§2. Специфические особенности расследования преступлений, связанных с незаконным перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации

На современном этапе борьба с таможенными преступлениями приобрела особую актуальность. При массовом характере этих преступлений наблюдается массовый уход виновных от ответственности.

Острие уголовной репрессии не затрагивает наиболее опасную преступность в таможенной сфере - связанную с торговым оборотом. Так, практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме; масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны, а обвинительные приговоры за совершение этих преступлений выносятся в отношении лишь 20 - 50 человек в год; материальный ущерб, причиненный государству этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается. Единичны случаи вынесения судами обвинительных приговоров по делам о торговой контрабанде. Например, изучение уголовных дел в Головинском межмуниципальном суде Москвы, в котором рассматривается большинство дел о контрабанде, расследованных правоохранительными органами московского региона, показало, что лишь 2% из них составляют дела о торговой контрабанде. И это в целом по России!⁴²

Активное нормотворчество в сфере таможенного регулирования, большое количество законодательных и ведомственных нормативных актов требует специализации следователей на расследовании уголовных дел связанных с нарушением таможенного законодательства при тесном взаимодействии с сотрудниками таможен.

Следователь, в производстве которого находится уголовное дело о преступлении, предусмотренном ст. 226.1 УК РФ, должен руководствоваться следующими нормативными актами:

1. Таможенным кодексом РФ от 18.06.93г.;

2. Законом РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.93г.;

3. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.92г.;

4. Общими правилами перемещения товаров физическими лицами через таможенную границу РФ, утвержденную Приказом ГТК РФ от 15.08.94г.;

5. Порядком регистрации контрактов на экспорт товаров в РФ, утвержденную МВЭС России и ГТК РФ 18.08.94г. и Минэкономики России 22.08.94г.;

6. Приказом ГТК РФ о внесении изменений и дополнений в действующие нормативные акты ГТК РФ по вопросам декларирования от 05.07.94г. с приложениями;

7. Постановление Правительства РФ от 24.12.94г. № 1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности».

По каждому конкретному уголовному делу, в зависимости от особенностей совершенного преступления, возникает необходимость в изучении и многих других нормативных актов. Так, при контрабанде культурных ценностей потребуется знание Письма ГТК РФ от 02.11.93г. № 01-13/10907 «О вывозе культурных ценностей».

Квалифицированное планирование расследования во многом определяется знаниями следователя системы таможенного оформления и контроля, специфики перемещения товаров и транспортных средств.

Типовой порядок таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ, утвержден Приказом ГТК РФ от 04.04.96г. № 203.

Помимо вышеприведенного краткого перечня нормативных актов, выписки из которых в определенных случаях приобщаются к материалам уголовного дела, можно выделить несколько групп документов и иных материалов, используемых в доказывании по данной категории дел:

1. грузовая таможенная декларация, являющаяся основным документом при перемещении товаров через таможенную границу и содержащая наиболее полные сведения о перемещаемом грузе и субъектах внешнеэкономической сделки (наименование товара, его таможенный режим, отправитель, получатель и перевозчик груза, условия поставки и т.д.);

2. акт таможенного досмотра, фиксирующий факт таможенного досмотра, производимого должностными лицами таможенного органа в отношении перемещаемого или перемещенного товара, его количества, наименования, а также содержащего сведения о транспортных средствах, используемых при этом;

3. товаросопроводительные документы (инвойсы, счета-фактуры, товаротранспортные накладные и т.п.) содержащие сведения о стоимости товара, наименовании, количестве. На основании данных документов подготавливается ГТД, и после этого представляются таможенному органу в таможенных целях;

4. лицензия на осуществление того или иного вида деятельности (таможенного перевозчика, таможенного брокера) либо на перемещение конкретного товара;

5. учредительные и регистрационные документы юридического лица, являющегося субъектом сделки (свидетельство регистрации, учредительный договор, устав), которые находятся как в самом коммерческом предприятии, так и в регистрационной палате по месту регистрации, в налоговой инспекции, банке, где открыт счет (расчетный и валютный), в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования;

6. контракты (договоры), служащие основанием для перемещения товара и свидетельствующие о заключенной внешнеторговой сделке (подлинники находится у контрагентов), паспорта импортной сделки (находятся в банке, где открыт валютный счет);

7. документы, поступившие от органа дознания (из таможни или ОВД) и свидетельствующие о задержании грузов. В первую очередь к ним относятся акт о приостановлении пропуска товаров (грузов) через таможенную границу либо протокол задержания предметов контрабанды.

И это далеко не весь перечень документов, могущих служить в доказывании контрабанды. Следует отметить, что при расследовании данной категории дел, необходимо более тщательно подходить к изъятию документов, так как основная масса преступлений, в сфере внешнеторговой деятельности совершается организованными группами, где роли соучастников спланированы заранее, продуманы действия на случай выявления преступной организации правоохранительными органами. В связи с чем, документы становятся единственными источником информации, свидетельствующими о совершенном преступлении. Для наибольшей эффективности действий следователя в данной области, стоит работать в тесной взаимосвязи с оперативно-розыскными подразделениями таможни или ФСБ, ориентировать их на отыскание необходимой документации («черной бухгалтерии» и т.п.).

Большое значение имеет правильное определение и грамотная фиксация товаров, задержанных при перемещении через таможенную границу. Прежде всего, должно быть установлено, какой именно товар перемещается. Таможенные органы в этих целях проводят предварительные экспертизы, которые несмотря на такое наименование, конечно же, не могут служить доказательствами по делу. Поэтому, получив материалы уголовного дела, следует обратить внимание на то, чем руководствовались работники таможни (Таможенным или Уголовно-процессуальным кодексом) при назначении экспертизы и в случае необходимости назначить ее самостоятельно. По каждому уголовному делу предметы преступления должны быть осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств.

Помимо самих предметов контрабанды, вещественными доказательствами признаются фальсифицированные средства таможенной идентификации (пломбы, печати), фиктивные документы, которые также осматриваются и в отношении которых проводится весь комплекс судебных экспертиз.

Показаниями свидетелей, подозреваемых, обвиняемых являются:

1. показания сотрудников таможен либо милиции, непосредственно осуществлявших таможенный контроль или задержание грузов;

2. показания лиц, непосредственно перемещавших грузы;

3. показания иных лиц, могущих сообщить сведения представляющие интерес для следствия.

Расследование преступлений в таможенной сфере, безусловно, требует налаженного взаимодействия следователей с органами таможни.

При расследовании уголовных дел о таможенных преступлениях надо помнить, что за те или иные нарушения таможенного законодательства наступает помимо уголовной и административная ответственность. Поэтому, при прекращении уголовного дела по тем или иным основаниям его материалы должны быть направлены в таможенный орган для решения вопроса о принятии к виновному лицу или организации мер административного воздействия.