2.1.4. Аналітичний облік розрахунків з персоналом з оплати праці.

Всі оформлені первинні документи по заробітній платі, по нарахуванню допомог і премій до встановленого терміну здаються в бухгалтерію, де вони перевіряються. Перевірка полягає у встановленні повноти заповнення потрібних реквізитів у документах, наявності підписів усіх посадових осіб, правильності застосування тарифних ставок, окладів, відрядних розцінок, надбавок, доплат. Неправильно або неповно оформлені документи повертаються на дооформлення. Після перевірки інформація про нараховану заробітну плату, премії, допомоги по кожному працівнику з первинних документів переноситься в особовий рахунок і в ньому групується по місяцях і видам оплат. Також в особовому рахунку оформляються утримання із заробітної плати і суми до видачі. За першу половину місяця складається платіжна відомість на видачу авансу. Порядок підрахунку заробітної плати, утримання і суми до видачі відображаються в розрахунково-платіжних відомостях, які підшиваються в папку з обліку заробітної плати, а кінцева сума заробітної плати видається за платіжною відомістю. Розрахунково-платіжна відомість є регістром аналітичного обліку, також регістром аналітичного обліку вважаються особові рахунки. Якщо працівник не отримав заробітну плату, то в платіжній відомості напроти його прізвища ставиться прочерк і робиться запис «депонована». За всіма депонованим сумам складається реєстр депонованої заробітної плати, і ці суми здаються в банк і видаються з банку на першу вимогу. Платіжну відомість підписує касир і робить запис «за цією відомості видана (сума цифрами і прописом)», потім її підписують головний бухгалтер і керівник підприємства. Відомість завіряється печаткою. На великих підприємствах складаються зведені платіжні відомості по категоріям працюючих та (або) цехах. Розрахунково-платіжна відомість, платіжна відомість, особовий рахунок - це регістри обліку. Відповідно до ст.80 ТК РБ наймач зобов'язаний видавати кожному працівникові при виплаті заробітної плати розрахунковий листок із зазначенням нарахованої суми заробітної плати, розмірів утримань, а також суми заробітної плати, що підлягає виплаті.

2.2.Економіка підприємства.

2.2.1.Економічна характеристика підприємства.

Комунальна установа «Олександрівський районний центр фінансово-господарського обслуговування закладів та установ освіти» Олександрівської районної ради Донецької області є бюджетною установою, фінансування проводиться за рахунок коштів місцевого бюджету.

Касові видатки за 2013 рік складають 25948,7 тис.грн., в тому числі:

- загальноосвітні школи – 23911,9 тис. грн.;

- позашкільні заклади освіти - 540,7 тис. грн.;

- методична робота, інші заходи у сфері народної освіти – 845,3 тис. грн.;

- централізовані бухгалтерії - 448,4 тис. грн.;

- групи централізованого господарського обслуговування – 48,8тис. грн.;

- інші освітні програми – 102,7тис.грн.;

- допомога дітям-сиротам – 10,9тис.грн.;

- охорона та раціональне використання природних ресурсів – 40,0тис.грн.

Станом на 01.01.2014 року дебіторська заборгованість відсутня. Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2014 складає 562,4тис.грн.

Основних засобів станом на 01.01.2014 року обліковується на суму22604.8 тис. грн.., матеріалів і продуктів харчування 243,9тис. грн., малоцінних та швидкозношувані предмети – 25,5тис.грн.