4. Порядок финансирования и кредитования капитального строительства

Финансирование капитальных вложений за счет собственных средств инвесторов, а также банка производится по соглашению сторон. Договаривающиеся стороны определяют порядок внесения инвесторами (заказчиками) собственных средств на счета в банки, порядок кредитования и взаиморасчетов между участниками инвестиционного процесса за выполненные подрядные работы и поставку оборудования, материальных и энергетических ресурсов, оказание услуг. Формы оплаты определяются договорами.

При финансировании и кредитовании капитальных вложений определяются следующие документы.

Титульный список капитального строительства – перечень строящихся и предполагаемых к строительству объектов в планируемом периоде. Его составляют в пределах установленного лимита капитальных вложений с указанием года и месяца начала и окончания строительства, сметной стоимости (в том числе строительно-монтажных работ), объема работ на планируемый год и весь период строительства с распределением по годам, срокам и количеству вводимых мощностей, данных об обеспеченности строек проектно-сметной документацией. Объекты, включаемые в титульные списки, подразделяются на задельные (вновь начинаемые в планируемом периоде), переходящие (начатые в предыдущем периоде и не заканчиваемые в планируемом году) и пусковые (вводимые в эксплуатацию в планируемом году). Если строительство заканчивается в пределах календарного года, титульный список может не представляться.

Внутрипостроечный титульный список – конкретная годовая программа строительства объектов, по которым утверждена проектно-сметная документация. В нем указывают полную сметную стоимость каждого объекта, остаток сметного лимита, годовой лимит капитальных вложений с выделением стоимости строительно-монтажных работ и оборудования, показатели ввода в действие мощностей и основных фондов.

Справку об утверждении проектно-сметной документации представляют банку за подписью руководителя предприятия. В ней официально подтверждается: с каким органом согласована проектно-сметная документация; кем и когда утверждена сводная смета; какой орган и когда осуществил экспертизу технического проекта и сводной сметы; какая документация кем и когда утверждена по отдельным объектам, работам и затратам; даты и номера документов, согласно которым произведен отвод земельного участка под строительство и выдано разрешение на специальное водопользование.

Смета на строительство (сметно-финансовый расчет) определяет сумму денежных средств для выполнения работ на отдельном объекте. Она необходима для планирования, учета выполненного объема работ, расчетов между заказчиком и подрядчиком, определения лимита финансирования. Смету составляют на все виды работ на основе сметных норм, стоимости работ и данных об объеме работ.

Сметно-финансовые расчеты разрабатывают одновременно с проектным заданием по отдельным видам работ и затрат на общестроительные, сантехнические работы и т.д. на их базе по отдельным объектам определяют стоимость строительства в целом, составляют сводный сметно-финансовый расчет. После утверждения он как составная часть проектного задания может служить основанием для финансирования строительства.

Договор подряда регулирует взаимоотношения заказчиков с подрядными организациями. За невыполнение принятых по договору обязательств стороны несут взаимную материальную ответственность.

Акты на выполнение подготовительных работ составляют совместно подрядчик и заказчик и представляют в банк. Без этих документов банк оплату строительно-монтажных работ не производит.

Организация финансирования и кредитования строительства при подрядном способе ведения работ определяется порядком расчетов между хозяйством-заказчиком и подрядной организацией, принятым в договоре подряда. Стоимость предъявляемого к оплате объекта должна соответствовать стоимости, предусмотренной в утвержденной проектно-сметной документации и в договоре.

При формировании планов капитального строительства обеспечивается максимальная концентрация капитальных вложений, материально-технических и финансовых ресурсов, мощностей подрядных организаций на пусковых и переходящих стройках, и прежде всего на объектах государственного заказа. При оформлении финансирования капитального строительства необходимо, чтобы лимиты капитальных вложений и строительно-монтажных работ выделялись по стройкам в строгом соответствии с нормативными сроками.

Порядок определения готовой строительной продукции для подрядных организаций предусмотрен методическими указаниями центральных экономических органов. Законченные строительством и подготовленные к пуску предприятия, их очереди, пусковые комплексы, объекты производственного назначения и социальной сферы, принятые заказчиком, подлежат оплате: по стройкам с нормативной продолжительностью строительства до 1 года и по стройкам и объектам, осуществляемым методом «под ключ», - на основании акта государственной комиссии о приемке в эксплуатацию законченного строительства; по стройкам (очередям) с нормативной продолжительностью строительства свыше года – на основании акта государственной комиссии о приемке в эксплуатацию предприятия, очереди, пускового комплекса.

По объектам социальной сферы, когда по климатическим условиям разрешается перенос сроков выполнения работ (озеленение застраиваемых территорий, устройство верхнего покрытия подъездных дорог к зданиям, тротуаров, хозяйственных, игровых и спортивных площадок), оплата производится в пределах 95 % сметной стоимости выполненных строительно-монтажных работ с окончательным расчетом после их завершения.

При хозяйственном способе капитального строительства на предприятиях подрядчиком становится отдел капитального строительства, которому открывается в банке расчетный счет. Ежеквартально руководитель предприятия – заказчик определяет сумму, которая перечисляется с расчетного счета хозяйства на расчетный счет отдела капитального строительства для оплаты заготовляемых строительных материалов, деталей, конструкций, блоков и т. д. По мере окончания отдельных видов работ или объекта в целом составляют акты приемки, на основании которых выписывают счета для перечисления средств с расчетного счета предприятия на расчетный счет отдела капитального строительства. При оплате счетов учитывают также стоимость израсходованных материалов, конструкций и другие затраты отдела капитального строительства, произведенные за счет полученного ранее аванса.

Финансирование и кредитование затрат на приобретение машин и оборудование, не входящих в сметы строительства, производится путем оплаты платежных документов поставщиков (заводов-изготовителей и снабженческих организаций) с расчетных и ссудных счетов (при оплате за счет долгосрочного кредита) в пределах сумм, предусмотренных на эти цели.

В случае недоброкачественности или некомплектности полученных машин и оборудования предприятие составляет акт с участием представителя снабженческой организации, а при необходимости и представителя завода-изготовителя, на основании которого оно вправе отказаться от оплаты и обязать поставщика заменить продукцию.