1. Место (время) выполнения задания

Практическое задание выполняется письменно по заданиям в соответствии с экзаменационным билетом на рабочем месте в учебной аудитории.

2. Максимальное время выполнения задания – 180 мин.

3. Вы можете воспользоваться

- Налоговым кодексом РФ

- калькулятором

- рекомендованными таблицами для заполнения регистров налогового учета).

Текст задания: С учетом представленной в задании описанной ситуации необходимо последовательно выполнить поставленную задачу, сделав необходимые расчеты и оформив соответствующие регистры налогового учета.

Описание ситуации:

У ООО «Оптовик» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Получена оплата от покупателей за ранее отгруженные им товары – 29 000 000 рублей с НДС;

2. Реализованы товары, приобретенные для перепродажи, на сумму -18 000 000 рублей с НДС;

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 45 000 рублей с НДС;

4. В январе реализован объект основных средств (станок) на сумму – 209 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость станка 152 000 рублей;

5. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 11 400 рублей;

6. Получено имущество в качестве вклада в уставный капитал – 16 000 рублей;

7. Получены кредитные средства -2 000 000 рублей;

8. Получены проценты за пользование займом – 12 000 рублей;

9. Оприходованы товары, предназначенные для перепродажи - 9 900 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно.

10. Оплачены товары поставщикам – 8 400 000 рублей с НДС;

11. Расходы в виде стоимости товаров, уплаченной поставщикам - 9 000 000 рублей (расчет по методу ЛИФО), 10 350 000 рублей (расчет по методу средней себестоимости);

12. Оприходованы работы и услуги производственного характера 1800 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно на 1 750 000 рублей с НДС.

13. Расходы на оплату труда - 1 520 000 рублей;

14. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение, а также на страхование от несчастных случаев начислены по ставке 30,2 %;

15. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 249 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1 - Первоначальная стоимость 2 049 000 рублей, срок полезного использования – 46 месяцев.

Станок 2 - Первоначальная стоимость 1 012 000 рублей, срок полезного использования – 60 месяцев.

16. В январе приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 322 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 73 месяца.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу ЛИФО.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к внереализационным доходам и расходам соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Задание 1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1,ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 3. Составить регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, используя рекомендованные регистры (Приложения 1, 2), заполнив все обязательные реквизиты.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.2, ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Рассмотрено на заседании П(Ц)К бухгалтерского учета и налогов «____ »_______ 20_ г., протокол № Председатель П(Ц)К ______________/А.И. Курбетьева подпись Ф.И.О.

Уфимский филиал Финуниверситета ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №4 по ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

Согласовано Заместитель директора по учебной (учебно-методической работе) « ___» ________________20___ г. ____________/________________ подпись Ф.И.0

З А Д А Н И Е

Условия выполнения задания