Глава 3. Направления совершенствования организации безналичных расчетов Восточно-Сибирского филиала пао «Росбанк»

3.1 Особенности бухгалтерского учета безналичных расчетов

Методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в ПАО «РОСБАНК» прописаны в учетной политике кредитной оганизации, которая основана на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законах Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», а также на иных законодательных актах Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов. Учетная политика ПАО «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:

• Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что ПАО «РОСБАНК» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

• Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть ПАО «РОСБАНК» будет постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.

• Осторожность, то есть ПАО «РОСБАНК» оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.

• Отражение доходов и расходов по кассовому методу, то есть в ПАО «РОСБАНК» доходы и расходы относятся на счета по их учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.

• День отражения операций, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов). Все операции, документы по которым поступили в ответственные за ведение бухгалтерского учета подразделения ПАО «РОСБАНК» в течение операционного дня, отражаются на счетах бухгалтерского учета в день их поступления и включаются в баланс текущего дня. Документы, поступившие после окончания операционного дня, включаются в баланс следующего дня. Исключение составляют выписки по корреспондентским счетам «НОСТРО» и документы, их детализирующие и расшифровывающие, поступившие после окончания операционного дня, но до начала следующего операционного дня. Такие операции включаются в баланс предыдущего дня. Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по ПАО «РОСБАНК».

• Раздельное отражение активов и пассивов, то есть в балансе ПАО «РОСБАНК» счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

• Преемственность входящего баланса, то есть остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

• Приоритет содержания над формой, то есть в ПАО «РОСБАНК» операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

• Единица измерения, то есть в ПАО «РОСБАНК» активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ. При этом активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла, устанавливаемых ЦБ РФ. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, не имеющие рыночной котировки, учитываются по цене приобретения. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, имеющие рыночную котировку, учитываются по рыночным ценам в порядке, определяемом нормативными документами ЦБ РФ.

• Открытость, то есть отчеты ПАО «РОСБАНК» должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации. ПАО «РОСБАНК» в своей учетно-операционной работе применяет Рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов, а также все изменения и дополнения к нему, утверждаются Председателем Правления ПАО «РОСБАНК» или лицом, им уполномоченным.

В целях повышения информативности данных бухгалтерского учета ПАО «РОСБАНК» использует учетную фразу. Учетная фраза состоит из:

• номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• информации о счете, его владельце и отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

• прочей информации, необходимой, в том числе, для управленческого учета Банка. Все счета, открываемые в ПАО «РОСБАНК», регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». «Книга регистрации открытых счетов» ведется с применением автоматизированных банковских систем (АБС) или отдельных программ, указанных в следующем абзаце, с обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

Изменение записей «Книги регистрации открытых счетов» после их совершения и утверждения не допускается. Порядок и периодичность формирования «Книги регистрации открытых счетов» на бумажных носителях определяется нормативными документами ЦБ РФ и распоряжениями Главного бухгалтера ПАО «РОСБАНК». Распечатанные листы «Книги регистрации открытых счетов» подписываются уполномоченным на то лицом, подшиваются и хранятся в установленном порядке. Счета клиентов по ряду операций (ссудные и депозитные счета юридических и физических лиц, счета для учета хозяйственных операций, счета для учета операций с пластиковыми картами, счета «депо», счета доверительного управления и пр.) могут вестись с применением отдельных программ и отражаться в главной бухгалтерской книге ПАО «РОСБАНК» на сборных лицевых счетах. При этом такие отдельные программы обеспечивают ведение аналитического учета в разрезе каждого клиента, типа операции, договора и иных критериев в соответствии с требованиями ЦБ РФ и внутренних документов ПАО «РОСБАНК» по данному вопросу, а также получение всей необходимой аналитической информации и выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями. Документооборот между ПАО «РОСБАНК» и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах, заключаемых ПАО «РОСБАНК» с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль правильности авторизации передаваемых документов. Зачисление средств на счета клиентов ПАО «РОСБАНК» производится на основании поступивших из ЦБ РФ и банков-корреспондентов электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на бумажных носителях. В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются ЦБ РФ либо другими регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике. При необходимости получения других внутренних первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления ПАО «РОСБАНК» или лицами, им на то уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм. Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной информации определяются Председателем Правления ПАО «РОСБАНК». Применительно к конкретному типу операций (группе операций) разрабатываются отдельные внутрибанковские документы, определяющие технологию обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером ПАО «РОСБАНК» и являются неотъемлемой частью настоящей Учетной политики. Созданные при оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС ПАО «РОСБАНК» документы (в том числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных органов, а также внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в течение установленного срока хранения документов. В бумажном виде вышеуказанные электронные документы могут не храниться. При этом средствами АБС в вышеуказанных документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами, однозначная идентификация сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная подпись) и невозможность изменения документа после окончания операционного дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными лицами Банка. Бухгалтерские документы по операциям (за исключением электронных документов) брошюруются и подшиваются в разрезе типов банковских операций, а также территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых документов обеспечивается в общеустановленном порядке. Документы, связанные с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного капитала, подшиваются и хранятся отдельно от других аналогичных документов.

3.2 Направления совершенствования организации учета форм безналичных расчетов Восточно-Сибирского филиала ПАО «Росбанк»

Совершенствование безналичных расчетов является одной из важнейших задач, Росбанка.  Долгое время безналичные расчеты были не слишком удобны для клиентов, срок ожидания прихода денежных средств на счет мог составлять несколько дней, в настоящее время, благодаря современным коммуникациям, срок прохождения платежей значительно сократился.

Многие люди предпочитали оплачивать свои счета наличными деньгами, хотя поход в Росбанк и заполнение специальных квитанций отнимал много времени, в настоящее время Росбанк предлагает своим клиентам системы он-лайн банкинга, с помощью которых можно осуществлять различные платежи, например, оплату коммунальных услуг, налогов, штрафов или оплату доступа в сеть Интернет.

По мнению специалистов, в настоящее время существует два направления совершенствования безналичных расчетов – увеличение безопасности платежей и улучшение интерфейса пользователя.

Для повышения безопасности безналичных расчетов Росбанк применяет различные способы шифрования и дополнительные меры, например, отсылку кода, необходимого для осуществления безналичного перевода, с помощью SMS-сообщения на мобильный телефон. В любом случае, данные о вашем «кошельке» или счете необходимо хранить в тайне и не передавать другим лицам, что значительно увеличит безопасность ваших платежей.

Вторым направлением совершенствования безналичных расчетов является улучшение интерфейса программного обеспечения, необходимого для совершения платежей. Долгое время многие люди не могли разобраться с программами, которые были необходимы для проведения безналичных платежей, а операционисты и кассиры Росбанка проходили специализированную подготовку, в настоящее время интерфейс большинства программ для проведения платежей интуитивно понятен пользователю, поэтому многие люди могут самостоятельно осуществлять денежные переводы.

Кроме безналичных банковских платежей, в настоящее время в ПАО «Росбанк» огромной популярностью пользуются различные электронные платежные системы, с помощью которых можно оплачивать товары и услуги, которые вы приобретаете в сети Интернет.

Росбанк позволяет осуществлять безналичные платежи как с помощью программного обеспечения, установленного на персональном компьютере, так и с помощью различных портативных устройств, таких как мобильный телефон или коммуникатор, таким образом, мобильный банк для осуществления безналичных расчетов может быть всегда у вас под рукой.

Нет заключения, списка источников