Организационная структура

На момент открытия бизнеса рабочий коллектив составит 4 человека (бухгалтер, пекарь, разнорабочий, продавец).

Для организации производства необходимо нанять работников, и соответственно, обеспечить определенного размера заработную плату. Данные о работниках и размере зарплаты приведены ниже в таблице:

Работник	Количество	Затраты на ед., руб.
Бухгалтер	1	3 900 000
Пекарь	1	4 000 000
Разнорабочий	1	2 700 000
Продавец	1	3 850 000

Заработная плата установлена исходя из среднего уровня оплаты труда в данной отрасли по г. Минску. Выбор работника будет осуществляться на основании собеседования, проверки навыков, которое будет производится непосредственно директором предприятия. Средний возраст наших работников составит 30 лет.

Предполагается организовать 8-ми часовой рабочей день с одной рабочей сменой, с выходным днем: воскресенье (30 рабочих дней в месяц).

В целях четкости и согласованности работы необходимо определить организационную структуру магазина-пекарни.

Управление будет осуществляться по упрощенной системе – линейное управление.

Бухгалтер магазина-пекарни ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию. Пекарь, непосредственно, работает на мини-пекарне, следит за производственным процессом, проверяет качество продукции. Разнорабочий занимается доставкой сырья к месту производства, загружает сырье в смесительные котлы, доставляет готовую продукцию к месту продажи, кроме того, производит мелкий ремонт оборудования (по необходимости) и убирает помещение в конце рабочего дня. Продавец отпускает готовую продукцию и ведет расчетные операции с покупателями.

Производственный план

Расчет площади, необходимой для размещения оборудования, представлен в таблице:

Вид оборудования	Площадь, м2
Тестомесильная машина	8.0
Подъемник с опрокидывателем дежи	6.0
3 дежи для замешивания теста	2.0
Делитель теста	3.4
Закаточная машина	3.7
2 расстоечных шкафа	4.6
2 ротационных печи для выпечки хлеба	7.6
Тележка для постановки теста в печи и расстоечные шкафы	3.0
Всего:	38.3

Суммарная площадь, занимаемая оборудованием, составляет 38.3 м², с учетом планировки оборудования и обеспечения удобства его обслуживания площадь производственного цеха составит 63 м².

Для устойчивого производства хлебобулочных изделий необходимо обеспечить запас сырья и требуемую площадь для хранения готовой продукции. В итоге, общая площадь помещений составит:

Склад сырья	17 м2
Склад готовой продукции	10 м2
Пекарня	63 м2
Участок продажи	30 м2
Итого: общая площадь помещений	120 м2

Место для расположения производства: помещение площадью 120 м² для оборудования предполагается арендовать, стоимость аренды 32 040 000 бел. руб в месяц (267 000 * 120 = 32 040 000; стоимость 1 м² арендуемой площади в застройках микрорайона «Лебяжий» – 267 000 бел. руб). Для этого имеется соответствующий договор. Кроме того, предполагается и использование складских помещений и магазина. Таким образом, все необходимые помещения будут арендоваться. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.

После того, как выбрано месторасположения производства, необходимо сделать решение о покупке самого оборудования мини-пекарни. Чтобы сделать правильный выбор при покупке оборудования, необходима помощь специалистов, которые не один год работают в этой области и имеют большой опыт. Выберем оборудование, которое предлагает  компания «КЛЕН», г. Санкт-Петербург. Стоимость этого обору­дования составляет 62 110 000 бел. руб. Выбор был сделан в пользу этой фирмы, так как при сравнительно невысоких ценах, это оборудование занимает небольшие площади, может работать без капитального ремонта до 5 лет. В стоимость также входит весь спектр услуг и работ, связанных с его монтажом, пуском, наладкой и обучением персонала. Кроме того, в эту сумму вхо­дят гарантийное обслуживание оборудования в течение одного года и бесплатная замена запасных частей на этот период вре­мени.

Длительность цикла хлебопекарного производства зависит от ассортимента изделий, но не превышает 6-8 часов. Оборудование для производства хлебобулочных изделий полностью исправно. В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

- тестомесильная машина;

- подъемник с опрокидывателем дежи;

- 3 дежи для замешивания теста;

- делитель теста;

- закаточная машина;

- 2 расстоечных шкафа;

- 2 ротационных печи для выпечки хлеба;

- тележка для постановки теста в печи и расстоечные шкафы;

- необходимое количество поддонов;

- мелкие инструменты (ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста).

Куп­ленного комплекта оборудования будет достаточно, чтобы на­чать производство продукции. Также для производства хлебобулоч­ных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на произ­водственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно будет получить гигиенический сертификат на продукцию. После приобретения гигиенического сертификата, необходимо получить сертификат соответствия нашей продукции нормам, указанным в гигиеническом сертификате. Для этого нужно изго­товить образцы продукции, которые отдаются на экспертизу в одну из экспериментальных лабораторий. Для получения всех этих документов необходимы дополнительные затраты в размере 1 205 000 бел. руб. Однако процедуру подтверждения сертификата необходимо повторять не реже одного раза в квартал.

