Тема 7. Налог на добавленную стоимость

Характеристика элементов налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками данного налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Уведомительный характер получения освобождения от уплаты НДС и предоставление необходимых документов в налоговый орган для его получения.

Объекты налогообложения. Операции, освобождающие от налогообложения. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок расчета налоговой базы по НДС. Оформление счет-фактуры по НДС. Отнесение НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты. Порядок уплаты налога.

Основные термины и понятия: налог на добавленную стоимость, элемент налога на добавленную стоимость, налогоплательщик налога на добавленную стоимость, объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость, налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость, налоговый и отчетный период, налоговый вычет.

Контрольные вопросы:

1. Экономическая сущность и роль НДС в формировании бюджета

2. Основные операции, не подлежащие налогообложению в части НДС

3. Основной порядок определения налоговой базы по НДС

4. Сущность и назначение счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

5. Специфика обложения НДС экспортных операций

Тема 8. Акцизы

Характеристика акцизов. Элементы налога. Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объекты налогообложения. Операции, признаваемые объектом налогообложения. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья.

Ставки акцизов. Сроки и порядок уплаты акциза. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Понятие режима налогового склада (ст. 196 и ст. 197 НК РФ). Понятие налоговых постов. Осуществление налоговыми постами налогового контроля в организациях, осуществляющих производство и (или) реализацию нефтепродуктов. Основные функции налоговых постов:

• обеспечение контроля за соответствием объемов сырья, поступившего для производства нефтепродуктов, фактическим объемам произведенных из этого сырья нефтепродуктов;

• обеспечение контроля за соответствием объемов фактического производства и реализации нефтепродуктов данным учета налогоплательщика и данным, отраженным налогоплательщиком в налоговых декларациях;

• проведение сверки объемов реализации нефтепродуктов на основании данных учета и отчетности налогоплательщика и объемами фактически отгруженных партий нефтепродуктов;

• проведение сверки соответствия фактических остатков нефтепродуктов, находящихся в складских помещениях и (или) резервуарах налогоплательщика, данным учета налогоплательщика;

• проверка свидетельств, предъявляемых покупателем нефтепродуктов.

Основные термины и понятия: акциз, налогоплательщики акциза, подакцизный товар, подакцизное минеральное сырье, ставка акциза, режим налогового склада, налоговые посты, налоговый контроль.

Контрольные вопросы:

1. Экономическое содержание акцизов

2. Операции, не подлежащие обложению акцизами

3. Методика определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров

4. Порядок изменения размера ставки акцизов

5. Особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией

6. Порядок возврата сумм акциза из бюджета