- •Состояние активов и пассивов ооо “Вектор” на 1 декабря 200х года
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200х г.
- •Перечень используемых ведомостей и журналов–ордеров
- •Справка бухгалтерии о взносах налогов за январь-ноябрь 200х года
- •Аналитические данные по учету отклонений в стоимости материалов к ж-ор № 6 за декабрь 200х года
- •Журнал – ордер № 6 за декабрь 200х года по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
- •Журнал-ордер № 7 за декабрь 200х года по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами”
- •Журнал–ордер № 8 за декабрь 200х года по кредиту счетов 19, 58, 60.2, 62.2, 68, 73, 75, 76
- •Ведомость № 15 за декабрь 200х года “Общехозяйственные расходы, расходы будущих периодов и коммерческие расходы”
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200х г.
Наименование первичных документов, содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
Ж/о |
Вед-ть |
1. Учет внеоборотных активов |
|||||
1. Приобретено производственное оборудование у завода “Звезда” (накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.0Х г.)
|
40 000 … |
|
|
|
|
2. Акт приема – передачи основных средств №17. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
40 000 |
|
|
|
|
3. Акт на списание основных средств № 10. В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 % амортизацией: |
|
|
|
|
|
3.1. амортизация на дату выбытия |
60000 |
|
|
|
|
3.2. зарплата работникам за демонтаж |
1000 |
|
|
|
|
3.3. начислены страховые взносы, в т. ч. в:
|
…
… … … |
|
|
|
|
3.4. оприходованы на склад материалы, полученные при демонтаже оборудования |
1100 |
|
|
|
|
4. Акт приемки-передачи основного средства № 11. Продано ООО “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 115 от 10.12.0Х г.) |
|
|
|
|
|
4.1. стоимость продажи |
120000 |
|
|
|
|
4.2. НДС |
… |
|
|
|
|
4.3. накопленная амортизация |
1600 |
|
|
|
|
4.4. остаточная стоимость |
98400 |
|
|
|
|
5. Акт приемки-передачи НМА № 2. Продано ООО “Интекс” исключительное право патентообладания на изобретение (договор купли-продажи № 9 от 14.12.08 г., сч-ф № 118 от 04.12.0Х г.) |
|
|
|
|
|
5.1. стоимость продажи |
117000 |
|
|
|
|
5.2. НДС |
… |
|
|
|
|
5.3. накопленная амортизация |
14255 |
|
|
|
|
5.4. остаточная стоимость |
65645 |
|
|
|
|
6. Счет-фактура № 9 от 15.12.0Х г. Приобретен сканер у ООО «Альфа»
|
1500 … |
|
|
|
|
7. Акт приема-передачи основного средства № 12. Принят к учету в составе основных средств сканер |
… |
|
|
|
|
2. Учет производственных запасов. |
|||||
8. Акцептованы счета поставщиков за материалы |
|
|
|
|
|
8.1. счет-фактура № 135 от 19.12.200Х г. ОАО “Элко”
|
25000 … |
|
|
|
|
8.2. счет-фактура № 96 от 16.12.200Х г. ООО “Техномир”
|
40000 … |
|
|
|
|
9. Приходные ордера. Оприходованы поступившие материалы на склад по учетным ценам
|
24100 38900 |
|
|
|
|
10. Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных цен. |
… |
|
|
|
|
11. Расчет бухгалтерии. В конце года образован резерв от снижения стоимости материальных ценностей потерявших свои потребительские качества |
10000 |
|
|
|
|
3. Учет затрат на производство |
|||||
12. отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам (лимитно-заборные карты, требования-накладные): |
170360 156790
180800 154100 |
|
|
|
|
цеху № 1 для производства:
|
|||||
цеху № 2 для производства:
|
|||||
ремонтному цеху для выполнения:
|
16290 14840
12850 12930 12020 12300 |
|
|
|
|
на хозяйственные нужды:
|
|||||
13. Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения стоимости материалов, относящиеся к отпущенным материалам |
8518 7840
9040 7705
814 742
642 647 601 615 |
|
|
|
|
цеху № 1 для производства:
|
|||||
цеху № 2 для производства:
|
|||||
ремонтному цеху для выполнения:
|
|||||
на хозяйственные нужды:
|
|||||
14. требования. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП):
|
6300 5400 5600 |
|
|
|
|
15. Одновременно переданные в эксплуатацию ИХП приняты на забалансовый учет |
… |
|
|
|
|
