- •Экзаменационный билет №1
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №2
- •Понятие налогов и налоговой системы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •Акцизы.
- •Решение:
- •Экзаменационный билет №3
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №4
- •Возникновение налогов и их развитие.
- •Земельный налог.
- •Экзаменационный билет №5
- •Функции налогов.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический).
- •2 Налог за добычу, изъятие природных ресурсов.
- •1.Классификация налогов.
- •2.Налог на недвижимость.
- •1Налоговый механизм: его структура и звенья.
- •2Налог на прибыль
- •1 Способы и методы взимания налогов.
- •2 Подоходный налог с физических лиц.
- •1Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2 Земельный налог физических лиц
- •1.Налоговая система и принципы ее построения.
- •2. Налог на недвижимость физических лиц.
- •1.Налоговое законодательство рб.
- •2.Местные налоги и сборы (налог на владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей): плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1.Налоговая служба Республики Беларусь.
- •2. Оффшорный сбор: порядок исчисления и уплаты.
- •1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •2. Гербовый сбор: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
- •2. Консульский сбор
- •1. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.
- •2. Патентные пошлины.
- •3. Задача.
- •1. Виды налогов и сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь.
- •2. Государственная пошлина: ставки, основания, порядок взимания.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые льготы.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые органы.
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •3. Задача.
- •1. Методы построения налоговых ставок.
- •2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •3. Задача.
- •1.Сущность налогового регулирования
- •2.Налог на дох. Отпров-я эл. Интер-х игр.
- •1.Права и обязан-тиучаст-овнал.Отнош.
- •2.Сбор за осущ-е рем. Деят-ти.
- •1.Формы, виды и методы нал.Контроля.
- •2.Сбор за осущ-е деят-ти по оказ-ю ус- в сфере агроэк-ма
- •1.Понятие,цель и задачи нал.Контроля.
- •1.Органы нал.Контроля.
- •2Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •1Права и обязанности уч налоговых отношений..
- •2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •2Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •2 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования рб
Решение:
индивидуальный предприниматель не имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, т.к. Средняя численность работников составляет – 101 человек., а для перехода на упрощенную систему налогообложения она должна составлять не более 100 человек
Экзаменационный билет №3
Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
Экономическая сущность налогов непосредственно вытекает из сущности финансов. Началом и исходным историческим условием возникновения финансовых отношений является созданный в сфере производства прибавочный продукт. прибавочный продукт выражает сущностные черты, свойства, природу и функции финансов в широком смысле как исходного звена финансовой системы; налог определяет сущностные черты государственных финансов и его основной категории – государственного бюджета. Налоги, в качестве перераспределительной категории, являются средством и источником образования централизованного фонда финансовых ресурсов государства. Именно с появлением государства возникает такая финансовая категория, как налоги [2, с.34-35]. Что касается сущности налогов, то она связана с тем, что государство, выражая интересы общества в различных сферах деятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику. При этом для государственного регулирования социально-экономических процессов в качестве средства взаимодействия используется финансово бюджетный механизм и его составная часть – налоги. Принимая участие в перераспределительном процессе, налоги и налоговые отношения предполагают наличие двух субъектов: налогоплательщика и государства, между которыми возникает движение стоимости. Именно прямое безвозмездное движение стоимости в денежной форме является объектом налоговых отношений, а их особенность состоит в том, что налоговые отношения носят односторонний характер – от налогоплательщика к государству, при этом отсутствует эквивалентность, то есть плательщик конкретно за свой платеж ничего не получает
Налоги – это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымаемые государством в форме перераспределения части общественного продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей. Конкретные виды, уровни ставок, система льгот, распределение налогов по уровням государственной системы определяются условиями той или иной страны, ее финансово-экономической политикой. Особенно важное значение здесь имеют: уровень социально-экономического развития страны; тип государственного устройства; масштабность и круг задач, стоящих перед обществом в данный период; наконец, традиции, оказывающие существенное влияние на национальные «черты лица» налоговой системы государства
Акцизы.
Акцизы, как и налог на добавленну ю стоимость, относятся к группе косвенных налогов, окончательным плательщиком которых является потребитель товаров. В общей сумме налоговых доходов республики акцизы составляют около 20 %.Перечень подакцизных товаров определен Законом Республики Беларусь «Об акцизах», но он может уточняться Президентом государства. В состав подакцизных товаров входят [8]:спирт гидролизный технический;спиртосодержащие растворы, за исключением растворов с денатурированными добавками;алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная алкогольная продукция, за исключением коньячного спирта и виноматериалов);пиво;табачнаяпродукция;нефтьсырая;автомобильные бензины, дизельное топливо, иное топливо используемое в качестве автомобильного, товарное (кроме ввозимых для реализации в Республике Беларусь);ювелирные изделия;автомобили легковые и микроавтобусы вне зависимости от рабочего объема двигателя.Акцизами не облагаются реализуемые (передаваемые) конфискованные и (или) бесхозные подакцизные товары, подакцизные товары, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную собственность, промышленной переработке под контролем уполномоченных органов либо уничтожению.Алкогольные напитки и табачные изделия, предназначенные для реализации, подлежат маркировке акцизными марками. Порядок маркировки и уплаты акцизов по таким товарам устанавливается Советом Министров Республики Беларусь.Плательщиками являются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать акцизы [Сумма акцизов по товарам, на которые установлены адвалорные (процентные) ставки акцизов, определяется по формуле С = Н х А / (100% - А) (2.1)где, С - сумма акцизов;Н - объект налогообложения (стоимость товара без учета акцизов);А - ставка акцизов в процентах.