2. Анализ эффективности деятельности оао банк «александровский»

1. Общая характеристика оао банк «александровский»

ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" является одним из старейших банковских учреждений России.

Он был основан в Санкт-Петербурге 20 января 1989 года. Работает на рынке банковских услуг по расширенной лицензии, предоставляющей право на осуществление всех видов банковских операций в рублях и валюте.

На сегодняшний день Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» является одним из наиболее надежных кредитных учреждений Санкт-Петербурга. Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (Свидетельство о включении ОАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов от 24.02.2005 года под номером 713).

В мае 2009-го года Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» заключил договор с Отделением Пенсионного фонда РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области о выплате населению государственных пенсий.

По размеру собственного капитала Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» входит в число 200 крупнейших банков России. Присвоен рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» (по данным рейтингового агентства «Эксперт РА»). Оказывает широкий спектр банковских услуг физическим и юридическим лицам.  

Банк имеет филиальную сеть. На сегодняшний день в Санкт-Петербурге работают 8 дополнительных офисов Банка «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ», в г. Кингисепп один операционный офис Отделение Кингисеппское. Есть филиалы в г. Москва,  г. Лодейное Поле, г. Мурманск.

2.2. Экономический анализ оао банк «александровский»

Задание: провести рассчитать и проанализировать структуру и динамику актива и пассива Банка «Александровский». ( Приложение 1)

Структура = Данные на начало года (конец года) / всего активов (пассивов)

Денежные средства:

• 260 704/14 457 430*100%=18,03% (на начало года)

• 260 266/14 868 666*100%=17,5% (на конец года)

Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ:

• 663 369/14 457 430*100%=25,3% (на начало года)

• 1 439 468/14 868 666*100%=9,7% (на конец года)

Обязательные резервы:

• 319 408/14 457 430*100%=2,2% (на начало года)

• 390 811/14 868 666*100%=2,6% (на конец года)

Средства в кредитных организациях:

• 614 374/14 457 430*100%=4,2% (на начало года)

• 1 067 180/14 868 666*100%=7,2% (на конец года)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

• 307 548/14 457 430*100%=2,1% (на начало года)

• 152 545/14 868 666*100%=1,03% (на конец года)

Чистая ссудная задолженность:

• 8 489 691/14 457 430*100%=58,7% (на начало года)

• 10 763 906/14 868 666*100%=72,4% (на конец года)

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

• 1 032 690/14 457 430*100%=7,1% (на начало года)

• 1 008 451/14 868 666*100%=6,8% (на конец года)

Прочие активы

• 89 054/14 457 430*100%=0,6% (на начало года)

• 176 850/14 868 666*100%=1,2% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 1.

Таблица 1

Структура и динамика активов ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, тыс. руб.

АКТИВЫ	Данные на н.г., тыс. руб.	Данные на к. г., тыс. руб.	Структу-ра на н.г. %	Структу-ра на к.г. %	Измене-ниеструк-туры %	Темп роста, %
1. Денежные средства	260 704	260 266	18,03	17,5	0,8	99,8
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ	3 663 369	1 439 468	25,3	9,7	-15,6	86,5
2.1. Обязательные резервы	319 408	390 811	2,2	2,6	0,4	122,3
3. Средства в кредитных организациях	614 374	1 067 180	4,2	7,2	3	173,7
4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	307 548	152 545	2,1	1,03	-1,07	49,6
5. Чистая ссудная задолженность	8 489 691	10 763 906	58,7	72,4	13,7	126,8
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	-	-	-	-	-	-
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации	-	-	-	-	-	-
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	-	-	-	-
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 032 690	1 008 451	7,1	6,8	-0,3	97,7
9. Прочие активы	89 054	176 850	0,6	1,2	0,6	198,6
10. Всего активов	14 457 430	14 868 666	100,00	100,00	0,00	102,8

Сделав анализ структуры и динамики активов Банка «Александровский» можно сказать, что произошло увеличение активов банка на конец года на 2,8 %. Это произошло за счет увеличения средств в кредитных организациях и чистой ссудной задолженности.

