Анализ денежных средств

Денежные средства являются ограниченным ресурсом организации, в связи с этим особенно важным становится создание механизма эффективного управления данным ресурсом. В основе его создания лежат точные знания об источниках поступления и расходования денежных средств, их объемах и направления, информация о динамике и структуре притоков и оттоков денежных средств. Для выявления финансовой устойчивости нужно анализировать данные из таблицы 9.

Таблица 9

Показатели движения денежных средств за 2013 г.

Показатели	Общая сумма, тыс.руб.	Текущая		Инвестиционная			Финансовая
		Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.		%
Остаток ДС на на­чало года	931	-	-	-	-	-		-
Поступило ДС	4 335 462	3 041 910	70,1	76 352	1,8	1 217 200		28,1
Направленно ДС	4 329 911	2 766 537	63,9	174 921	4	1 388 453		32,1
Остаток ДС на конец года	6 482	-	-	-	-	-		-

В результате проведенного анализа показателей движения денежных средств за 2014г. можно сделать следующий вывод, о том что остаток денежных средств на начало года составили 931 тыс.руб. Поступило денежных средств 3 041 910тыс.руб. от текущей деятельности предприятия, что составляет 70,1% всех денежных средств. От инвестиционной деятельности поступило 76 352тыс.руб.(1,8%) это говорит о том, что предприятие занимается инвестиционной деятельности. От финансовой деятельности предприятие получило 1 217 200тыс.руб.(28,1%). Направлено на текущую деятельность 2 766 537(63,9%), на инвестиционную деятельность направлено 1740921тыс.руб. денежных средств (4%), на финансовую деятельность направлено 1 388 453тыс.руб.(32,1%). Остатки денежных средств на предприятии АПК «МаВР» на конец отчетного года составила 6482 тыс.руб. У предприятие образуется недостаток денежных средств.

2.2 Анализ пассивов

Основу деятельности любой организации составляют источники формирования капитала, которые подразделяются на собственные и заемные, а также их целевое использование. Пассив бухгалтерского баланса указывает на источники развития организации, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и назначению. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько собственных, а также долгосрочных и краткосрочных заемных средств привлечено в оборот организации. Иными словами, пассив баланса показывает, откуда взялись средства и кому обязана за них организация.

Таблица 10

Показатели структуры и динамики пассивов

№	Показатели	2013г.		2014г.			Отклонения
		Сумма, тыс.руб.	%		Сумма, тыс.руб.	%		Сумма, тыс.руб.	%
1.	Всего источ­ников	2 461 632	100		2 699 493	100		237 861	9,7
1.1	собственных	276 427	11,2		361 293	13,4		84 866	30,7
1.2	заемных	2 185 205	88,8		2 338 200	86,6		152 995	7
1.2.1	долгосрочные	1 283 756	52,2		1 465 471	54,3		181 715	14,2
1.2.2	краткосрочные	901 449	36,6		872 729	32,3		-28 720	3,2

В результате проведенного анализа показателей структуры и динамики пассивов можно сделать следующий вывод о том, что деятельность предприятия обеспечена собственными источниками финансирования не в полной мере так как, АПК «МавР» в основном работает за счет заемных средств.

Собственный капитал в 2014г. увеличился на 361 293тыс.руб. по сравнению с прошлым годом, что в процентном отношении показывает увеличение на 30,2%. Заемный капитал в отчетном году уменьшился на 152 995тыс.руб. по сравнению с прошлым годом, в процентном отношении показывает уменьшение на 7%. Долгосрочные обязательства в 2014г. уменьшились на 181 715тыс.руб.(14,2%). Краткосрочные обязательства в 2014г. так же уменьшились на 28 720тыс.руб. (3,3%) по сравнению с прошлым годом из-за уменьшения обязательств перед кредиторами.

Финансовое состояние предприятия ООО «АПК «МаВР» на основании данных структуры и динамики пассивов оценивается как неустойчивое, так как заемный капитал превышает собственный.

Особенности структуры привлеченного капитала заключаются в том, что заемные средства не принадлежат предприятию, они привлекаются на основе банковского или коммерческого кредита. Привлечение заемных средств это фактор успешной работы предприятия, который способствует быстрому преодолению дефицита финансовых ресурсов, обеспечивает повышение рентабельности собственных средств, также предприятие обременено финансовыми обязательствами.