16. Расчет бухгалтерии. Списана себестоимость сканера |
… |
|
|
|
|
17.Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования:
|
23350 19600 8100 |
|
|
|
|
зданий и хозяйственного инвентаря:
|
11750 11350 2500 9430 |
|
|
|
|
18. Ведомость № 17. Начислена амортизация НМА, использованных: - в цехе № 1 - в заводоуправлении |
355 500 |
|
|
|
|
19. Расчет бухгалтерии. Списана часть суммы организационных расходов, осуществленных при создании предприятия |
250 |
|
|
|
|
20. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по безвозмездно поступившим основным средствам в цехе № 2 |
500 |
|
|
|
|
21. Расчет бухгалтерии. Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации |
… |
|
|
|
|
22. Акт на списание ИХП. Списаны с забалансового учета пришедшие в негодность ИХП. |
20100 |
|
|
|
|
23. Согласно счет-фактуре № 116 от 22.11.0Х г., полученной от ООО “Маяк”, начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства:
|
6400 5200 1100 2300 … |
|
|
|
|
24. Наряды и расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
|
|
|
|
|
рабочим цеха № 1 по производству:
|
115400 103600 |
|
|
|
|
рабочим цеха № 2 по производству:
|
80600 79200 |
|
|
|
|
рабочим ремонтного цеха за выполнение:
|
22000 20600 |
|
|
|
|
рабочим, обслуживающим оборудование:
|
24600 23400 18400 |
|
|
|
|
служащим:
|
20800 22200 13000 63800 |
|
|
|
|
25. Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности, в т. ч. за счет: – предприятия – ФСС |
2000 12000 |
|
|
|
|
26. Начислены страховые взносы с заработной платы: |
|
|
|
|
|
рабочих цеха № 1 по производству:
|
… … |
|
|
|
|
рабочих цеха № 2 по производству:
|
… … |
|
|
|
|
рабочих ремонтного цеха по выполнению:
|
… … |
|
|
|
|
рабочих, обслуживающих оборудование:
|
… … … |
|
|
|
|
служащих:
|
… … … … |
|
|
|
|
27. Счет-фактура ООО “Знание” № 28 от 05.12.0Х г. Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре
|
1500 … |
|
|
|
|
28. Требование, накладная. Оприходованы из цеха № 1 на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
|
10300 4700 |
|
|
|
|
29. Авансовые отчеты Фролова, Котовой. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм) – на затраты (Фролов С.И. –3900 руб., Котова М.К.-1100 руб.) – НДС (Фролов – 702 руб., Котова-198 руб.) |
5000 … |
|
|
|
|
30. Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301, 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих:
|
… … |
|
|
|
|
31. РТ 9 “Распределение услуг вспомогательных производств” Списана себестоимость выполненных работ на издержки цехов основного производства
|
… … |
|
|
|
|
32. Расчет бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорцио-нально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1
цех № 2
|
… …
… … |
|
|
|
|
33. Расчет бухгалтерии. Начислен транспортный налог |
12500 |
|
|
|
|
34. Акт о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости(изделия А) |
3000 |
|
|
|
|
35. Требование-накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) |
230 |
|
|
|
|
36. Ведомость № 14 “Потери в производстве”. Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А |
… |
|
|
|
|
37. Расчет бухгалтерии. Списана часть расходов на приобретение лицензии (стоимость лицензии – 24000 руб., срок действия – 2 года) |
… |
|
|
|
|
38. Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции |
… |
|
|
|
|
4. Учет готовой продукции |
|||||
39. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделию А - ____________ руб., По изделию Б – _______________ руб.
|
… … |
|
|
|
|
40. Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
|
850000 760000 |
|
|
|
|
41. Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу
|
… … |
|
|
|
|
42. Договор на услуги с ЗАО “Крона”, счет-фактура № 48 от 20.12.0Х г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления - НДС |
37400 … |
|
|
|
|
43. Счет-фактура № 29 от 07.12.0Х г. ООО “Стандарт”. Списана стоимость расходов на рекламу выпущенной продукции - НДС |
10000 … |
|
|
|
|
5. Учет денежных средств |
|||||
44. Выписка банка от 03.12.0Х г.
