4.4.Расчет затрат на разработку системы

ООО "Эджестайл" оснащено как аппаратным, так и необходимым лицензионным программным обеспечением. Реализация системы ведется с помощью уже приобретенной среды разработки Zend Studio 5.5 Professional. Сервер БД MySQL 5 и остальные средства, используемые при разработке АИС являются бесплатными. В компании установлено современное аппаратное обеспечение, полностью удовлетворяющие системные требования для создаваемой АИС. На предприятии также функционирует ЛВС с требуемой для АИС скоростью передачи данных 100MBit/s, поэтому расчет капитальных затрат не требуется.

Расчет бюджета осуществляется по следующим статьям:

• основная заработная плата на разработку системы;

• единый социальный налог;

• основные и вспомогательные материалы;

• амортизация ЭВМ;

• прочие расходы.

Статья "Основная заработная плата на разработку системы" включает в себя расходы на заработную плату персонала, занятого в разработке системы, учитывает выплату заработной за выполненные работы, исчисленные на основании должностных окладов, в соответствии с принятой в организации системой оплаты труда.

Основная заработная плата рассчитывается с учетом затраченного времени на разработку системы. В основную заработную плату рабочих кроме тарифной ставки (оклад) включаются доплаты премиальные, зональные и т.д.

В разработке системы участвуют 3 человека.

Оклад руководителя составляет 10 000 рублей, оклад программиста - 6 000 рублей, тестера - 3 000 рублей в месяц.

Заработная плата руководителя за один день 454,55 рублей, программиста - 272,73 рублей, тестера - 136,36 рублей.

Общая зарплата сотрудника рассчитывается по формуле (4.4):

, (4.4)

где З/П_{дн -} зарплата сотрудника за один день;

К_р - уральский коэффициент, учитывающий зональные (районные) выплаты - 1,15;

К_пр - коэффициент, учитывающий премиальные доплаты - 1,5.

Общая зарплата руководителя: З_{Р (дн)} = (454,55 ∙ 1,5 ∙ 1,15) = 784,00 руб;

Общая зарплата программиста: З_{П (дн)} = (272,73 ∙ 1,5 ∙ 1,15) = 470,00 руб;

Общая зарплата тестера: З_{Т (дн)} = (136,36 ∙ 1,5 ∙ 1,15) = 235,00 руб.

Общая заработная плата сотрудников (З_общ) за весь период разработки АИС рассчитывается по формуле (4.7):

З_общ = З_{Р (дн)} ∙ T_Р + З_{П (дн)} ∙ Т_П + З_{Т (дн)} ∙ Т_Т (4.4)

где T - количество рабочих дней сотрудника за весь период разработки.

З_общ = 784,00 ∙ 60 + 470,00 ∙ 135 + 235,00 ∙ 59 = 124 436,00 руб.

Сумма единого социального налога за весь период разработки АИС рассчитывается по формуле (4.4):

(4.4)

где З_общ - общая заработная плата;

К_сц - процент отчислений единого социального налога, равный 26,0 %.

Сумма единого социального налога за весь период разработки АИС на персонал, состоящий из 3 человек:

Стоимость трудозатрат за весь период разработки АИС рассчитывается по формуле (4.4):

ЗП = З_общ + С_есн, (4.9)

ЗП = 124 436,00 + 32 353,00 = 156 789,00 руб.

К статье "Основные и вспомогательные материалы" относятся покупные изделия, необходимые для выполнения работы, перечисленные в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Стоимость покупных изделий

Наименование материала	Количество	Стоимость, руб
Бумага (формат А4)	1 пачка	120,00
Тонер НР Laser Jet 1018	1 картридж	450,00
Канцелярские принадлежности	в ассортименте	100,00
Итого		670,00

Амортизация ЭВМ рассчитывается по формуле (4.10):

(4.10)

где А_д - амортизация за день (руб.);

С_комп - стоимость техники (руб.);

С_р - срок эксплуатации техники (лет);

Ч_м - число месяцев в году;

К_г - количество рабочих дней в году.

ЭВМ использовались на всех основных этапах разработки АИС:

• стадия системного анализа (31 день);

• стадия технического проекта (43 дней);

• стадия рабочего проекта (62 дней);

• опытная эксплуатация (39 дней).

Итоговая продолжительность работы 3-х ЭВМ при 8 часах работы за весь период разработки АИС составила:

Э_ч = 8 ∙ 60 + 8 ∙ 135 + 8 ∙ 59 = 2 032 часов.

Следовательно, сумма амортизации составляет:

А = 2 032 ∙ 3,95 = 8 026,00 руб.

Статья затрат "прочие расходы" (З_пр) принимается в размере 3% от суммы расходов по предыдущим статьям:

З_пр = (156 789,00 + 670,00 + 8 026,00) ∙ 0,03 = 4 965,00 руб.

В таблице 4.5 приведены затраты по статьям.

Таблица 4.5 – Смета затрат на разработку системы

№ п/п	Статья затрат	Сумма затрат, руб.	Структура затрат, %
1	Общая заработная плата	156 789,00	77,31
2	Отчисления на социальные нужды	32 353,00	15,95
3	Основные и вспомогательные материалы	670,00	0,33
4	Амортизация ЭВМ	8 026,00	3,96
5	Прочие расходы	4 965,00	2,45
Итого затрат		Зр = 202 803,00	100

Себестоимость программного продукта рассчитывается как:

С = Зт + Зп + Рн, (4.11)

где Зт - текущие затраты на изготовление программного продукта, руб.;

Зп - затраты на продажу программного продукта, руб.;

Зн - накладные расходы, которые рассчитываются как 70% от затрат на продажу.

По статистическим данным и проведенному анализу расходов предприятия, примерная сумма текущих затрат на изготовление программного продукта составляет Зт = 40 000,00 руб. в год, затраты на продажу Зп = 60 000,00 руб. в год.

Рассчитаем себестоимость программного продукта:

С = 40 000,00 + 60 000,00 + (60 000,00 ∙ 0,7) = 142 000,00 руб.