7.2 Предпринимательский риск: сущность, классификация и виды потерь

Риск присущ любой хозяйственной деятельности предприятия, что связано с множеством условий и факторов, влияющих на положительный исход принимаемых людьми решений. Руководство хозяйствующего субъекта должно учитывать при защите информации те виды рисков, которые возникают на том или ином предприятии в зависимости от сферы деятельности.

Основной угрозой для экономической безопасности предприятия является риск возникновения потерь ресурсов. Главным источником угроз для экономической безопасности является внешняя среда. Предприятие постоянно взаимодействует с внешней средой, обеспечивая себе тем самым возможность выживания. Для этого существует разветвленная система связей. В качестве внешних связей понимают каналы поступления факторов производства от поставщиков и сбыта продукции клиентам. Предметом связей могут быть материальные потоки, информация, финансы и т.п.

Под риском принято понимать вероятность (угрозу) потери предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определенной хозяйственной деятельности.

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие, как:

• случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;

• наличие альтернативных решений;

• известны вероятности исходов событий и ожидаемые результаты;

• существует вероятность возникновения убытков;

• существует вероятность получения дополнительной прибыли.

Деятельность по обеспечению экономической безопасности предприятия включает в себя следующие направления:

1. Обоснование уровня приемлемого риска при принятии управленческих решений . Если потери можно заранее предвидеть и предусмотреть, то они должны рассматриваться как неизбежные расходы. Поэтому управление риском представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении неблагоприятных обстоятельств и отклонении от намеченной стратегии разработку мер, направленных на их предотвращение и обеспечение экономической безопасности предприятия.

Разработку стратегии и тактики ведения производственно-хозяйственной деятельности, позволяющих минимизировать хозяйственный риск и обеспечить экономическую безопасность.

Защиту материальных, финансовых и информационных ресурсов. Данное направление предусматривает предотвращение несанкционированного доступа к ресурсам предприятия, их использования не по назначению, хищения.

Защиту персонала. Люди являются наиболее слабым звеном в обеспечении безопасности, например, в системе защиты коммерческой тайны. Данное направление предусматривает охрану персонала от преступных посягательств, обеспечение нормальных условий для эффективной работы персонала, стимулирование персонала в поиске эффективных решений.

Классификация предпринимательских рисков

Применительно к хозяйственной деятельности предприятия можно выделить следующие группы рисков.

По сфере возникновения факторов риски подразделяются на:

• внешние (источником возникновения является внешняя среда пред-приятия), на которые предприниматель не может оказывать влияния, а может только предвидеть и учитывать в своей деятельности. Речь идет о непредвиденных изменениях законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, неустойчивости политического режима, убытки в связи с начавшимися забастовками, войнами и в других ситуациях. Ко внешним рискам можно отнести политический, производственный, коммерческий, валютный, отраслевой, инновационный виды рисков.

• внутренние (источник возникновения – само предприятие). Эти риски возникают в случае неэффективного менеджмента, ошибочной маркетинговой политики, а также в результате внутрифирменных проблем. К данным рискам можно отнести технический, производственный, коммерческий, кредитный, инвестиционный, инновационный виды рисков.

По длительности во времени риски подразделяются:

• кратковременные – угроза потерь ограничена определенным отрез-ком времени (например, транспортный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки груза, риск неплатежа по конкретной сделке и т.д.);

• постоянные – непрерывно угрожают предпринимательской деятельности в данном географическом районе или в определенной отрасли экономики (например, риск неплатежа в стране с несовершенной правовой системой, риск разрушений зданий в районе с повышенной сейсмической опасностью и т.д.);

По степени приемлемости различают:

• допустимый риск — угроза полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом.

• критический риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки.

• катастрофический риск – угроза потерь в размере, равном или превышающем все имущественное состояние предпринимателя. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы.

Наиболее полное представление о риске дает кривая распределения вероятностей потерь в зависимости от их уровня.

По сфере возникновения можно выделить:

• 1) политический риск — возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с неустоявшимся законодательством.

Политические риски можно подразделить на группы:

• риск национализации и экспроприации без адекватной компенсации;

• риск трансферта, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты;

• риск разрыва контракта из-за действий властей страны, в которой находится компания-контрагент;

• риск военных действий и гражданских беспорядков.

• 2) технический риск относится к группе внутренних рисков, так как пред-приниматель может оказывать в этом случае непосредственное влияние на их возникновение. Данный вид рисков связан с качеством организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности). Потери в этом случае могут возникнуть вследствие:

• некорректных результатов научно-исследовательских работ;

• недостижения запланированных технических параметров в ходе конструкторских и технологических разработок;

• низких технологических возможностей производства (что не позволяет освоить результаты новых разработок);

• возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем, сбоев и поломки оборудования и т. д.

• производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг, с осуществлением любых видов производственной деятельности. К основным причинам данного вида риска относят:

• уменьшение намеченных объемов производства продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повы-шенного процента брака производимой продукции;

• снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса, утечки конфиденциальной информации;

• увеличение затрат на производство в результате перерасхода материалов, роста транспортных расходов, торговых издержек, затрат на усиление мер по защите информации;

• рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности, либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;

• потеря имущества предприятием вследствие стихийных бедствий, кражи, аварийных ситуаций, отчуждением из-за действий местных органов власти и других собственников;

• увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов;

• быстрый моральный износ оборудования.

• 3) коммерческий риск — это риск, возникающий в процессе реализации то-варов и услуг. Основные причины коммерческого риска:

• снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;

• непредвиденное изменение закупочной цены и объемов закупок товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;

• потери товара или снижение его качества в процессе транспортировки и хранения;

• повышение издержек обращения по сравнению с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений

Коммерческий риск включает в себя:

• риск, связанный с реализацией товара (услуг) на рынке;

• риск, связанный с транспортировкой товара (транспортный);

• риск, связанный с приемкой товара (услуг) покупателем;

• риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

• риск форс-мажорных обстоятельств.

Отдельно следует выделить транспортный риск, его классификация впер-вые была приведена Международной торговой палатой в Париже в 1919 г. и унифицирована в 1936 г. В настоящее время различные транспортные риски классифицируются по степени и по ответственности в группах: E, F, C, D.

• 4) финансовый риск возникает при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок. К финансовому риску относятся: валютный, кредитный и инвестиционный виды рисков.

• Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему.

• Кредитный риск связан с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы внешнего займа. Кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами: банком и другими финансовыми учреждениями, поставщиками, посредниками, акционерами.

• Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимательской фирмой денежных средств в различные проекты. Часто под инвестиционными подразумеваются риски, связанные с вложением средств в ценные бумаги.

• 5) отраслевой риск — это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли, к которой относится предприятие, по отношению к другим отраслям экономики. При анализе отраслевого рис-ка необходимо учитывать насколько деятельность хозяйствующих субъектов данной отрасли устойчива по сравнению с экономикой страны в целом и каковы результаты деятельности различных предприятий внутри одной и той же отрасли.

• 6) инновационный риск — это вероятность потерь, возникающих при вложении предпринимательской фирмой средств в производство новых то-варов и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке. Инновационный риск возникает в следующих ситуациях:

• при внедрении более дешевого метода производства товара или услуги по сравнению с уже использующимися. Подобные инвестиции будут приносить предпринимательской фирме дополнительную прибыль до тех пор, пока она является единственным обладателем данной технологии. В этой ситуации предприятие сталкивается с риском неправильной оценки спроса на производимый товар;

• при создании нового товара или услуги на старом оборудовании. В этом случае к риску неправильной оценки спроса на новый товар или услугу добавляется риск несоответствия качества товара или услуги в связи с использованием старого оборудования;

• при производстве нового товара или услуги при помощи новой техники и технологии. В данной ситуации инновационный риск включает в себя риск того, что новый товар или услуга не смогут найти покупателя и риск несоответствия нового оборудования и технологии необходимым требованиям для производства нового товара или услуги.

В зависимости от возможного результата можно выделить:

• чистый риск, когда существует возможность получения отрицательного или нулевого результата (природно-естественные, экологические, политические, транспортные, имущественные, производственные, торговые риски);

• спекулятивный риск, выражается в возможности получения как отрицательного, так и положительного результата (финансовые риски).

Виды потерь

Как следует из предыдущего изложения, центральное место в оценке предпринимательского риска занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Напомним еще раз, что имеется в виду не расход ресурсов, объективно обусловленный характером и масштабом предпринимательских действий, а случайные, непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, следует прежде всего знать все виды потерь, связанных с предпринимательством, и уметь заранее исчислить их или измерить как вероятные прогнозные величины. При этом естественно желание оценить каждый из видов потерь в количественном измерении и уметь свести их воедино, что, к сожалению, далеко не всегда удается сделать.

Говоря об исчислении вероятных потерь в процессе их прогнозирования, надо иметь ввиду одно важное обстоятельство. Случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательства, способно проводить не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата. Одно и то же случайное событие может вызвать увеличение затрат одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, т.е. наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других.

Так что, если случайное событие оказывает двойное воздействие на конечные результаты предпринимательства, имеет неблагоприятные и благоприятные последствия, при оценке риска надо в равной степени учитывать и те и другие. Иначе говоря, при определении суммарных возможных потерь следует вычитать из расчетных потерь сопровождающий их выигрыш.