|
327970 24000 1244051 |
|
|
|
|
45. Выписка из реестра акционеров и акт приемки-передачи ценных бумаг. Получено право собственности на приобретенные акции ОАО “Шанс” |
70000 |
|
|
|
|
46. Выписка банка 04.12.0Х г. Списано с расчетного счета:
|
70000
462000 12000
11800
1770 |
|
|
|
|
47. Выписка от 05.12.0Х г. Поступило на расчетный счет:
Получено по чеку на выплату зарплаты за 2-ую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислены с расчетного счета:
|
… …
9000
224401
5529 4977 38706 12200
2488 |
|
|
|
|
48. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - депонированная зарплата |
213475 10926 |
|
|
|
|
49. Выписка банка от 17.12.0Х г.
|
960000 4746
314380 47200 1770 |
|
|
|
|
50. Платежная ведомость, РКО. Выдано из кассы:
|
243000
10400
15700 3100 12180 |
|
|
|
|
51. Выписка банка от 19.12.0Х г. Перечислено с расчетного счета:
- в оплату процентов за пользование кредитом
ОАО “Элко” ООО “Техномир” |
110400 24000 15686 339935 7500
29500 47200 |
|
|
|
|
52. Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра ценных бумаг. Проданы акции ОАО “Шанс”
|
70000 79700 |
|
|
|
|
53. Справка-расчет бухгалтерии. 1 октября были приобретены облигации ОАО “Связьинформ” за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб., проценты по облигациям составляют 20 % годовых, выплата процентов производится ежеквартально, срок погашения облигаций – 2 года. - начислены проценты за квартал - погашена разница между покупной и номинальной стоимостью |
…
… |
|
|
|
|
54. Выписка банка от 24.12.0Х г. Поступило на расчетный счет:
Перечислено транспортной организации ЗАО “Крона” за доставку продукции |
… …
… |
|
|
|
|
55. Выписка банка от 24.12.0Х г. Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока |
50000 |
|
|
|
|
6. Учет расчетов |
|||||
56. Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца |
30000 |
|
|
|
|
57. Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу |
10000 |
|
|
|
|
58. Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых) |
… |
|
|
|
|
60. Расчетные ведомости. Произведены удержания из заработной платы
|
26920 4500 400 |
|
|
|
|
61. Выписка банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.0Х г. Начислен НДС с суммы полученных авансов от ОАО «Луч» и «Солнце» |
… |
|
|
|
|
62. Кредитный договор, расчет бухгалтерии. Начислены проценты за кредит |
7500 |
|
|
|
|
63. Расчет бухгалтерии. Начислен штраф в пользу ООО “Зенит” за недопоставку продукции |
12000 |
|
|
|
|
64. Расчет бухгалтерии, претензия. Признана должником (фирмой “Спектр”) сумма штрафа за нарушение условий договора. Начислен НДС с суммы штрафа |
9000 … |
|
|
|
|
65. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по транспортным услугам |
… |
|
|
|
|
66. Начислен НДС с аванса, полученного от ООО «Прогресс» в счет предстоящей отгрузки продукции |
… |
|
|
|
|
67. Лицензия. Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии |
24000 |
|
|
|
|
68. Расчет бухгалтерии, книга покупок. Списан НДС по материалам, поступившим в: – ноябре - декабре |
77000 … |
|
|
|
|
69. Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок. Зачтен НДС по приобретенным основным средствам |
… |
|
|
|
|
70. Справка-расчет бухгалтерии. Зачтен НДС по командировочным расходам и по прочим расходам |
… |
|
|
|
|
7. Учет финансовых результатов |
|||||
71. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО “Прогресс”, счет-фактура № 121 от 18.12.0Х г.
|
969844 1500000 |
|
|
|
|
72. Восстановлен НДС, начисленный с аванса |
… |
|
|
|
|
73. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО “Прогресс” |
1244051 |
|
|
|
|
74. Начислен НДС с выручки от проданной продукции |
… |
|
|
|
|
75. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции |
… |
|
|
|
|
76. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции |
… |
|
|
|
|
77. Начислен налог на имущество |
16707 |
|
|
|
|
78. Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
… |
|
|
|
|
79. Начислен налог на прибыль за декабрь |
… |
|
|
|
|
80. Произведено закрытие субсчетов к счету 90 в конце года
|
… … … … … |
|
|
|
|
81. Произведено закрытие субсчетов к счету 91 в конце года
|
… … |
|
|
|
|
82. Справка бухгалтерии. Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
… |
|
|
|
|