36. Особенность финансов предприятия, осуществляющих коммерческую деятельность

Финансы коммерческих организаций — это система отношений, связанных с формированием и использованием финансовых ресурсов коммерческих организаций с целью обеспечения их деятельности и решения вопросов социального характера.

(Финансы коммерческих предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.)

Можно выделить следующие принципы организации финансов в сфере коммерческой деятельности:

• получение и максимизация прибыли предприятия;

• оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;

• обеспечение финансовой устойчивости коммерческих организаций, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, хеджирование, создание финансовых резервов);

• создание инвестиционной привлекательности;

• ответственность за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности.

В целом финансам коммерческих организаций как звену финансовой системы независимо от организационно-правовых и отраслевых особенностей присущи следующие черты:

• финансовые ресурсы находятся в собственности коммерческих организаций (за исключением унитарных предприятий);

• управление финансами коммерческой организации ориентировано на реализацию ее основной цели — получение прибыли;

• ограниченное по сравнению с другими звеньями финансовой системы государственное регулирование финансов коммерческих организаций. Государственная регламентация формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций связана с определением налоговых обязательств, а также обязательств, вытекающих из возможного использования бюджетных средств (субсидии, субвенции, государственный и муниципальный заказ, бюджетные инвестиции, бюджетные кредиты).

Вопрос №37.

Особенности финансов предприятий и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность.

Ответ:

Вопрос №38

Особенности финансов общественных организаций

Ответ:

Финансы общественных объединений имеют ряд особенностей:

• основным источником ресурсов являются вступительные и членские взносы;

-общественные объединения владеют недвижимостью и имуществом, в том числе на долевых основах, причем собственность не выступает источником доходов для отдельных членов общественных организаций;

• организация финансов регламентируется их уставами и лишь частично государством;

• все доходы общественных объединений направляются на уставные нужды.

Вопрос №39

Страхование. Экономическая сущность. Функции. Значение страхования.

Ответ:

Страхование - это экономические отношения по защите имущественных интересов юридических и физических дни при наступлении определенных событий.  Страховые фонды - резервные ресурсы, обособленные от валового внутреннего продукта, управляются специапьными организациями и имеют целевое назначение. Страховые фонды создаются за счет уплачиваемых страховых взносов страхователями.  Особенность создания страховых фондов - заранее неизвестно на какие цели будут использованы эти страховые фонды (СФ): или на восстановление основных фондов, приобретение товарно-материальных ценностей, или на возмещение ущерба здоровью граждан.  Страховой рынок - это сфера денежньтх отношений, где объектом купли продажи является специфический товар - страховая услуга, формируется предложение и спрос на страховые услуги.  Страховой агент - это юридическое лицо или физическое лицо, предлагающее страховые услуги от имени страховщика.  Страховой брокер - это юридическое лицо, являющееся посредником между страховщиком и страхователем в предоставлении страховых услуг.  Необходимость создания страховых фондов обусловлена объективными причинами:  существует противоречие между человеком и природой, в силу которого происходящие стихийные бедствия, несчастные случаи (наводнения, засухи, землетрясения) могут нанести ущерб материальным ценностям, поэтому для возмещения ущерба нужны денежные средства;  развитие науки и техники, научно-технический прогресс усиливает применение сложной техники, что повышает вероятность

и масштабы возможного   ущерба   в   результате   взрывов,   пожаров,   технологических нарушений, следовательно, необходимы СФ для возмещения ущерба;  3)              в обществе существуют различные социальные факторы: это война, забастовки, экономические кризисы, нарушения договорных обязательств, банкротство предприятий, просчеты в планировании. Это также требует создания страховых фондов.  Значение и функции страхования  Сущность имущественного страхования состоит в разложении ущерба от стихийных бедствий и несчастных случаев между всеми участниками страхования.  Сущность личного страхования — это оказание материальной помощи травмированному застрахованному лицу или семье  погибшего.  Сущность страхования проявляется в его функциях:  Аккумулирующая — проявляется в том, что за счет страховых взносов формирование страховых фондов, необходимых для возмещения ущерба;  Распределительная - страховые фонды распределяются между страховщиками и страхователями при наступлении страховых событий;  Сберегательная — личное страхование позволяет накопить определенную сумму и получить ее при наступлении страхового случая или по окончании договора страхования;  Контрольная  -  страховые   компании   осуществляют  постоянный   контроль  за  формированием   страховых  фондов   и   их использованием.  Значение страхования  Имущественное страхование возмещает ущерб от стихийных бедствий и несчастных случаев для юридических и физических лиц. Личное страхование позволяет получить дополнительные денежные фонды к социальному страхованию. 

