2.1 Анализ доходности капитала
По данным отчета о финансовых результатах необходимо изучить состав, структуру и динамику изменения балансовой прибыли, показателей рентабельности и факторов их определяющих. Расчеты провести в таблице 8.
Факторный анализ прибыли до налогообложения проводится методом цепных подстановок.
Таблица 8 – Анализ доходности
Показатель |
2012 |
2013 |
Отклонения |
|
абсолютное |
относительное |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
73526291 |
39492535 |
-34033756 |
-46,3 |
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
(72306077) |
(35046591) |
-37259486 |
-51,5 |
2.1.В процентах к выручке |
0,983404 |
0,887423 |
-0,095981 |
- |
3.Коммерчские расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
3.1.В процентах к выручке |
- |
- |
- |
- |
4.Управленческие расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
4.1.В процентах к выручке |
- |
- |
- |
- |
5.Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
1220214 |
4445944 |
+3225730 |
+264,4 |
6.Рентабельность продаж, % |
0,016596 |
0,112577 |
+0,095961 |
+578,3 |
7.Рентабельность основной деятельности, % |
0,016876 |
0,126858 |
+0,109982 |
+651,7 |
8.Операционные доходы, тыс. руб. |
3324613 |
7478796 |
+4154183 |
+120 |
9.Операционные расходы, тыс. руб. |
(2753084) |
(3144970) |
+391886 |
+14,2 |
10.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
1791743 |
8779770 |
+6988027 |
+390 |
11.Отложенные налоговые активы, тыс. руб. |
59 |
(51632) |
-51691 |
-87411 |
12.Отложенные налоговые обязательства, тыс. руб. |
0 |
700 |
+700 |
0 |
13, Прочее, тыс. руб. |
33 |
0 |
-33 |
0 |
14. Налог на прибыль, тыс. руб. |
(234544) |
(2165715) |
-1931171 |
+823,4 |
15.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. |
1557225 |
6664990 |
+5107765 |
+328 |
16.Рентабельность капитала, % |
3,6 |
14,8 |
+11,2 |
- |
,
(18)
(-34033756)*0,016596
= -564824 тыс. руб.
,
(19)
39492535*-0,095981
= -3790533 тыс. руб.
,
(20)
тыс.
руб.
,
(21)
тыс.
руб.
(22)
тыс.
руб.
По данным выше расчетам на увеличение прибыли до налогообложения в размере 5107765 тыс. руб. повлияли:
уменьшение выручки на 34033756 тыс. руб. привел к уменьшению прибыли до налогообложения на 34033756 тыс. руб.
рост себестоимости на 37259486 тыс. руб. - к уменьшению прибыли на 37259486 тыс. руб.
рост прочих операционных доходов на 4154183 тыс. руб. – к увеличению прибыли на 4154183 тыс. руб.
увеличение операционных расходов на 391886 тыс. руб. – к уменьшению на 391886 тыс. руб. прибыли до налогообложения.