2.4. Вторая глава: Оценка финансовых результатов от реализации проекта внедрения объекта исследования

Планирование (бюджетирование) объекта исследования – ключевой раздел работы требующий внимательного отношения и самостоятельного исследования.

Пункт 2.1.

Цель этого пункта – изучение внешней среды и разработка плана поступления финансирования. Прежде всего, нужно описать источники и порядок сбора информации об объекте при подготовке плана – это проще всего сделать на основе камерального¹ исследования рынка. После этого переходят к описанию основных документов, оформляемых при этом – речь идет о плане возможных продаж, если это возможно. Для некоторых тем план продаж не предусматривается, поэтому следует дать описание иных источников поступления средств на реализацию предлагаемого плана нововведений.

Необходимо описать все подготовительные процедуры, проводимые перед началом планирования. Здесь же приводятся описания методов исследования объекта, в той части, которая может быть пригодна к подготовке планирования. Отражаются документы (отчеты) и порядок их обработки для передачи информации о прошлых и ожидаемых будущих действиях или событиях, связанных с объектом исследования.

После того как собрана и подготовлена вся необходимая информация, она должна быть определенным образом обработана. Здесь раскрывается все влияние различных факторов, описанных выше в виде математического аппарата. Весь порядок использования собранной информации реализуется в создание бюджета поступления денежных средств из будущих операционных источников.

Пункт 2.2.

Цель данного пункта – исследование внутренней среды и формирование плана использования необходимых ресурсов. Методы планирования и прогнозирования и процедура подготовки плана, связь с другими планами – это важные вопросы, которые должны быть раскрыты именно здесь.

Прежде всего здесь находит отражение информация технологического характера. Например, для рекламного нововведения – это может быть описание технологии производства рекламной вывески. Такое описание желательно иллюстрировать схематично в стандартах IDEF и/или BPMN. На основе этого описания формируется потребность в ресурсах. В зависимости от необходимых ресурсов (трудовые, материальные, инструментаьные, информационные) формируется модель их потребления. Сводная информация реализуется в создание бюджета (или плановой калькуляции) и должна быть отражена в данном пункте.

Необходимо предложить форму документа, раскрывающего весь порядок расчетов или обобщающего полученную информацию. Кроме того должна быть раскрыта связь с другими бюджетами (или калькуляциями) для того, чтобы выявить «узкие места». Например, это может быть план закупок какого-то ограниченного (редкого или дорогого) материала, где необходимо продумать экономически эффективные размеры заказа.

Нужно привести в приложении форму бюджета и описать порядок ее заполнения – это может быть регистр аналитического учета, но дополненный с позиции, например, логистики или финансового менеджмента – см. учебники по соответствующим дисциплинам.

Пункт 2.3.

Обоснование решения, оформление, согласование, доработка и утверждение плана. Здесь нужно описать процедуры согласования бизнес плана. Желательно сделать привязку к организационной структуре, описанной в пункте 1.3. (Вопрос не критичный, но желательный).

Подготовленный бюджет (или плановая калькуляция) должны быть согласованы, то есть, подготовлено и принято определенное управленческое решение. Для этих целей проведенные расчеты должны быть сведены в общем плане прибылей и убытков. Здесь все данные о возможных экономических выгодах из пункта 2.1 и необходимых затратах разных ресурсов из пункта 2.2 сводятся в общем виде и выводится итоговый финансовый результат от предлагаемого плана нововведений. Именно об этом и должна идти речь в этом параграфе.

Кто из должностных лиц, каким образом и в какие сроки должен принять и утвердить или отправить на доработку описанный выше документ? Какие реквизиты и показатели в документе должны быть для этого предусмотрены? Как все это укладывается в общую организационно-информационную «цепочку» на базовом предприятии, описанную в пункте 1.3? На эти и возможные другие вопросы необходимо дать ответы в этом пункте.