Глава 4. Финансовый план.

4.1Расчёт стоимости основных фондов (капитальных затрат).

В том случае, когда в аренду берется здание (помещение) с оборудованием, их стоимость не включается в стоимость основных производственных фондов.

Арендные платежи в общем случае рассчитываются по формуле:

С_оф^аренда = С_зд^ар + С_об^ар + С_ин^ар + С_пр^ар

Если в аренду берется само здание (помещение) без оборудования, то стоимость оборудования, измерительных приборов и инвентаря включается в стоимость основных производственных фондов, а арендные платежи производятся только за здание (помещение).

В этом случае:

С_оф = С_об.бал.+ С_инв.+ С_пр

С_оф^ар = С_зд^ар

В любом случае арендные платежи в капитальные затраты не включаются, а учитываются в текущих затратах (фиксированные издержки).

С_зд. =S ∙ P=1000*468=468000 руб,

где S – площадь здания; 468 м²;

P – стоимость одного кв. метра площади, которую можно принимать в пределах от1000 до 3000 руб за кв.м ( основываясь на мониторинге цен по г.Калуга в 2014 году )

Стоимость оборудования определяется исходя из рыночной стоимости. Стоимость оборудования составляет 10000 руб.

С_тр.-м. – затраты, связанные с транспортировкой и монтажом нового оборудования, составляют 10% от его стоимости:

С_тр.-м. = 0,1 × С_об = 0,1×10000 =1000руб.

рассчитывается по формуле:

С _об.бал.= С _об+С_тр-м= 10000+1000= 11000руб.

С_пр. – стоимость измерительных приборов:

С_пр. = 0,1· С_об.бал =0,1× 11000=1100 руб.

Стоимость инвентаря С_инв рассчитывается отдельно (аналогично расчету оборудования) и составляет 2% от балансовой стоимости оборудования:

С_инв. = 0,02 × С_об.бал=0,02×11000=220 руб.

В этом случае:

С_оф = С_об.бал.+ С_инв.+ С_пр.= 11000+220+1100=12320 руб.

В любом случае арендные платежи в капитальные затраты не включаются, а учитываются в прочих расходах.

4.2. Расчет текущих производственных затрат

В соответствии со статьей 253 НК расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:

- расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг;

- расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;

- расходы на обязательное и добровольное страхование;

- прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

- материальные расходы;

- расходы на оплату труда;

- суммы начисленной амортизации;

- прочие расходы.

4.2.1. Материальные расходы

Спецодежда 1 комплекта – 1000 руб.

Расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов:

- на силовую электроэнергию:

Р_э. = W ×S_к.=500×2,96=1480 руб.

где Р_э. – стоимость электроэнергии за год, руб.;

W – годовой расход электроэнергии, кВт×ч;

S_к. – стоимость одного кВт×ч силовой электроэнергии, руб. (берутся расценки, действующие на текущий момент времени.2,96 руб).

- на водоснабжение:

Р_{питевой.} = Q_в. ×S_м.=1,2×16,38×305= 5995,0 руб.

Р_свеж.= 1,8×16,38×305=8992,0 руб.

где Р_в. – стоимость воды, расходуемой за год, руб.;

Q_в. – годовой расход воды, м³;

S_м. – стоимость 1 м³ воды, руб. (берутся расценки, действующие на текущий момент времени);

- на тепловую энергию:

В Калуге стоимость 1 м² тепловой энергии составляет 30,27 руб.

Р_тепл. = 30,27×27=817,2 руб. /мес.

Р_тепл. = 817,2×8=6538,3 руб.

Итого расходы на все топливо и энергию:

Р_{топ.-эн.}= Р_{э. +} Р_{в. +} Р_тепл. =1480 +8992+5995+6538,3= 23005,3руб.

расходы на содержание и эксплуатацию основных средств состоят из следующих статей:

- расходы на ремонт оборудования принимается примерно 5% от его стоимости:

Р_рем.об. = 0,05 × С_об.бал. =0,05×11000=550 руб _.

– Расходы на содержание, ремонт и возобновление инвентаря Р_инв. составляют 7% от его стоимости:

Р_инв.= 0,07 ∙ С_инв. =0,07×220 =15.4 руб _.

– Расходы на охрану труда Р_охр.тр. можно принимать равными 700 рублей на одного работающего.

Р_охр.тр.=700×1=700 руб.

– Р_экол – расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы).

Р_об.от.– расчет платежей за образование отходов,

Р_сб.вод– расчет платежей за сбросы в водосток составляет 290 рублей

Тогда расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения – Р_{эк.осн.ср.} определяются по формуле:

Р_{эк.осн.ср.}=Р_рем.об.+Р_инв. + Р_охр.тр. =550+15,5+700=1265,5 руб.

4.2.2. Расчет расходов на оплату труда

Фонд заработной платы по тарифу:

ФЗП_т. = С_ч. ×Т_г.=80×2196= 175680руб.

где С_ч. – часовая тарифная ставка, руб.

Т_г. = Т _усл. – годовой объем работ на участке, где предоставляется услуга, чел-ч.

Премии за производственные показатели составляют:

Пр. = 0,35 × ФЗП_т.=0,35×175680=61488 руб

Основной фонд заработной платы определяется:

ФЗП_осн. = ФЗП_т. + Пр=175680+61488=237168 руб.

