2.8. Оборотные средства в запасы готовой продукции ( )

Стоимость запаса готовой продукции определяется по формуле:

, (12)

где – себестоимость единицы продукции (см п. 2.7.2.);

– годовой объем производства;

– продолжительность оборота готовой продукции на складе (приводится в исходных данных).

К_гп = 23423,08 · 5000 · 6 / 360 = 1951923,1 руб., или 1951,923 тыс. руб.

2.9. Оборотные средства в дебиторскую задолженность ( )

(13)

где – выручка от реализации продукции (руб./год);

– продолжительность дебиторской задолженности (приводится в исходных данных).

Выручка от реализации продукции на данном этапе расчета устанавливается приближенным путем:

(14)

где – себестоимость единицы продукции, рассчитанная приближенно по формуле (10);

– рентабельность продукции ( = 13 – 15 %).

Q_рл = 23423,08 · 5000 · (1 + 15/100) = 134682692 руб., или 134682,692 тыс. р./год.

К_дбз = 134682,692 · 20 / 360 = 7482,372 тыс. руб.

2.10. Денежные оборотные средства

Для нормального функционирования предприятия в начальный момент необходимо иметь минимум денежных средств на текущие расходы. В курсовой работе сумма денежных средств приближенно может быть принята  10% от суммы материальных оборотных средств (пп. 2.6.2.8.)

К_дс = 0,1 · (2862,821 + 219,591 + 1951,923) = 503,433 тыс. руб.

2.11. Оборотные средства (активы)

Итоговая сумма оборотных средств определяется по следующей формуле:

К_об = К_пзм + К_нзп + К_гп + К_дбз + К_дс, (15)

где К_пзм – оборотные средства в производственные запасы сырья и материалов;

К_нзп – оборотные средства в незавершенном производстве;

К_гп – оборотные средства в запасы готовой продукции;

К_дбз – оборотные средства в дебиторскую задолженность;

К_дс – денежные оборотные средства.

К_об = 2862,821 + 219,591 + 1951,923 + 7482,372 + 503,433 = 13020,140 тыс. руб.

3. Определение уставного (акционерного) капитала

Уставный (акционерный) капитал ( ) представляет собой сумму средств, направляемых на приобретение внеоборотных активов (пп. 2.1., 2.2., 2.3., 2.5.) и собственных оборотных средств (активов).

(16)

где – стоимость технологического оборудования;

– стоимость вспомогательного оборудования;

– стоимость производственного и хозяйственного инвентаря;

– стоимость нематериальных активов;

– собственные оборотные средства (активы).

В свою очередь собственные оборотные средства представляют собой разность между общей суммой оборотных средств (пп. 2.6.2.10.), кредиторской задолженностью ( ) и величиной краткосрочных кредитов ( )

(17)

где – итоговая сумма оборотных средств.

3.1. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность включает обязательства предприятия поставщикам материалов, энергии, перед бюджетом по налогам, по заработной плате и пр.

В курсовой работе можно ограничиться определением кредиторской задолженности перед поставщиками основных материалов:

, (18)

где – продолжительность кредиторской задолженности (приводится в задании).

К_крз = 107,69 · 5000 · 174· 15 / 360 = 3903846,20 руб., или 3903,846 тыс.руб.