4.Организация финансов предприятия

Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, фондов, резервов и других денежных источников средств предприятия, т.е. его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами управления финансами предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия — это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществлению затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих.

Финансовое положение предприятия, в значительной степени, зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов пассивов и их структура претерпевает постоянные изменения. Воспользуемся бухгалтерской отчетностью предприятия за 2010-2012 гг.

Проанализируем динамику состава актива и пассива баланса СООО «Первая шоколадная компания» за 2010-2012гг.

Таблица 4.1 Динамика состава актива и пассива баланса СООО «Первая шоколадная компания» за 2010-2012гг., млн.руб.

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Темп роста в 2011г. по сравнению с 2010г.	Темп роста в 2012г. по сравнению с 2011г.
1	2	3	4	5	6
Активы:
Внеоборотные активы	1599	6636	12352	415	186,14
Оборотные активы	13200	27047	35837	204,9	132,5
Продолжение таблицы 4.1
Итого по разделу:	14799	33683	48189	227,6	143,07
Пассивы:
Собственный капитал	4762	9785	16391	205,48	167,51
Долгосрочные обязательства	1352	1404	298	103,85	21,23
Краткосрочные обязательства	8685	22494	31500	259	140,03
Итого по разделу:	14799	33683	48189	227,6	143,07

Примечание – Источник: Бухгалтерский баланс (см.приложение ), Отчёт о Прибылях и Убытках (см.Приложение)

Темп роста активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 227,6 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом – 143,07%. Темп роста пассива также в2011 году по сравнению с 2010 годом составил 227,6 %, а в 2012 году составил 143,07%.

Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного периода возросла с 14885 млн. рублей до 29491 млн. рублей. Просроченной задолженности по кредитам нет. Просроченной задолженности перед бюджетом и фондом социальной защиты населения также нет.

Таблица 4.2 Динамика состава и структуры краткосрочных обязательств СООО «Первая шоколадная компания»2012-2010гг., млн.руб.

Собственный капитал	Показатели состава и структуры в валюте (итоге) баланса
	2010г.		2011г.		2012г.
	абсолютная величина	уд. вес, %	абсолютная величина	уд. вес, %		абсолютная величина	уд. вес, %
1	2	3	4	5		6	7
Краткосрочные кредиты и займы	5289	60,9	6496	28,88		11188	35,52
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств	3396	39,1	1113	4,95		1142	3,63
Продолжение таблицы 4.2
Краткосрочная кредиторская задолженность	-	-	14885	66,17		19170	60,86
в том числе:		0,00		0,00			0,00
поставщикам, подрядчикам, исполнителям	-	-	13271	59		16176	51,35
по авансам полученным	-	-	3	0,01		73	0,23
по налогам и сборам	-	-	932	4,14		1752	5,56
по социальному страхованию и обеспечению	-	-	107	0,48		198	0,63
по оплате труда	-	-	323	1,44		764	2,43
прочим кредиторам	-	-	249	1,1		207	0,66
Итого	8685	100	22494	100		31500	100

Источниками собственных средств СООО «Первая шоколадная компания», преимущественно являются добавочный капитал, который на 2012 год составил 6456 млн. руб. и нераспределенная прибыль, которая составила на 2012 год 3293 млн. руб., они в совокупности занимают более 99,5 % капитала предприятия.