Шаг 10. Бюджет коммерческих и административных расходов, у.Е.

	Сумма
Реклама
Сбытовые расходы
Комиссионные расходы
Итого коммерческих расходов
Зарплата офиса
Зарплата руководителей
Аренда офиса
Прочие расходы
Итого административных расходов
Всего расходов

Шаг 11. Плановый отчет о финансовых результатах

	Сумма
Продажи (шаг 1)
Себестоимость реализованной продукции (шаг 9)
Валовая маржа
Минус коммерческие и административные расходы (шаг 10)
Прибыль

Движение денежных средств в плановом году

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
Платежи клиентов	70000	100000	80000	75000	325000
Расходы	50000	90000	90000	80000	310000

БАЛАНС

АКТИВ	Сумма на начало года	Сумма на конец года		ПАССИВ	Сумма на начало года	Сумма на конец года
Денежные средства	500			Долги фирмы	50000
Долги клиентов	10000			Капитал	200000
Запасы (шаг 8)	32000			Накопленная прибыль	112500
Оборудование	400000
Амортизация	(80000)
Итого активов	362500			Итого пассивов	362500

Отчет о денежных потоках планового года

		Сумма
Прибыль		41737
Амортизация	экономия	40000
Уменьшение запасов (32000-11337)	экономия	20663
Увеличение долгов клиентов (55000-10000)	расход	(45000)
Уменьшение долгов фирмы (50000-7600)	расход	(42400)
Итого корректировок (40000+20663-45000-42400)	уменьшение прибыли	(26737)
Чистый денежный поток основной деятельности (41737 – 26737)		15000
Денежные средства на начало года		500
Денежные средства на конец года		15500

30. Фирма выпускает очистители воздуха. При производстве одного изделия организация имеет следующие расходы:

• затраты материалов и комплектующих – 2400 руб.;

• прямые затраты труда – 300 руб.;

• косвенные производственные расходы – 180 руб.;

• сбытовые расходы – 120 руб.

Постоянные расходы в плановом году будут состоять из:

• косвенных производственных расходов – 6000000 руб.;

• рекламы – 450000 руб.;

• расходов на управление – 1800000 руб.

Предполагаемая цена продажи одного изделия 4500 руб.

Определить:

1. Количество изделий, которое нужно произвести и продать для достижения безубыточности.

2. Прибыль при продаже 6000 изделий.

3. Количество изделий, которое нужно произвести и продать для получения прибыли 3000000 руб.

4. Прибыль, которую получит фирма, если увеличит выпуск изделий на 20% и снизит цену на 10%.

5. Количество изделий, которое нужно произвести и продать для достижения безубыточности, если расходы на управление возрастут на 600000 руб.

6. Количество изделий, которое нужно произвести и продать, чтобы получить прибыль 4500000 руб., при уменьшении удельных переменных затрат на 10%.

31. Фирма продает калькуляторы. Цена закупки одного калькулятора 300 руб., цена продажи 450 руб. Постоянные расходы составляют 12000 руб. в месяц. Требуется:

1. Объем продаж для достижения безубыточности.

2. Объем продаж, при котором фирма получит прибыль 30000 руб.

3. Объем продаж, при котором фирма получит прибыль 36000 руб., если можно сэкономить 3000 на постоянных расходах.

4. При агрессивной рекламе фирма может продать 320 калькуляторов в месяц по цене 600 руб. за штуку, сколько фирма может дополнительно потратить на рекламу, если плановая прибыль составляет 36000 в месяц.

32. У компании имеется два альтернативных варианта технологии производства А и В.

Вариант технологии производства А. Компания приобретает детали, производит сборку готовых изделий, а затем их продает. Затраты при этом составляют:

• постоянные — 400 млн. руб. в год;

• переменные — 170 тыс. руб. на единицу продукции.

Вариант технологии производства В. Компания покупает дополнительно оборудование, которое позволяет выполнить некоторые технологические операции в собственных помещениях. При этом затраты составят:

• постоянные — 925 млн. руб.,

• переменные — 100 тыс. руб. на единицу продукции.

Максимально возможная производственная мощность по двум вариантам — 10 000 изделий в год.

Цена реализации одного изделия — 250 тыс. руб.

Необходимо оценить выбор альтернативных вариантов технологии производства.