2.6 Финансовый анализ деятельности ооо «Механик».

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и др. хозяйствующими субъектами.

Движение любых товарно-материальных ценностей, трудовых материальных ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно-торговой деятельности.

Финансовый анализ включает в себя:

- оценку ликвидности

- анализ финансовой и рыночной устойчивости

- анализ деловой активности

Анализ финансового состояния проводится с помощью следующих основных приемов: сравнение и группировки, цепных постановок, разниц. В отдельных случаях могут быть использованы методы экономико-математического моделирования.

В качестве основных источников информации для проведения финансового анализа послужили следующие данные бухгалтерской отчетности:

- бухгалтерский баланс предприятия (форма № 1)

- отчет о прибылях и убытках (форма № 2)

Показатели рентабельности характеризуют эффективность использования имущества или его отдельных видов, а также затрат на производство реализованной продукции.

Таблица

Показатели оценки деловой активности.

Показатели	методика расчета	2011г.	2012г.	2013г.
Выручка от реализации	(тыс.руб)	281582	320148	400665
Себестоимость	(тыс.руб.)	(247424)	(279313)	(351282)
Оборачиваемость основных средств (фондоотдача)	Выпуск продукции/Среднегодовая стоимость основных средств на начало года (оборот),	22	24	29
Оборачиваемость чистых активов	Среднегодовая стоимость основных средств на начало года	19,97	21,95	25,8
Оборачиваемость запасов	а)Выручка от реализации/Запасы б)в днях	26,17 б)14дня	63,21 б) 6 дней	30,86 б) 12 дней
Оборачиваемость кредиторской задолженности	Выручка от реализации/Креди-торская задолженность	6,62 б) 55 дней	7,46 б) 49 дней	8,73 б) 42 дня
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Выручка от реализации/ Дебиторская задолженность б)в днях	10,33 б) 35 дней	9,37 б) 39 дней	10,35 б) 35 дней

Увеличение показателя оборачиваемости основных средств в 2013г. по сравнению с 2012г. связано с вводом в эксплуатацию основных средств. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2013г. по сравнению с 2012г. уменьшилась на 4 дня. Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013г. на 7 дней обусловлено соблюдением крайнего срока оплаты в соответствии с условиями заключенных договоров.

Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам. Показатели ликвидности приведены в таблице 9.

Таблица

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия ООО «Механик» за период 2011г. – 2013г.

Показатели	методика расчета	2011г.	2012г.	2013г.
Коэффициент финансовой зависимости	Валюта баланса / собственный капитал	4,5	4,5	5,4
Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/Кратко-срочные обязательства	0,98	1,00	0,97
Коэффициент критической ликвидности	(Дебиторская задолженность+денежные средства)/Кратко-срочные пассивы	0,76	0,90	0,78
Коэффициент автономии собственных средств	Собственный капитал/Актив баланса	0,22	0,22	0,19
Коэффициент абсолютной ликвидности	Высоколиквидные оборотные активы /Краткосрочные обязательства	0,2	0,2	0,3
Коэффициент быстрой ликвидности	высоко и среднеликвидные активы / Краткосрочные обязательства	0,9	1,0	1,1
Обеспеченность собственными оборотными средствами	Собственные оборотные средства/Оборотные активы	29,2	29,0	24,0
Коэффициент восстановления платежеспособности	отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению.	0,49	0,5	0,5
Доля оборотных средств в активах,%		72,21	76,00	78,00
Доля запасов в оборотных активах, %		22,26	10,26	20,0
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	Собственные оборотные средства / Запасы	-0,16	-0,20	-0,24
Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал+Долгосрочные кредиты и займы /Валюта баланса	0,23	0,24	0,20
Индекс постоянного актива	Внеоборотные активы / Собственный капитал	1,12	1,07	1,20

Коэффициент текущей ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации оборотных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет немедленной мобилизации средств.

Фактические показатели текущей, абсолютной и быстрой ликвидности говорят о том, что предприятие в недостаточной мере располагает средствами, достаточными для погашения краткосрочных обязательств по кредиторской задолженности, при возникновении необходимости немедленного погашения. Хотя по сравнению с предыдущим годом обозначилась положительная тенденция роста значений показателей коэффициентов быстрой и абсолютной ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности снизился за 2013г. на 0,03. Краткосрочные обязательства увеличивались опережающими темпами по сравнению с оборотными активами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств. Фактическое значение данного показателя говорит о том, что собственного капитала не достаточно для самостоятельного формирования оборотных средств.

Коэффициент автономии определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственных средств. Коэффициент автономии меньше рекомендуемого значения, что подтверждает зависимость организации от заемных средств (аренды).

Увеличение собственных средств финансирования отражает улучшение финансового состояния организации. Собственные средства увеличились за 2013г. по сравнению с 2012г. на 101% (имеет небольшой рост, но не обеспечивает проведение независимой финансовой политики).

Таблица 10. Диагностика риска финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Механик».