Страховые компании хранят деньги в банках, что является одним из источников кредитования. Страхование способствует укреплению денежного обращения и увеличению доходной части бюджета (существует налог на страховую деятельность).  Организация страхования в Российской Федерации  В настоящее время в Российской Федерации насчитывается свыше 1500 страховщиков, которых можно разделить на следующие типы:  1)              государственные   страховые   организации   -   это   РОСГОССТРАХ   и   Военно-страховая   компания,   они   осуществляют государственное страхование;  акционерные страховые общества и компании: АСКО, Восток, Надежда, Резонанс, Вита, Зилант, Социнвест, Югорская страховая компания;  кооперативные страховые организации;  4)              общества взаимного   страхования,   членами   которых   являются   сами страхователи.  Страховые организации могут образовывать союзы и ассоциации. В РБ есть Ассоциация страховщиков Башкортостана. На страховом рынке между страховыми компаниями существует конкуренция за привлечение страхователей, за выгодное инвестирование свободных денежных средств, за снижение страховых тарифов, за создание привлекательных условий для страхования. 

Вопрос №40.

Страхование. Денежные фонды страховых организаций, их источники и направления использования. Страховые резервные фонды: структура и назначение.

Страхование — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей (или организаций) и их интересов от различного рода опасностей.

Основными источниками формирования финансов коммерческой страховой организации являются:

• Собственный капитал

• Страховая премия

• Доход от инвестиционной деятельности

Финансовая устойчивость коммерческой страховой организации обеспечивается: размером ее оплаченного уставного капитала; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами.

Финансы страховой компании:

Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счёт бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

Формирование государственного страхового фонда производится в централизованном порядке за счет общегосударственных ресурсов. Фонд может быть сформирован как в натуральной, так и в денежной форме. Целью его создания является возмещение ущерба, вызванного крупномасштабными авариями, стихийными бедствиями, а также необходимость устранения их последствий.

Вопрос №41.

Страховая сумма^[1] — определённая договором страхования или установленная законом денежная сумма, в пределах которой страховщик при наступлениистрахового случая обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования, или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования^[2]. Страховая сумма соответствует максимальному размеру обязательства страховщика по страховой выплате страхователю или третьему лицу, имеющему право на её получение. Исходя из страховой суммы устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами не предусмотрено иное^[3][4]. Страховая сумма является существенным условием договора страхования^[3].

Страховое возмещение - денежная компенсация, выплачиваемая страхователю или выгодоприобретателю при наступлении страхового случая из страхового фондадля покрытия ущерба в имущественном страховании и/или в страховании гражданской ответственности^[1]. Страховое возмещение может быть также в натуральной форме, т.е. не деньгами, а товарами, услугами или выполненными работами^[2]. Например, в страховании автомобилей страховое возмещение может быть выполнено ремонтом автомобиля после аварии или заменой деталей. Данные работы выполняются в автомастерской, услуги которой оплачивает страховщик в качестве компенсации ущерба

Тарифная ставка (страховой тариф или брутто ставка) – денежная плата со ста рублей страховой суммы в год, либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. Основная задача при формировании тарифной ставки связана с определением вероятной суммы ущерба, приходящегося на каждого страхователя или на единицу страховой суммы.

Брутто ставка = нетто ставка + надбавка

Нетто ставка – часть страхового тарифа необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Предназначена для создания фонда выплат страхователю. Ее величина зависит от развития риска. Нетто ставка зависит от вида страхования и его назначения. (Нетто ставка: рисковый взнос, сберегательный взнос, гарантийная надбавка.)

Надбавка включает оплату штатных и внештатных сотрудников, административно - хозяйственные расходы, приобретение вычислительной техники, командировочные и представительские расходы, почтово-телефонные услуги, затраты на рекламу и пропаганду страхового дела, отчисления в запасные резервные и другие фонды, определенные норматив на создание на формирование плановой прибыли.

Основными наиболее распространенными показателями, характеризующими уровень развития страхового рынка, являются:

■ в абсолютном выражении:

- объем собранных страховых премий - размер передаваемой страхователями страховщикам ответственности по риску;

- объем страховых выплат - размер выполненных страховщиками перед страхователями обязательств по возмещению ущерба (по страховым выплатам);

- уровень капитализации страховщиков - размер собственных средств;

- объем страховых резервов;

■ в относительном выражении:

- доля совокупной страховой премии в ВВП - показатель глубины рынка;

- размер страховых премий, приходящийся на душу населения, - плотность страхования;

- текущий уровень выплат - отношение суммы страховых выплат к сумме собранных страховых взносов;

- структура рынка по отраслям, регионам, страховщикам;

- инвестиционная доходность - результат инвестирования страхового фонда (временно свободных средств);

- концентрация рынка - доля пяти или 10 страховых компаний - лидеров рынка в объеме собираемых премий в совокупной страховой премии;

- охват страхового поля - доля застрахованных рисков по отношению к потенциальному объему рисков;

■ рост или снижение основных индикаторов развития страхового рынка в динамике:

- по видам страхования;

- субъектам страхования;

- видам деятельности отдельных субъектов страхового дела.

