3.3 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с открытого у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств и без каких-либо обязательств перед ним. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток – отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Схема расчетов покрытым аккредитивом представлена на рисунке 3.

Рис. 3 Схема расчетов покрытым аккредитивом

1) представление покупателем заявления на открытие аккредитива;

2) списание средств с расчетного счета покупателя в сумме открываемого аккредитива;

3) учет суммы открытого аккредитива за балансом на отдельном внебалансовом счете;

4) пересылка в банк поставщика документов по аккредитиву и перевод денежных средств в банк поставщика на отдельный счет;

5) депонирование в банке поставщика средств, поступивших по аккредитиву;

6) вручение извещения поставщику об открытии аккредитива;

7) отгрузка поставщиком продукции в адрес покупателя в счет открытого аккредитива;

8) передача реестра счетов и товарно-сопроводительных документов поставщиком в свой банк, где ему открыт аккредитив;

9) зачисление денежных средств на расчетный счет поставщика;

10) извещение банку покупателя об оплате, пересылка реестра счетов и товарно-сопроводительных документов;

11) списание суммы использованного аккредитива с учета с внебалансового счета;

12) передача покупателю товарно-транспортных документов, оплаченных за счет аккредитива.

3.4 Расчеты чеками

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участники отношений при чековой форме расчетов:

• чекодатель – лицо, выписавшее чек;

• чекодержатель – любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;

• плательщик – банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается чекодателем, минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• указание валюты платежа;

• указание даты и места составления чека;

• подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также и за счет ссуды банка.

Различают чеки: именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается одним лицом другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан.

Аваль – это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

Схема расчетов чеками представлена на рисунке 4.

Рис. 4 Схема расчетов чеками

1. представление покупателем заявления на получение расчетной чековой книжки и платежного поручения на депонирование средств;

2. списание средств с расчетного счета покупателя и депонирование их на отдельном счете в банке;

3. выдача покупателю чековой книжки;

4. отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

5. выписка расчетного чека за товары и вручение поставщику;

6. предъявление поставщиком реестра чеков в свой банк на инкассо;

7. выставление чеков на инкассо для оплаты в банке покупателя;

8. банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм;

9. перевод денежных средств по чеку в банк поставщика;

10. банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика;

11. банк поставщика передает своему клиенту выписку по его расчетному счету.