Фонд дополнительной заработной платы составляет 10-40%, например:

ФЗП_доп. = ФЗП_осн.×0,25=237168×0,25= 59292руб.

Общий фонд заработной платы складывается из основного и дополнительного фонда заработной платы:

ФЗП_общ. = ФЗП_осн. + ФЗП_доп. =237168+59292= 296460руб.

Средняя заработная плата производственного рабочего за год:

ЗП_ср. = ФЗП_общ. / Р_ш.= 296460/1=296460 руб.

где Р_ш. – число производственных рабочих, чел.

Зарплата в месяц одного рабочего:

З_{ср мес.}=ЗП_ср / 12 =296460/12=24705руб.

Начисления на заработную плату 34,0 %:

Н_нач.=0,34×ФЗП_общ=0,34×296460=100796руб.

Общий фонд заработной платы с начислениями:

ФЗП_{общ.нач.} = ФЗП_общ. + Н_нач=296460+100796= 397256руб.

Рассчитаем заработную плату для управленческого аппарата.

В таблице 4.2. представлена заработная плата управленческого аппарата по всему СЦ.

Таблица 4.2 – Заработная плата сотрудников управленческого аппарата.

Наименование должности служащего	Заработная плата в месяц (руб.)	Количество служащих (чел.)	Заработная плата в год (руб.)	Начисления на заработную плата (руб.) 34%
Директор	45000	1	540000	183600
Инженер АХЧ	20000	3	720000	244800
Специалист по кадрам	18000	1	216000	73440
Главный механик	25000	1	300000	102000
Бухгалтер	22000	1	264000	89760
Кассир	17000	1	204000	69360
Итого	147000	8	2244000	762960

Общий фонд заработной платы управленческого аппарата с начислениями:

ФЗП_{общ.нач.упр.ап.} = ФЗП_общ. + Н_нач.

ФЗП_{общ.нач.упр.ап..}= 2244000+762960=3006960 руб.

Общий фонд заработной платы всех рабочих и служащих с начислениями:

ФЗП_{общ.нач.}= ФЗП_общ. + Н_нач.

ФЗП_{общ.нач}= 397256+3006960=3414216 руб.

4.2.3. Расчет суммы начисленной амортизации

Норму амортизации принимают в процентах от балансовой стоимости оборудования в соответствии с таблицей 4.2.1.

С_{а.об.бал.}= С_об.бал. ×N_a=11000 ×0,15=1650 руб.

Таблица 4 .2.1– Норма амортизации

Вид имущества	Норма амортизации, %
МБП (малоценные быстро изнашиваемые предметы)	100
Оборудование	12 – 20
Инвентарь, (мебель)	15 – 18
Оргтехника	15 – 25
Здания	3 – 5

4.2.4. Прочие расходы

- расходы на рекламу СЦ составляют 116700 руб, а на услугу 5251 руб.

Калькуляция себестоимости представлена в табл. 4.2.3.

Таблица 4.2.3 – Калькуляция себестоимости

№ п/п			Статьи расходов		Сумма расходов, руб.
1		Материальные расходы
	1.1	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы		1000,0
	1.2	Топливо, вода и энергия всех видов		23005,3
	1.3	Расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств		1265,5
		Расходы на оплату труда
2	2.1	Заработная плата производственных рабочих		296460
	2.2	Начисления на заработную плату		100796
	2.3	Итоговая сумма начисленной амортизации		1650
3		Прочие расходы		121951
4		ИТОГО:		546128

4.3. Расчет себестоимости, прибыли и налогов

Себестоимость человека-часа определяется по формуле:

S = ∑ Р_общ. / Т_.^усл.= 546128/2196=248 руб.

где Р_общ. – общие расходы за год, руб.;

Т_.^усл. – годовой объем работ по предоставляемой услуге.

Принимая рентабельность R равной 15-35%(20%) определяем цену трудозатрат (одного человека-часа) – Ц:

Ц = S ∙ R=248×1,2=300руб.

где R – рентабельность.

Выручку рассчитываем следующим образом:

Д = Ц ∙ Т_.^усл.= 298× 2196=655353 руб.

Т^усл. – годовой объем работ на участке, где предоставляется услуга.

Прибыль от реализации:

Пр. = Д – Р_общ.= 655353 -546128=109225 руб.

4.3.1. Расчет финансово-экономических показателей

Рентабельность затрат по балансовой прибыли:

R_затр. = Пр / ∑ Р_общ.=109225/546128=20%

Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, – прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, доходов по внереализационным операциям, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.

Срок окупаемости проекта:

Т = С_оф. / Пр=468000/109225= 4,2 года

Технико-экономические и финансовые показатели представлены в таблицы 4.2.4.

Таблица 4.2.4. – Сводная таблица технико-экономические и финансовых показателей

№	Показатели	Ед-цы	Значения в проекте
1	Годовой объем работ СЦ (ТСЦ)	чел-ч	51417.2
2	Годовой объем работы по предоставляемой услуге (Т усл.)	чел-ч	2196
3	Площадь здания	м2	468
4	Стоимость оборудования	руб.	10000
5	Количество производственных рабочих	чел.	1
6	Средняя заработная плата за месяц	руб.	24705
7	Себестоимость чел-ч	руб.	248
8	Цена нормо-часа для клиента	руб.	300
9	Рентабельность затрат по балансовой прибыли	%	20
10	Срок окупаемости капитальных вложений	лет	4,2

40