Учёт безналичных операций
Учёт расчётов платёжными поручениями
При перечислении средств с помощью платёжных поручений через Банк России в банке плательщика оформляется проводка:
Д 401 –408 «расчетные счета клиентов»
К 30102 «К/с к/о в Банке России»
При поступлении денежных средств в банк получателя денег в нём оформляется следующая проводка:
Д 30102 «К/с к/о в Банке России»
К 401 –408 «расчетные счета клиентов»
Чековая форма расчётов
Использование расчётных чеков предполагает необходимость чековой книжки, на сумму лимита которой депонируются средства на специальном счёте 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами». Поэтому расчёты чеками оформляются в несколько этапов:
Банк плательщик:
получение бланков расчётных чеков из типографии:
Д 91207 «Бланки строгой отчётности»
– условно 1 руб. за 1 бланк
К 99999
депонирование за счёт средств р/с-та лимита чековой книжки:
Д 40702 «Коммерческие организации»
– сумма лимита чековой книжки
К 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами»
выдача чековой книжки клиенту:
-
Д 99999
К 91207 «Бланки строгой отчётности»
Банк получателя:
при предъявлении чеков, при реестре чеков - зачисление денег на счёт получателя:
-
Д 30102 «К/с к/о в Банке России»
– сумма чеков, представленная к оплате
К 40702 «Коммерческие организации»
Банк плательщик:
списание суммы чеков на основании полученного из банка – получателя реестра чеков с приложением используемых чеков:
-
Д 40903 «Средства для расчётов чеками, предоплаченными картами»
– сумма используемых чеков
К 30102 «К/с к/о в Банке России»
Основные проводки по чековой форме расчётов представлены на рисунке 3.3.
Д |
40903(П) |
К |
|
1) использование суммы чеков для оплаты в банке чекодателя: |
С – неиспользованная сумма чековой книжки |
||
Д 40903 |
|
||
К 30102 |
|
||
2) возврат неиспользованной суммы лимита чековой книжки чекодателю: |
1) депонирование лимита чековой книжки при выдаче её клиенту: |
||
Д 40903 |
Д 401 - 408 |
||
К 401 – 408 (40702) |
К 40903 |
||
Рисунок 3.3 – Основные проводки по чековой форме расчётов
Расчёты платёжными требованиями
Платёжные требования выписываются поставщиком и вместе с товаротранспортными и отгрузочными документами пересылаются в банк плательщика.
Банк плательщика один экземпляр платёжного требования передаёт плательщику для акцепта, а два экземпляра помещает в картотеку №1 к внебалансовому счёту 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Если в течение 5-ти дней от плательщика не поступило отказа от акцепта, то сумма, указанная в платёжном требовании, списывается со счёта плательщика.
Эти операции оформляются следующими проводками:
передача плательщику платёжного требования для акцепта:
Д 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
– сумма платёжного требования
К 99999
извлечение платёжных требований из картотеки №1:
Д 99999
– сумма платёжного требования
К 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
списание суммы платёжного требования со счёта плательщика:
Д 401 - 408 «Коммерческие организации»
– сумма платёжного требования
К 30102 «К/с к/о в Банке России»
в случае отсутствия денежных средств на счёте плательщика платёжное требование перемещают из картотеки №1 в картотеку №2 к внебалансовому счёту 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок»:
Д 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок»
– сумма платёжного требования
К 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
после получения документов, подтверждающих оплату, из банка плательщика в банке получателя сумма оплаты зачисляется на счёт получателя:
-
Д 30102 «К/с к/о в Банке России»
– сумма платёжного требования
К 401 - 408«Коммерческие организации»