Средства кредитных организаций:

• 29 000/14 457 430*100%=0,2% (на начало года)

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями:

• 12 917 963/14 457 430*100%=89,3% (на начало года)

• 13 280 982/14 868 666*100%=89,3% (на конец года)

Вклады физических лиц:

• 5 158 357/14 457 430*100%=35,7% (на начало года)

• 5 379 746/14 868 666*100%=36,2% (на конец года)

Выпущенные долговые обязательства:

• 72 042/14 457 430*100%=0,4% (на начало года)

• 42 313/14 868 666*100%=0,3% (на конец года)

Прочие обязательства:

• 86 641/14 457 430*100%=0,6% (на начало года)

• 143 086/14 868 666*100%=0,9% (на конец года)

Резервы на возможные потери:

• 20 631/14 457 430*100%=0,1% (на начало года)

• 21 984/14 868 666*100%=0,1% (на конец года)

Всего обязательств:

• 13 126 277/14 457 430*100%=90,7% (на начало года)

• 13 488 365/14 868 666*100%=90,7% (на конец года)

Средства акционеров:

• 132 179/14 457 430*100%=0,9% (на начало года)

• 148 764/14 868 666*100%=1,0% (на конец года)

Эмиссионный доход:

• 455 347/14 457 430*100%=3,1% (на начало года)

• 468 762/14 868 666*100%=3,1% (на конец года)

Резервный фонд:

• 19 827/14 457 430*100%=0,1 (на начало года)

• 20 065/14 868 666*100%=0,1% (на конец года)

Переоценка основных средств:

• 561 887/14 457 430*100%=3,9% (на начало года)

• 563 675/14 868 666*100%=3,8% (на конец года)

Нераспределенная при- быль (непокрытые убытки) прошлых лет:

• 120 161/14 457 430*100%=0,8% (на начало года)

• 155 454/14 868 666*100%=1,05% (на конец года)

Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период:

• 41 752/14 457 430*100%=0,3% (на начало года)

• 23 581/14 868 666*100%=0,2% (на конец года)

Всего источников собственных средств

• 1 331 153/14 457 430*100%=9,2% (на начало года)

• 1 380 301/14 868 666*100%=9,3% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 2.

Таблица 2

Структура и динамика пассивов ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, тыс. руб.

ПАССИВЫ И ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	Данные на н.г., тыс. руб.	Данные на к. г., тыс. руб,	Струк-тура на н.г. %	Струк-тура на к.г. %	Измене-ниеструк-туры, %	Темп роста, %
11. Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ	-	-	-	-	-	-
12. Средства кредитных организаций	29 000	-	0,2	-	-	-
13. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	12 917 963	13 280 982	89,3	89,3	-	102,8

Продолжение таблицы 2

ПАССИВЫ И ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	Данные на н.г., тыс. руб.		Данные на к. г., тыс. руб,		Струк-тура на н.г. %		Струк-тура на к.г. %	Измене-ниеструк-туры, %	Темп роста, %
13.1. Вклады физических лиц	5 158 357		5 379 746		35,7		36,2	0,6	104,3
14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-		-		-		-	-	-
15. Выпущенные долговые обязательства	72 042		42 313		0,4		0,3	-0,1	58,7
16. Прочие обязательства	86 641		143 086		0,6		0,9	0,3	165,1
17. Резервы на возможные потери	20 631		21 984		0,1		0,1	-	106,6
18. Всего обязательств	13 126 277		13 488 365		90,7		90,7	-	102,8
19. Средства акционеров	132 179		148 764		0,9		1	0,1	112,5
20. Собственные акции	-		-		-		-	-	-
21. Эмиссионный доход	455 347		468 762		3,1		3,1	-	102,9
22. Резервный фонд	19 827		20 065		0,1		0,1	-	101,2
23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-		-		-		-	-	-
24. Переоценка основных средств	561 887		563 675		3,9		3,8	-0,1	100,3
25. Нераспределенная при- быль (непокрытые убытки) прошлых лет	120 161		155 454		0,8		1,05	0,25	129,4
26.Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период	41 752		23 581		0,3		0,2	-0,1	56,5
27. Всего источников собственных средств		1 331 153		1 380 301		9,2	9,3	-0,1		103,7
Всего пассивы и источники собственных средств		14 457 430		14 868 666		100,00	100,00	0,00		102,8

Сделав анализ структуры и динамики пассивов Банка можно сказать, что всего источников собственных средств на конец года увеличилось на 3,7 %. Нераспределенная прибыль за отчетный период снизилась.

