2.3 Затраты на оплату труда

Фонд оплаты труда исчисляется на основе среднемесячной заработной платы одного работника, численности работников и количества месяцев в расчетном периоде:

где З_сред – среднемесячная заработная плата одного работника, руб.

Ч_п – среднесписочная численность работников, человек

N – количество месяцев в расчетном периоде (12).

Численность основных производственных рабочих определяется на основе данных о технологической трудоемкости изготовления единицы продукции, объема производства и годового номинального фонда рабочего времени.

где Vi – объем выполняемых работ iго вида;

ti –технологическая трудоемкость iго вида работ, нормо-час;

F_H – номинальный годовой фонд времени рабочего, час (принять по данным текущего года);1970

К_Н – коэффициент выполнения норм (продукция А- 1,05, продукция Б- 1).

Для расчета списочной численности условно принять значения коэффициента замещения:

- основных производственных рабочих – 1,15;

- остального персонала – 1,1.

Таблица 4 – Расчет численности основных производственных рабочих

Операции технологического процесса	Технологич. трудоемкость ti, час./ед.прод.		Объем производства, шт.		Численность явочная, чел.		Численность списочная, чел.
	А	Б	А	Б	А	Б	А	Б
Операция 1	0,2	0,6	---	---	---	---	---	---
Операция 2	0,3	0,2	---	---	---	---	---	---
Операция 3	0,2	0,3	---	---	---	---	---	---
Операция 4	0,5	0,1	---	---	---	---	---	---
Итого	1,2	1,2	17000	10000	9,9	6,1	11	7
ВСЕГО	----	----			16		18

Явочная численность остального персонала условно определяется исходя из того, что явочная численность основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия составляет 60%.

Остальной персонал включает прочих работников цехов (общепроизводственный персонал) и работников аппарата управления (общехозяйственный персонал).

Ч_яв (А) + Ч_яв (Б) - 60% явочной численности работников предприятия;

Ч_яв (общепроизв.) + Ч_яв (общехоз.) - 40% явочной численности

работников предприятия.

Для разделения остального персонала на общепроизводственный и общехозяйственный в работе принять соотношение 50% / 50%.

Расчет:

Ч_яв (общепроизв.) + Ч_яв (общехоз.) = 16*100%/60%-16=10,7 чел.

Ч_яв (общепроизв.) = 10,7/2=5,4 чел.

Ч_яв (общехоз.) = 10,7-5,4=5,3 чел.

Ч_сп (общепроизв.) =5,4*1,1=6 чел.

Ч_сп (общехоз.) = 5,3*1,1=6 чел.

Для определения фонда заработной платы работников принять:

- 50% основных производственных рабочих имеют 8 разряд (ТК=2,69), 30% - 6 разряд (ТК=2,31), 20% - 5 разряд (ТК=2,12). Часовая тарифная ставка 1 разряда – 50 руб.

- оплата труда производится по повременно-премиальной системе;

- размер премии за выполнение основных показателей премирования:

• рабочих – 40% от тарифной части заработка;

• остальных работников – 30%;

- доплата по районному коэффициенту составляет 25% от начисленной суммы заработка.

Таблица 5 – Расчет Фонда оплаты труда работников предприятия

Категория персонала	Численность спис., чел.	чтс руб.	Заработная плата на 1 чел. в месяц, руб.				Годовой ФОТ, тыс.руб.	В том числе
			тариф. часть	премия	Районный коэф-т	итого		ФОТосн	ФОТдоп
Изделие А
Основные производственные рабочие всего:	11	----	----	----	----	----	4707,6577	4093,615	614,0427
в т.ч. 5 разряд	2	106	17402,02	6960,81	6090,71	30453,54	730884,96	635552,1	95332,86
6 разряд	3	115,5	18961,64	7584,66	6636,57	33182,87	1194583,32	1038768	155815,32
8 разряд	6	134,5	22080,87	8832,35	7728,31	38641,52	2782189,44	2419295	362894,44
Изделие Б
Основные производственные рабочие всего:	7	----	----	----	----	----	3016,6243	2623,152	393,4723
в т.ч. 5 разряд	1	106	17402,02	6960,81	6090,71	30453,54	365442,48	317776,1	47666,38
6 разряд	2	115,5	18961,64	7584,66	6636,57	33182,87	796388,88	692512,1	103876,87
8 разряд	4	134,5	22080,87	8832,35	7728,31	38641,52	1854792,96	1612863	241929,96
Остальной персонал всего:	12	-----	----	----	----	----
в т.ч. общепроизводств.	6		28000	8400	9100	45500	3276	2848,696	427,304
общехозяйственный	6		45000	13500	14625	73125	5265	4578,261	686,739
Итого по предприятию:	30						16265,282	14143,72	2121,56