3. Порядок відкриття банківських рахунків і ведення касових операцій.

Згідно із законодавству усі юридичні і фізичні особи — підприємці зобов'язані зберігати свої засоби на рахунках в кредитних установах, які вони обирають собі по своєму волевиявленню. У кредитних установах відкриваються поточні і депозитні рахунки.

Банки відкривають рахунки зареєстрованим в установленому порядку юридичним особам і фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності, філіям, представництвам, відділенням і іншим відособленим підрозділам підприємств.

Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності (резидентам), які здійснюють діяльність без створення юридичної особи, поточний рахунок відкривається в режимі, який встановлений для юридичних осіб-резидентів. Порядок відкриття, функціонування і закриття усіх видів рахунків, їх особливості регулюються нормами Інструкції НБУ "Про порядок відкриття, використанні і закриття рахунків в національній і іноземній валюті", затвердженій постановою Правління Національного банку України" від 12.11.2003 N 492.

Необхідно пам'ятати, що, уклавши договір з банком про відкриття рахунку, клієнт зобов'язався зберігати усі засоби на цих рахунках. Клієнт може здавати готівку у банк сам, через інкасаторів, через державну службу охорони при МВС України або через підприємства поштового зв'язку для здійснення переказу коштів на рахунки у банках. У касі підприємства або організації можна зберігати готівку в межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком для конкретного клієнта.

Ліміт касової готівки — це сума залишку готівки в касі на кінець робочого дня, розмір якої встановлюється клієнтові обслуговуючим банком щорічно упродовж першого кварталу.

Норми законодавства України вимагають від усіх підприємств, установ і організацій усіх форм власності і організаційно-правових форм діяльності виконувати правила ведення касових операцій, тобто матеріально-технічних процедур, пов'язаних з прийняттям, зберіганням і відпусткою готівки.

Гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня по одному або декількома платіжними документам— у розмірі 10 тисяч гривен, відповідно до пункту 2.3. Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 р. № 637.

Установи банків перевіряють дотримання касової дисципліни усіма підприємствами і організаціями — клієнтами банку.

Порядок ведення касових операцій контролюється органами податкової адміністрації, фінансовими органами, КРУ, органами МВС.

Якщо клієнт має декілька рахунків в різних банках, то дотримання касових правил перевіряє той банк, де відкритий основний рахунок.

Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, яке встановило, що кожне підприємство, установа і організація повинні мати сучасно обладнану касу, як зберігати готівку, хто може працювати касиром, хто його може заміщати, які використовують розрахункові документи і тому подібне.

ПРАВОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ В УКРАЇНІ

Питання лекції.

1. Поняття і зміст валютного регулювання.

2. Правові основи валютного контролю

3. Відповідальність за порушення валютного законодавства України.