2. Задание: провести анализ качества активов банка, заполнить таблицу и сделать вывод.

Удельный вес доходных активов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / Всего активов.

• (1 067 180+ 10 763 906+0+0)/ 14 868 666=80% (на начало года)

• (764 670+ 11 946 389+0+0)/ 15 221 715=84%(на конец года)

Отношение доходных активов к платным ресурсам = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / (Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями + Выпущенные долговые обязательства)

• (1 067 180+ 10 763 906+0+0)/(13 280 982+42 313+0+0)=70% (на начало года)

• (764 670+ 11 946 389+0+0)/(13 242 307+42 121+0+0)= 88,8% (на конец года)

Коэффициент качества кредитных вложений = Восстановление (уменьшение) резерва путем погашения ссуд / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)

• 351 273/(1 067 180+ 10 763 906)=3% (на начало года)

• 351 273/ (764 670+ 11 946 389)= 5% (на конец года)

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам = Фактически сформированные резервы на возможные потери / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)

• 530 657/(1 067 180+ 10 763 906)=4,2%

• 858 809/ (764 670+ 11 946 389)= 4,5%

Доходность кредитных операций = (Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях + Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями) / (Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

• (67 980+ 1 087 428)/ 10 763 906=12%

• (113 733+ 1 140 855)/ 11 946 389=10,7%

Полученные данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3

Показатели анализа и оценки качества активов ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
1	Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы/Сово-купные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка	75-85%	80%	84%
2	Отношение доходных активов к платным ресурсам	Работающие активы*/(Лету-чиеобязатель-ства+Срочные обязательства)	Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов	Более 100 %	70%	88,8%
3	Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды/Кредит-ные вложения всего	Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка	Менее 4%	3%	5%

Продолжение таблицы 3

№ п/п

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

Опти-мальное значение

На начало года

На конец года

4	Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам/Кредит-ные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд	Менее 4%	4,2%	4,5%
5	Коэффициент использования резервов на возможные потери	Сумма списанных кредитов за счет резерва/ Общая сумма кредитов	Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд	Может служить мерой кредит-ного риска банка	-	-
6	Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций/ Средняя величина ссудной задолженности	Характеризует эффективность вложений в кредитные операции	Сравни-вается с начис-м доходом	12%	10,7%

7

Доходность операций с ценными бумагами

Доходы от операций с ценными бумагами/ Средняя величина вложений в ценные бумаги

Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги

Сравнивается с другими банками

-

-

Проанализировав качество активов Банка «Александровский» можно сделать следующие выводы:

• На конец года увеличилась эффективность использования ресурсов, тем самым увеличилась деловая активность банка;

• Банк не использует полностью свои ресурсы (88,8%)

• Качество кредитных вложений и кредитного портфеля недостаточно высокое.

2. Задание: Заполнить таблицу и дать оценку качеству заемных средств, сделать вывод.

Коэффициент использования привлеченных средств по доходам = Чистые доходы (расходы) / (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток)

• 706 231/( 13 488 365-21 984-0)=7,3%

• 1 050 528/( 13 530 776- 42 810-0)=7,2%

Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениям = (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток) / Чистая ссудная задолженность

• ( 13 488 365-21 984-0)/ 10 763 906=125,1%

• ( 13 530 776- 42 810-0)/ 11 946 389=154,3%

Полученные данные занесем в таблицу 4.

Таблица 4

Показатели анализа и оценки качества заемных средств ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
1	Коэффициент структуры обязательств	Депозиты до востребования/ Срочные депозиты	Характеризует стабильность финансовых средств банка, чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах	-	100%	100%
2	Коэффициент стабильности депозитов	Стабильные или основные депозиты/Сово-купные депозиты	Показатель характеризует степень постоянства, стабильности ресурсной базы	Не менее 75 %	80%	80%

Продолжение таблицы 4

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
3	Коэффициент использования межбанковских заимствований	Межбанковские кредиты/ Сумма привлеченных средств	Характеризует степень зависимости ресурсной базы банка от межбанковских кредитов с одной стороны и доступность такого рода заимствований — с другой	25-40 %	-	-
4	Коэффициент использования привлеченных средств по доходам	Доходы банка всего/Заемные средства всего	Характеризует количество денежных единиц дохода, приходящееся на одну денежную единицу привлеченных заемных средств	Если скачок — высокий процентный риск	7,3%	7,2%
5	Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениям	Средний остаток заемных средств/ Средний объем ссудной задолженности	Характеризует относительную ориентацию банка на проведение кредитных операций	65-75%	125,1%	154,3%

Проанализировав качество заемных средств Банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

• Банк нуждается в повышении ликвидности активов;

• Банк не зависит от ресурсов МБК;

• Он эффективно использует привлеченные средства, следовательно у него нет процентного риска.