Обязательства возникают в результате совершения фирмой различных сделок и являются юридическим основанием для последующих платежей за товары и предоставленные услуги. Обычно обязательства оцениваются суммой денег, необходимой для оплаты долга, или, в условиях рынка, стоимостью товаров или услуг, которые необходимо предоставить.

Таблица 11.1

Группировка обязательств по категориям

№	Показатели	Код стр.	2013 г.		2014 г.			Отклонения
			Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.		%
1.	Обязательства всего:	1400+ 1500- 1430- 1530-1540	2 185 205	100	2 338 200	100	152 995		7
	в том числе:
1.1	кредиты и займы	1410+ 1510	2 021 754	92,5	1 842 880	78,8	-178 874		8,8
1.2	отложенные налоговые обязательства	1420	20 052	0,9	17 940	0,8	-2 112		10,5
1.3	кредиторская задолженность всего	1520	143 399	6,6	477 380	20,4	333 981		232,9
	в том числе:
	поставщики и подрядчики	1521	111 519	5,8	192 759	9,39	81 240		72,8
	перед персоналом предприятия	1522	9 887	0,3	16 118	1,5	6 231		63
	перед госу-дарственными внебюджетны-ми фондами	1523	4 757	0,2	18 253	3,6	13 496		283,7
	в бюджет по налогам и сборам	1524	7 570	0,3	41 721	5,9	34 151		451

Таблица 11.2

Группировка обязательств по срокам погашения и образования

№	Показатели	Код стр.	2013 г.		2014 г.		Отклонения
			сумма	%	сумма	%		сумма	%
1.	Заемные средства всего:	1400+ 1500- 1430- 1530- 1540	2 185 205	100	2 338 200	100		152 995	6,7
1.1.	Долгосрочные обязательства	1400- 1430	1 283 756	58,7	1 465 471	62,7		181 715	14,2
1.2.	Краткосрочные обязательства	1500- 1530- 1540	906 449	41,3	872 729	37,3		-28 720	-3,2
	А именно:
	Кредиты и займы	1410+ 1510	2 021 754	92,5	1 842 880	78,8		-178 874	-8,8
	Кредиторская задолженность	1520	143 399	6,6	477 380	20,4		333 981	232,9
	Отложенные налоговые обязательства	1420	20 052	0,92	17 940	0,77		-2 112	-10,5

В результате проведенного анализа группировки обязательств по категориям, по срокам погашения и образования можно сделать следующий вывод о том, что обязательства в период с 2013г. по 2014г. увеличились на 152 995тыс.руб., что составляет 7%. Кредиты и займы в 2013г. уменьшились на 178 874тыс.руб.(-8,8%) по сравнению с прошлым годом. Отложенные налоговые обязательства так же уменьшились в 2014г. на 2 112 тыс.руб. (-10,5%). Кредиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 333 981 тыс.руб., что составляет 232,9%. В большей мере увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 81 240 тыс.руб.(72,8%). Возросла и задолженность перед персоналом предприятия на 6 231 тыс.руб., что составило 63%всей кредиторской задолженности. Это увеличение может быть объяснено увеличением объема производства, так и задержкой выплат заработной платы работникам. Пред государственными внебюджетными фондами на 13 496 тыс.руб.(283,7%). Задолженность в бюджет по налогам и сборам так же увеличилась в 2014г. на 34151тыс.руб.

Величина горящей задолженности составляет -41 721 тыс. руб., а спокойная задолженность больше в 4.6раз и составляет192 759 тыс. руб.

Заемный капитал предприятия представлен как долгосрочными обязательствами, так и краткосрочными. На предприятии ООО «АПК «МаВР» в большей мере представлены долгосрочные обязательства, в 2014г. они увеличились на 181 715 тыс.руб.(14,2%). Краткосрочные обязательства уменьшились в 2013г. на 28 720 тыс.руб.(-3,2%). Заемные средства предприятию предоставляют банки, во временное пользование.

Сроки погашения задолженности соблюдаются практически в полной мере, просроченная задолженность имеется только с поставщиками и подрядчиками в 2014г. и составляет 18 тыс.руб.

Структурные сдвиги заемного капитала не наблюдаются. Объем заемного капитала в 2013г. по сравнению с 2014г. увеличился на 6,7%.