Таким образом сумма капитальных затрат будет выглядеть следующим образом:

Вид затрат	Число позиций, шт.	Стоимость за 1 шт., руб.	Суммарная стоимость, руб.
Оборудование:
Тестомесильная машина	1	5 500 000	5 500 000
Подъемник с опрокидывателем дежи	1	4 400 000	4 400 000
Дежа для замешивания теста	3	2 145 000	6 435 000
Делитель теста	1	4 335 000	4 335 000
Закаточная машина	1	3 545 000	3 545 000
Расстоечный шкаф	2	2 310 000	4 620 000
Ротационные печи для выпечки хлеба	2	10 000 000	20 000 000
Тележка для постановки теста в печи и расстоечные шкафы	1	8 375 000	8 375 000
Необходимое количество поддонов	1	1 300 000	1 300 000
Мелкие инструменты, такие как ножи, скребки, щетки, посуда для приготовления теста	1	3 600 000	3 600 000
Полный комплект оборудования	1	62 110 000	62 110 000
Расходы на продвижение:
Реклама	1	10 000 000	10 000 000
Прочие расходы:
Приобретение пакета документации	1	1 205 000	1 205 000
ИТОГО			73 315 000

На протяжении деятельности магазина-пекарни будут выделяться средства на усовершенствование оборудования. Во второй год работы на эти цели отводится 10 000 000 бел. руб., а на 3 год работы – 13 000 000 бел. руб.

В представленных ниже таблицах отражены сумма текущих затрат (ежемесячные).

Общий фонд заработной платы в месяц составляет:

Статья расходов	Количество	Затраты на ед., бел. руб	Суммарные затраты, бел. руб
Заработная плата персонала:
Директор	1	6 200 000	6 200 000
Бухгалтер	1	3 900 000	3 900 000
Пекарь	1	4 000 000	4 000 000
Разнорабочий	1	2 700 000	2 700 000
Продавец	1	3 850 000	3 850 000
ИТОГО фонд заработной платы			20 650 000

В качестве системы налогообложения для магазина-пекарни выбран единый налог. Налоговые отчисления от фонда заработной платы:

Налог	Ставка, %	Сумма налога, бел. руб
Подоходный налог	12	2 478 000
Отчисления в ФСЗН	34	7 021 000
Отчисления в Белгосстрах	1	206 500
ИТОГО налоговые отчисления: 9 705 500

Помимо заработной платы есть и другие статьи расходов, входящих в текущие затраты.

Амортизация основных фондов служит для учета износа оборудования.

Срок использования нашего оборудования около 5 лет. Амортизация рассчитывается как 20% в год от стоимости оборудования (100% / 5 = 20%). В месяц мы получаем 1.67%, что при стоимости основных средств в 62 110 000 бел. руб составляет 1 037 237 бел руб.

Еще одной большой статьей расхода является стоимость сырья. Для производства 1 тонны продукции необходимо сырье общей стоимостью 14 946 115 бел. руб. В нашем случае при производстве 500 изделий в день, массой (в среднем) 0.2 кг в месяц получается объем производства равный :

500 * 0.2 * 30 = 3000 кг.

Стоимость сырья для производства такого количества хлебобулочных изделий:

3 * 14 946 115 = 44 838 345 бел. руб.

Далее необходимо учесть расходы на автомашину. Сюда входят стоимость бензина, замены масел, мелкий и крупных ремонт автомашины, замены резины и других запчастей, изнашивающихся в процессе эксплуатации. На данные цели в месяц будет отводится 1 940 000 бел. руб.

Аренда помещения, в котором будет располагаться магазин-пекарня, стоит 32 040 000 бел. руб в месяц.

Кроме этого, будут осуществляться расходы на электроэнергию. При налаженной работе пекарни это будет около 2 162 000 бел. руб в месяц.

К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обновление сертификата качества. Как уже упоминалось, анализы продукции необходимо производить 1 раз в квартал. Стоимость исследований составляет 1 205 000 бел. руб. в год.

Сложив все статьи расходов мы получаем, что в месяц наши затраты будут составлять: 154 798 782 бел. руб. Результаты представлены в таблице:

Статья расходов	Суммарные затраты, бел. руб
Амортизация основных фондов	1 037 237
Отчисления в Белгосстрах	206 500
Отчисления в ФСЗН	7 021 000
Подоходный налог	2 478 000
Стоимость сырья	14 946 115
Расходы на автомашину (бензин, ремонт)	1 940 000
Электроэнергия, водоснабжение, вывоз мусора	2 162 000
Плата за аренду помещения	32 040 000
Ежеквартальное подтверждение сертификата качества	401 667
Расходы на рекламу	1 200 000
Непредвиденные расходы	1 000 000
ИТОГО	134 148 782
ИТОГО с учетом заработной платы	154 798 782