• Не преобладает ориентация банка на проведение кредитных операций, следовательно, у банка высокая эффективность использования заемных средств по вложениям.

2. Задание: оценить и проанализировать платежеспособность банка по данным его отчетности.

Коэффициент использования мощностей = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность) / Всего активов

• (1 067 180+ 10 763 906)/ 14 868 666=80%

• (764 670+ 11 946 389)/ 15 221 715=84%

Коэффициент использования срочных депозитов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)/ Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

• (1 067 180+ 10 763 906)/ 13 280 982=70,5%

• (764 670+ 11 946 389)/ 13 242 307=89%

Полученные данные занесем в таблицу 5.

Таблица 5

Показатели анализа и оценки платежеспособности ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
1	Коэффициент использования мощностей	Чистые кредитные вложения/ Совокупные активы	Отражает эффективность использования активов банка, их диверсифицированность: чем ниже значение показателя, тем выше ликвидность баланса и ниже потенциальная возможность наращивать прибыль	65-70 %	80%	84%

Продолжение таблицы 5
№ п/п	Наименование показателя			Формула расчета		Экономическое содержание		Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
2	Коэффициент использования срочных депозитов (стабильных депозитов)			Совокупные кредитные вложения/Совокупные депозиты или Совокупные кредиты/Стабиль-ные депозиты		Характеризует степень использования депозитов для удовлетворения спроса на кредиты: чем ниже значение показателя, тем выше накопленная ликвидность банка.		Для крупней-ших банков показа-тельпревы-шает 100 %.	70,5%	89%
3	Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2)			Высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования («летучие» обязательства)		Характеризует способность банка на данный момент времени исполнить обязательства до востребования		Мини-мум 20 %	35,7%	31,6%
4		Норматив текущей ликвидности (Н3)	Ликвидные активы/Обязатель-ства до востребования и на срок до 30 дней		Характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней		Мини-мум 70 %		58,7%	72,3%
5		Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Задолженность банку сроком свыше года/(Собственные средства банка + Обязательства банка сроком свыше года)		Характеризует сбалансированность активов и пассивов банка сроком свыше одного года		Макси-мум 120 %		54,2%	59,4%
6		Норматив общей ликвидности (Н5)	Ликвидные активы/(Совокупные активы — Обязательные резервы)		Характеризует общую обеспеченность банка ликвидными средствами на единицу привлеченных средств		Мини-мум 20 %		73,4%	92,3%

Оценив и проанализировав платежеспособность банка «Александрийский» можно сделать следующие выводы:

• Коэффициент использования мощностей на конец года увеличился, что говорит о низкой ликвидности баланса и высокой потенциальной возможности наращивать прибыль;

• На конец года коэффициент мгновенной ликвидности снизился - это говорит о том, что обязательства до востребования практически не используются;

• Наблюдается сбалансированность активов и пассивов баланса;

• Банк способен в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней;

• Банк обеспечен ликвидными средствами на единицу привлеченных средств.

2. Задание: рассчитать показатели финансовой устойчивости банка, полученные результат занести в таблицу и сделать вывод. (Приложение 1, Приложение 2)

Коэффициент финансовой устойчивости = Собственные средства / Всего активов

• 1 393 130/ 14 868 666=9,2%

• 1 623 054/ 15 221 715=9,3%

Коэффициент независимости = Собственные средства / Чистые доходы (расходы) - Прочие операционные доходы - Изменение резерва на возможные потери по ссудам)

• 1 393 130/( 13 488 365-21 984-0)=10,1%

• 1 623 054/( 13 530 776- 42 810-0)=10,2%

Коэффициент покрытия работающих активов = Собственные средства / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

• 1 393 130/(1 067 180+ 10 763 906+0+0)=14%(на начало года)

• 1 623 054/(764 670+ 11 946 389+0+0)= 11,4% (на конец года)

Коэффициент покрытия работающих активов = Вклады физических лиц / Собственные средства

• 5 379 746/ 1 393 130=97%

• 5 222 198/ 1 623 054=96,2%

Полученные данные занесем в таблицу 6.

