- •Экзаменационный билет №1
- •Становление и развитие налогообложения.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №2
- •Понятие налогов и налоговой системы.
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Экономическая сущность налогов и их общая характеристика.
- •Акцизы.
- •Решение:
- •Экзаменационный билет №3
- •Задача.
- •Экзаменационный билет №4
- •Возникновение налогов и их развитие.
- •Земельный налог.
- •Экзаменационный билет №5
- •Функции налогов.
- •Налог за использование природных ресурсов (экологический).
- •2 Налог за добычу, изъятие природных ресурсов.
- •1.Классификация налогов.
- •2.Налог на недвижимость.
- •1Налоговый механизм: его структура и звенья.
- •2Налог на прибыль
- •1 Способы и методы взимания налогов.
- •2 Подоходный налог с физических лиц.
- •1Виды налогооблагаемой деятельности.
- •2 Земельный налог физических лиц
- •1.Налоговая система и принципы ее построения.
- •2. Налог на недвижимость физических лиц.
- •1.Налоговое законодательство рб.
- •2.Местные налоги и сборы (налог на владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей): плательщики, ставки, порядок исчисления и уплаты.
- •1.Налоговая служба Республики Беларусь.
- •2. Оффшорный сбор: порядок исчисления и уплаты.
- •1. Понятие и задачи налоговой политики.
- •2. Гербовый сбор: плательщики, порядок исчисления и уплаты.
- •1. Субъекты налоговых отношений в Республике Беларусь.
- •2. Консульский сбор
- •1. Объекты налогообложения и источники уплаты налогов.
- •2. Патентные пошлины.
- •3. Задача.
- •1. Виды налогов и сборов (пошлин), действующих на территории Республики Беларусь.
- •2. Государственная пошлина: ставки, основания, порядок взимания.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые льготы.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •3. Задача.
- •1. Налоговые органы.
- •2. Налог на игорный бизнес.
- •3. Задача.
- •1. Методы построения налоговых ставок.
- •2. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
- •3. Задача.
- •1.Сущность налогового регулирования
- •2.Налог на дох. Отпров-я эл. Интер-х игр.
- •1.Права и обязан-тиучаст-овнал.Отнош.
- •2.Сбор за осущ-е рем. Деят-ти.
- •1.Формы, виды и методы нал.Контроля.
- •2.Сбор за осущ-е деят-ти по оказ-ю ус- в сфере агроэк-ма
- •1.Понятие,цель и задачи нал.Контроля.
- •1.Органы нал.Контроля.
- •2Налог при упрощенной системе налогообложения.
- •1Права и обязанности уч налоговых отношений..
- •2Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •1Порядок организации и проведения налоговых проверок.
- •2Основы управления налогами в организациях в действующей налоговой системе.
- •2 Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования рб
Налог за использование природных ресурсов (экологический).
Всоответствии с новой редакцией п. 1 ст. 205 Особенной части НК объектами обложения экологическим налогом в 2011 г. считаются:
● выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
● сброс сточных вод.
● хранение, захоронение отходов производства.
● ввоз на территорию Беларуси озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции.
Согласно п.1 ст. 208 особенной части НК налоговым периодом экологического налога, за исключением налога за ввоз на территорию Беларуси озоноразрушающих веществ, и том числе содержащихся в продукции, признается календарный квартал.
Сумма экологического налога определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Она может рассчитываться исходя из установленных годовых лимитов и соответствующих ставок налога.
из объектов налогообложения исключены:
сброс загрязняющих веществ в окружающую среду;
перемещение по территории РБ нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами транзитом;
переработка нефти и нефтепродуктов организациями перерабатывающими нефть;
Налоговой базой экологического налога в зависимости от объекта облаженияявляютя Фактические объемы выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, Фактические объемы сбросов сточных вод, Фактические объемы подлежащих хранению, захоронению отходов производства, Фактические объемы озоноразрушающих веществ,
Коэффициенты применяемые к ставкам экологического налога:
за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, образующейся при сгорании топлива для удовлетворения теплоэнергетических нужд населения – 0,27
за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух плательщиками, получившими экологический сертификат соответствия, в течение 3 лет со дня его получения — 0,9
за сброс сточных вод для владельцев коммунальной и ведомственной канализации(сброс от населения), рыбоводных организаций и прудовых хозяйств (сброс с прудов) – 0,006
Решение: 980 000 000*3%=29 400 000
билет№6.
1 Элементы налога и налоговая терминология Элементы налога — это родовые признаки, отражающие социально-экономи. сущность налога. Харак-ка элементов налога (налоговая терминология) отражается в законодательных актах и нормативных документах гос-ва, определяющих условия организации, порядок исчисления и взимания налогов.В практике налогообложения распространены следующие общепризнанные элементы налогов и налог терминология. Налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юр и физ лиц, облагаемых налогами.Субъект налога (плательщик) — юр или физ лицо, которое по закону гос-ва обязано платить налог. Субъект может быть формальным, если он переносит налог на другое лицо, становящееся носителем налога, или фактическим плательщи. Объект налога (объект обложения) — предмет, действие или явление (доход, имущество, товар, отдельные виды деятельности, передача или продажа имущества .), которые в соответствии с законом подлежат обложению налогом. Часто название налога вытекает из объекта (подоходный налог и др.).Источник налога — доход субъекта (з п, прибыль, %), из которого уплачивается налог. Он не всегда тождествен объекту налогооблож .Налоговая база (основа налогообложения) — часть объекта обложения, образующаяся в результате учета всех полагающихся льгот и изъятий и служащая предметом непосредственного применения налоговой ставки.Ед обложения — ед измерения объекта налога (денежная единица дохода, еда земельной площади, ед измерения товара и.).Налоговая система — совокупность установленных и взимаемых налогов в той или иной стране форм и методов налогообложения, взимания и использования налогов, а также налоговых органов.Налоговая ставка — величина налога в расчете на ед. налогообложения. Она устанавливается либо в %, либо в твердых суммах. В теории и практике налогов важное значение имеют методы построения налоговых ставок. Различают четыре метода: • твердые, или равные ставки; • пропорциональные ставки; • прогрессивные ставки; • регрессивные ставки. Налоговые льготы — полное или частичное освобождение от налогов определенных плательщиков, исключение из облагаемого оборота некоторых доходов и расходов, применение пониженных станок налога, отсрочка в уплате налогов и др.Налоговоеобяза-во — эконом.отношение, в силу которого налогоплательщик обязан выполнить все необходимые требования по исчислению и уплате налога, а го-во в лице уполномоченных органов вправе требовать от налогоплательщика исполнения этого обязательства.