4. Оперативная работа и контроль при финансировании и кредитовании капитальных вложений

Оперативная работа по финансированию и кредитованию капитальных вложений, формированию основного стада и проведению ремонта заключается в четком и своевременном осуществлении текущих финансовых операций, направленных на бесперебойное обеспечение средствами предусмотренных мероприятий и мобилизацию внутренних ресурсов. Главная задача финансовых работников при этом – аккумуляция на расчетных счетах оборотных средств. Для этого бухгалтерия в установленные сроки оформляет платежные поручения и передает их в банк для проведения расчетов.

При внутригодовом недостатке (в отдельных кварталах) собственных средств, предназначенных на капитальные вложения, оформляется ходатайство в банк на получение краткосрочного кредита для возмещение указанного недостатка и перечисления суммы кредита со ссудных счетов на расчетные. Такая необходимость возникает в случаях, когда объем капиталовложений в отдельные кварталы года превышает сумму предусмотренных планом источников их финансирования.

Кроме того, предприятиям может быть выделен краткосрочный кредит под недостаток средств в отдельных кварталах в связи с досрочным выполнением годового плана работ. При временном отсутствии средств хозяйство может ходатайствовать о выделении краткосрочного кредита для оплаты акцептованных платежных требований подрядных организаций по расчетам за строительно-монтажные и ремонтные работы.

При временных финансовых затруднениях финансовые работники тщательно анализируют сложившуюся ситуацию, выявляют возможность ближайшего поступления собственных средств и направляют в банк ходатайство для получения краткосрочного кредита для акцептованных счетов подрядных организаций за выполненные работы, расчетов с поставщиками за отпущенные материалы и т. п.

В случае перевыполнения годового плана капитальных вложений, финансируемых за счет собственных средств хозяйства и долгосрочного кредита, при наличии не завершенных строительством объектов, материальных и трудовых ресурсов финансовые работники представляют ходатайство в банк для получения краткосрочного кредита под перевыполнение плана капитальных вложений.

Для осуществления ремонта необходим своевременный и хорошо налаженный учет по созданию и использованию ремонтного фонда. В отдельные периоды года, когда затраты на ремонт превышают плановые поступления средств в ремонтный фонд, оформляют ходатайство в банк для получения краткосрочного кредита под сезонный недостаток средств на ремонт.

Для предотвращения длительной задолженности по основной деятельности в связи с отвлечением оборотных средств в капитальные затраты необходимо своевременно оформлять взаимные расчеты по затратам на основную деятельность, с одной стороны, и на капитальные вложения, ремонт – с другой, а также своевременно оформлять получение целевых краткосрочных кредитов при временном недостатке собственных средств, предназначенных на капитальные затраты.

При осуществлении строительно-монтажных работ хозяйственным способом финансовые работники оформляют для предоставления в банк заявление об открытии расчетного счета по строительству для финансирования этих работ и платежные поручения на перечисление средств.

Важным участком оперативной работы является своевременное погашение кредитов, полученных на финансирование капитальных вложений и ремонта. Главная задача финансовых работников – не допускать просроченной задолженности банку по ссудам.

Контроль за эффективным использованием средств осуществляется как в процессе планирования, так и при образовании и использовании фондов денежных средств, предназначенных для капитальных затрат. Основная задача контроля – рациональное использование материальных, финансовых и трудовых ресурсов, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов, предупреждение возможных потерь, снижение затрат на воспроизводство основных средств, своевременное обеспечение капитального ремонта источниками финансирования. Контроль осуществляется непосредственно предприятиями, а также банками и другими финансовыми органами.