Тема 5: «Організаційний та фінансовий план»

Інструкційна карта

До практичного заняття №2 на тему:

«Методичні підходи до обґрунтування показників організаційного та фінансового планів в процесі складання бізнес-плану»

(4 год.)

План заняття

1. Методичні підходи до обґрунтування чисельності працівників, штатного розкладу, фонду оплати праці та нарахувань на заробітну плату.

2. Значення, зміст і послідовність розробки фінансового плану.

3. Складання кошторису витрат, калькуляції собівартості і ціни страв, основних і додаткових послуг.

4. Прогноз фінансових результатів.

5. Формування джерел фінансування і розрахунок потреби в додаткових інвестиціях.

6. Розрахунок терміну окупності проекту.

Основна література

Л: 1, 10, 13, 14, 16, 17, 18, 21, 22, 24, 26, 27, 28, 29, 30.

Додаткова література

Л:1-9

Ключові слова

Форма організації бізнесу, власник, персонал, заробітна плата, кадрова політика, фінансовий план, план доходів і видатків, витрати, валовий прибуток, чистий прибуток, план грошових надходжень, точка беззбитковості, платоспроможність, рентабельність, термін окупності, баланс.

Завдання для практичної роботи

Задача 1.

Розрахувати витрати на заробітну плату фірми по штатному розкладу на три роки згідно бізнес плану, якщо заробітна плата штатного персоналу на місяць становить 15200грн. , премії і доплати 12% від основної заробітної плати; відрахування у пенсійний фонд та фонди соціального страхування 36%. У другому році передбачається зростання заробітної плати штатних працівників на 5%, у третьому році на 7%. Інші показники залишаться незмінними.

Задача 2.

Визначити фінансовий результат ( прибуток) і показники рентабельності по бізнес-плану на два роки.

Показники	Перший рік	Зміна в другому році, +,-	Другий рік
1. Виручка від реалізації, тис.грн.	750,0	+ 5%
2. Собівартість реалізованих товарів, тис.грн.	420,0	- 3%
3. Витрати від звичайної діяльності, тис.грн.	110,0	+ 2%
4. Прибуток, тис.грн
4. Власний капітал, тис.грн.	140,0	+ прибуток
5. Рентабельність власного капіталу,%

Задача 3.

Визначити розмір кредитних ресурсів по бізнес-плану.

Показники	Перший рік	Зміна в другому році, +,-	Другий рік
1.Власні обігові кошти на початок року, тис.грн.	80,0	- 5 %
2.Поповнення власних обігових коштів за рахунок чистого прибутку, тис.грн.	50,0	+ 20 %
3.Кредиторська заборгованість товарного характеру, тис.грн.	110,0	- 10 %
4.Обігові кошти, тис.грн.	400,0	+ 7 %
5.Розмір кредитних ресурсів, тис.грн.

Задача 4.

Визначити доходи від реалізації споживчих товарів по бізнес-плану у першому та другому роках.

Показники	першиій рік	Зміна в другому році, +,-	Другий рік
1.Середня ціна закупівлі одиниці товару, грн.	65	+ 10 %
2.Середня ціна реалізації, грн.	85	+ 8 %
3.Кількість реалізації, тис.од.	70	+ 5 %
4.Товарооборот, тис.грн.
5.Доходи від реалізації: сума, тис.грн. рівень, %

Задача 5.

Скласти кошторис постійних витрат та визначити обсяг реалізації в кількості страв, що забезпечує беззбитковість , якщо постійні витрати плануються:

1. витрати на оренду становлять 12 тис грн..

2. витрати на утримання (опалення, освітлення та інші) 74 тис.грн.

3. заробітна плата 45тис.грн.

4. нарахування на заробітну плату 16тис.грн.

5. інші витрати 18 тис.грн

Змінні витрати на 1 страву в середньому становлять 12,6 грн. Середня ціна за одну страву без ПДВ 13,48грн.

Задача 6.

Розрахувати роздрібну ціну 1 порції страви, та обсяг товарообороту від реалізації 4000 порцій страви, якщо витрати на сировину становлять 725 грн. на 100 порцій, націнка ПРГ становить 80%, податок на додану вартість 20%

Задача 7.

Обґрунтувати витрати на заробітну плату на плановий рік, якщо основна заробітна плата виробничих робітників становить 6500грн на місяць, Заробітна плата адміністративного персоналу становить 4500 грн на місяць, додаткова заробітна плата становить 18 % від основної, відрахування у фонди соціального страхування 38% від основної і додаткової заробітної плати.

Задача 8.

Визначити і пояснити показники рентабельності.

1. Виручка від реалізації товарів – 427 тис.грн.

2. Собівартість реалізованих товарів – 249 тис.грн.

3. Витрати від операційної діяльності – 105 тис.грн.

4. Активи підприємства– 270 тис.грн.

5. Власний капітал – 120 тис.грн.

Задача 9.

Скласти плановий баланс. Визначити і пояснити потребу в кредитних ресурсах чи інвестиціях.

1.Виручка від реалізації товарів без ПДВ – 420 тис.грн.

2.Собівартість реалізованих товарів – 248 тис.грн.

3.Витрати від операційної діяльності – 145 тис.грн.

4.Активи підприємства– 277 тис.грн. в тому числі основні засоби 195 тис.грн., оборотні кошти 82тис.грн

5.Власний капітал – 120 тис.грн.

Задача 10.

Визначити наявну чисельність працівників залу.

1. Кількість робочих місць в торговельному залі – 8

2. Режим роботи підприємства з 10.00 до 23.

1. Години на підготовку до продажу та заключні операції на тиждень – 2 години.

2. Ефективний час роботи одного працівника 40 годин на тиждень

Задача 11.

Визначити доходи від реалізації товарів.

Показники	Звітній рік	Зміна в плановому році, +,-	Плановий рік
1.Середня ціна закупівлі, грн.	25	+ 10 %
2.Середня ціна реалізації, грн.	35	+ 8 %
3.Кількість реалізації, тис.од.	120	- 5 %
4.Товарооборот, тис.грн.
5.Доходи від реалізації: сума, тис.грн. рівень, %

Задача12.

Визначити обсяг роздрібного товарообороту.

1.Кількість робочих днів – 313

2.Тривалість робочого дня – 12 годин.

3.Середньогодинний виробіток на одного працівника залу – 150 грн.

4.Площа – 1200 кв.м в тому числі залу 56%,

5.Середня норма площі залу на одне робоче місце – 20 кв.м.