ставит в чеке роспись в получении денег, а чек возвращается в банк для отражения в балансе факта получения клиентом ДС.
Для осуществления инкассации ДС юр. лицо заранее информирует банк о необходимости ее проведения. Инкассаторские работники доставляют в банк опломбированные сумки с ДС и препроводительной ведомостью (вкладывается в опломбированную сумку вместе с ДС) и накладную к сумке. После пересчета ДС из сумки кассовый и контролирующий работник ставят свои подписи в препроводительной ведомости и накладной к сумке, а далее на основе этих документов бухгалтер производит зачисление денег на расчетный счет клиента и также подписывает их. Учет сумок с ДС и результатов пересчета ведется контролирующим работником в контрольной ведомости, а кассовые работники ведут учет сумм ДС в контрольных листах.
Зачисление полученных через инкассацию ДС на счет клиента (в том силе и на счет в др. банке)
Д 20202 К 405,406,407,40802,40807,30102
Доставка ДС юр. лицам:
Передача инкассаторам ДС и кассы банка для доставки юр. лицу
Д 20209 К 20202
Списание с расч. счета клиента доставленных ДС
Д 405,406,407,40802,40807 К 20209
Операции подразделений банка, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов Открытие кассового дня
В начале операц. дня заведующий кассой передает кассовым работникам нал-е деньги из сейфа кассы подразделения для проведения кассовых операций с клиентами. В течении дня кассовые работники могут сдавать заведующему кассой излишки ДС, а также получать по требованию дополнительные ДС.