Основные особенности страхового рынка обусловлены спецификой товара - страховой услуги.

Вопрос №42.

Классификация видов страхования. Основные виды страхования по отраслям.

Виды страхования

Существуют разные подходы к классификации страховой деятельности. В большинстве стран мира выделяют две разновидности страхования: страхование жизни и виды страхования, не связанные со страхованием жизни. Данная классификация применяется при разработке нормативно-правовых документов, анализе страхового рынка и решении других вопросов.

Главой 48 Гражданского кодекса РФ предусмотрены две разновидности (два типа договоров) страхования: имущественное и личное^[6].

В практике работы страховых организаций, анализе страхования, учебных и методических материалах также принято выделять три отрасли страхования: имущественное, личное и ответственности. В основе деления страхования на отрасли лежат отличия в объектах страхования.

В личном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица. К личному страхованию относятся:

• Страхование жизни.

• Страхование от несчастных случаев и болезней.

• Медицинское страхование.

В имущественном страховании объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Имущественное страхование включает:

• Страхование имущества;

• Страхование ответственности;

• Страхование предпринимательских рисков;

• Страхование финансовых рисков.

Страхование имущества включает:

• Страхование имущества предприятий и организаций;

• Страхование имущества граждан;

• Транспортное страхование (средств транспорта и грузов);

• Страхование других видов имущества, кроме перечисленных выше;

В страховании ответственности объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем причиненного им вреда третьему лицу. Страхование ответственности включает:

• Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

• Страхование гражданской ответственности перевозчика;

• Страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности;

• Страхование профессиональной ответственности;

• Страхование ответственности за неисполнение обязательств;

• Страхование иных видов гражданской ответственности.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Деление страхования на отрасли не позволяет выявить те конкретные страховые интересы физических и юридических лиц, которые дают возможность проводить страхование. Для конкретизации этих интересов выделяют из отраслей страхования подотрасли и виды страхования.

Видом страхования называют страхование конкретных однородных объектов в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются по видам страхования. Приведем лишь примеры некоторых, наиболее распространенных видов страхования.

Вопрос №44.

Сущность кредита состоит в экономических отношениях, которые складываются между тем, кто его предоставляет (кредитором), и тем, кто его берет (заемщиком).

В современных условиях кредит выполняет две основные функции: перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными операциями. 

Признаки классификации	Формы кредита
В зависимости от ссуженной стоимости	- Товарная  - Денежная  - Товарно-денежная (смешанная)
Участники кредитной сделки, цели кредита	- Банковский кредит  - Государственный кредит  - Ипотечный кредит  - Лизинговый кредит  - Коммерческий кредит  - Потребительский кредит  - Факторинговый кредит
Назначение кредита	- Производительная  - Потребительская
Способы предоставления	- Прямая  - Косвенная
Сфера функционирования	- Национальный кредит  - Международный кредит

Кредитные отношения в экономике функционируют в соответствии с основными принципами, которые наряду с элементами кредита раскрывают его сущность. Основные принципы кредита: • возвратность; • срочность; • платность; • обеспеченность; • целевой характер; • дифференцированность.

Роль кредита проявляется в том, что с его помощью происходит перераспределение материальных ресурсов в интересах развития производства и реализации продукции при предоставлении и мобилизации средств физических и юридических лиц. Помимо этого кредит воздействует на непрерывность процессов производства и реализации продукции. Часто в хозяйственной деятельности организации не имеют достаточных средств для обеспечения ритмичной работы. Возможность привлечения кредитных ресурсов позволяет выполнять разработанные планы поставок. Таким образом, ссуды удовлетворяют временно возникающие несовпадения текущих денежных поступлений и расходов организаций.

Вопрос №45.

Де́нежно-креди́тная (монета́рная) поли́тика — это политика государства, воздействующая на количество денег в обращении с целью обеспечения стабильности цен, полной занятости населения и роста реального производства. Осуществляет монетарную политику центральный банк.

Инструменты Денежная база Денежно-кредитная политика может осуществляться посредством изменения объёма денежной базы.

Норма обязательного резервирования Монетарные власти осуществляют регулирующий контроль над коммерческими банками. Денежно-кредитная политика может осуществляться посредством изменения объёма активов, которые банки должны хранить в резервах центрального банка.

Учётная ставка Кредитование по учётной ставке заключается в том, что коммерческие банки и другие депозитарные учреждения имеют право занимать резервы у Центрального банка по учётной ставке. 

Процентная ставка Сокращение денежного предложения может быть достигнуто косвенно, посредством увеличения номинальных процентных ставок. Монетарные власти в различных странах имеют различные уровни контроля процентных ставок во всей экономике.