1. Место (время) выполнения задания

Практическое задание выполняется письменно по заданиям в соответствии с экзаменационным билетом на рабочем месте в учебной аудитории.

2. Максимальное время выполнения задания – 180 мин.

3. Вы можете воспользоваться

- Налоговым кодексом РФ;

- калькулятором;

- рекомендованными таблицами для заполнения регистров налогового учета).

Текст задания: С учетом представленной в задании описанной ситуации необходимо последовательно выполнить поставленную задачу, сделав необходимые расчеты и оформив соответствующие регистры налогового учета.

Описание ситуации:

У ООО «Колос» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 37 400 рублей с НДС;

2. Получены авансы от покупателей– 27 600 000 рублей с НДС;

3. Выполнены работы заказчикам на сумму -20 950 000 рублей с НДС;

4. В марте отгружены основные средства покупателям на сумму - 210 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость - 157 500 рублей.

5. Выявлены положительные суммовые разницы на сумму 5200 рублей;

6. Выявлены убытки прошлых лет, момент возникновения по которым установить невозможно - 7 500 рублей;

7. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации - 19000 рублей;

8. Оприходованы материалы, предназначенные для использования для производственных нужд в деятельности, облагаемой НДС - 12 900 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно.

9. Оплачены материалы, используемые в деятельности, облагаемой НДС - 10 900 000 рублей с НДС;

10. Отпущены материалы в производство 6 500 000 рублей (расчет по методу ЛИФО), 7 550 000 рублей (расчет по методу средней себестоимости);

11. Оприходованы услуги производственного характера 1900 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно на сумму 1 800 000 рублей с НДС.

12. Расходы на оплату труда - 1 970 000 рублей;

13. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение, а также на страхование от несчастных случаев начислены по ставке 30,2 %;

14. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 270 000 рублей, по данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1 - Первоначальная стоимость 1056 000 рублей, срок полезного использования – 54 месяца.

Станок 2 - Первоначальная стоимость 998 000 рублей, срок полезного использования - 62 месяца.

15. В феврале приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 340 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 60 месяцев.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу средней себестоимости.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к доходам и расходам, связанным с производством и реализацией, соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Задание 1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1,ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 3. Составить регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, используя рекомендованные регистры (Приложения 1, 2), заполнив все обязательные реквизиты.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.2, ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.