Потери, которые могут быть в предпринимательской деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь.

1) Материальные виды потерь проявляются в непредусмотренных предпринимательским проектом дополнительными затратами или прямыми потерями оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. По отношению к каждому отдельному из перечисленных видов потерь применимы свои единицы измерения. Наиболее естественно измеряется количество данного вида материальных ресурсов, т.е. в физических единицах веса, объема, площади и др. Однако свести воедино потери, измеряемые в разных единицах, и выразить их одной величиной не представляется возможным. Нельзя складывать килограммы и метры. Поэтому практически неизбежно складывать килограммы и метры. Поэтому практически неизбежно исчисление потерь в стоимостном выражении, в денежных единицах. Для этого потери в физическом измерении переводятся в стоимостное измерение путем умножения на цену единицы соответствующего материального ресурса.

Для достаточно значительного количества материальных ресурсов, стоимость которых заранее известна, потери сразу можно оценить в денежном выражении. Имея оценку вероятных потерь по каждому из отдельных видов материальных ресурсов в стоимостном выражении, можно свести их воедино, соблюдая при этом правила действий со случайными величинами и их вероятностями.

2) Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. В непосредственном измерении трудовые потери выражаются в человеко-часах, человеко-днях или просто часах рабочего времени. Перевод трудовых потерь в стоимостное, денежное выражение осуществляется путем умножения трудо-часов на стоимость (цену) одного часа.

3) Финансовые потери - это прямой денежные ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг. Кроме того, финансовые потери могут быть при недополучении или неполучении денег из предусмотренных источников, при не возврате долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги.

Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса гривни, дополнительным к узаконенному изъятием средств предприятий в государственный (республиканский, местный) бюджет.

Наряду с окончательными, безвозвратными могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, не своевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Потери времени существуют тогда, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в стоимостное измерение. Необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

4) Специальные виды потерь проявляются в виде нанесения ущерба здоровью и жизни людей, окружающей среде, престижу предпринимателя, а также вследствие других неблагоприятных социальных и морально-психологических последствий. Чаще всего специальные виды потерь крайне трудно определить в количественном, тем более в стоимостном выражении.

Естественно, что для каждого из видов потерь исходную оценку возможности их возникновения и величины следует производить за определенное время, охватывающее месяц, год, срок осуществления предпринимательства.

При проведении комплексного анализа вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники риска, но и выявить, какие источники превалируют.

Прежде, чем перейти к анализу проявлений случайных потерь в производственном, коммерческом, финансовом предпринимательстве, укажем на некоторые специфические источники потерь и влияющие на них факторы.

К ним следует отнести потери от воздействия непредвиденных политических факторов. Такие потери порождают политический риск. Он проявляется в форме неожиданного, обусловленного политическими соображениями и событиями изменения условий хозяйственной деятельности, создающими неблагоприятный для предпринимателя фон и тем самым способными привести к повышенным затратам ресурсов и потере прибыли.

Типичные источники такого риска - увеличение налоговых ставок, введение принудительных отчислений, изменение договорных условий, трансформация форм и отношений собственности, отчуждение имущества и денежных средств по политическим мотивам. Величину возможных потерь и определяемую ими степень риска в этом случае очень трудно предвидеть.

Довольно близки по не предвидимости потери, обусловленные стихийными бедствиями, а также воровством и рэкетом.

Весьма специфичны возможные потери, вызванные несовершенством методологии и некомпетентностью лиц, формирующих бизнес-план и осуществляющих расчет прибыли и дохода. Бели в результате действия этих факторов величины ожидаемых значений прибыли и дохода от предпринимательского проекта будут завышены, а реально полученные результаты окажутся ниже, то разница поневоле воспринимается как потери.

Хотя в действительности, если бы номинальные значения прибыли (дохода) были определены корректно, то угроза таких условных потерь могла бы и не учитываться. Но когда завышение расчетной прибыли произошло, то ее "недобор" заведомо будет считаться ущербом, и риск подобных потерь существует.

Особое место занимают потери предпринимателя, обусловленные недобросовестностью или несостоятельностью компаньонов. Риск оказаться обманутым в сделке или столкнуться с неплатежеспособностью должника, невозвратностью долга, к сожалению, достаточно реален.

Теперь рассмотрим более тривиальные ситуации угрозы потери и риска применительно к указанным видам предпринимательства. Подчеркнем снова: полностью избежать риска практически невозможно, но, зная, что порождает потери, предприниматель способен снизить их угрозу, уменьшая действие неблагоприятного фактора.