Таблица 6

Показатели оценки финансовой устойчивости ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальноезначе-ние	На начало года	На конец года
1	Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал/Совокуп-ные активы	Показывает, насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом	8-15 %	9,2 %	9,3 %
2	Коэффициент независимости (автономии)	Собственный капитал/Заемные средства	Характеризует степень независимости, устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке	При росте показа-теля растет устой-чивость	0,1 %	10,2%
3	Коэффициент покрытия работающих активов	Собственные средства/Работающие активы	Характеризует степень обеспеченности работающих активов собственными оборотными средствами	-	14%	11,4%
4	Максимальный размер привлеченных депозитов (Н11)	Совокупная сумма вкладов/Собственные средства банка (капитал)	Характеризует зависимость ресурсной базы банка от привлеченных средств населения и одновременно отражает уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом	100 %	97%	96,2%

Проанализировав показатели оценки финансовой устойчивости банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

• коэффициент финансовой устойчивости на конец года составляет 9,3%, что показывает, насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом;

• Коэффициент независимости (автономии) на конец года составляет 10,2% - это характеризует степень независимости и рост устойчивости банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке;

• Коэффициент покрытия работающих активов на конец года уменьшился и составляет 11,4%, это говорит о низком уровне обеспеченности и защищенности банковских операций;

• Максимальный размер привлеченных депозитов на конец года составляет 96,2%, это говорит о независимости ресурсной базы банка от привлеченных средств населения.

2. Задание: дать оценку достаточности капитала банка и сделать вывод (Приложение 1, Приложение 3).

Достаточность капитала = Собственные средства / ((Денежные средства + Чистые вложения в ценные бумаги)*25%+(Чистые вложения в ценные бумаги + Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы)*75%+Прочие активы)

• 1 393 130/( 260 266*25%+ 1 008 451*75%+ 176 850)=8,2%

• 1 623 054/( 209 079*25%+1 569 555*75%+ 84 362)=8,3%

Уровень достаточности основного капитала = Собственные средства / ((Денежные средства + Чистые вложения в ценные бумаги)*25%+(Чистые вложения в ценные бумаги + Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы)*75%+Прочие активы) – (Формирование резерва на возможные потери по ссудам + Восстановление резерва на возможные потери по ссудам)

• 1 008 451/ 1 393 130=77%

• 1 569 555/ 1 623 054=72%

Достаточность капитала по депозитам = Собственные средства / Средства кредитных организаций + Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями.

• 1 008 451/13 280 982=10,3%

• 1 569 555/13 242 307=10,4%

Коэффициент покрытия ссудной задолженности = Собственные средства / Чистая ссудная задолженность

• 1 008 451/10 763 906=15,7%

• 1 569 555/11 946 389=12,9%

Коэффициент защищенности капитала = Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы / Собственные средства

• 1 008 451/1 008 451=77,3%

• 1 569 555/1 569 555=72,4%

Полученные данные занесем в таблицу 7.

Таблица 7

Показатели оценки достаточности собственных средств ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя		Формула расчета		Экономическое содержание			Опти-мальноезначе-ние	На начало года	На конец года
1	Достаточность капитала (коэффициент Кука)		Собственный капитал/ Активы, взвешенные по степени риска		Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков			8 %	8,2%	8,3%
2		Норматив достаточности капитала Н1		Собственные средства банка/ активы, взвешенные с учетом		Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков согласно российскому законодательству	10-11 %		11,7%		12,8%

Продолжение таблицы 7

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальноезначе-ние	На начало года		На конец года
3	Уровень достаточности основного капитала	Основной капитал/Собствен-ный капитал	Характеризует уровень достаточности основного капитала, его роль в формировании совокупного капитала банка	Более 50 %	77%		72%
4	Достаточность капитала по депозитам	Собственный капитал/Совокуп-ные депозиты	Характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка	Не менее 10 %	10,3%		10,4%
5	Коэффициент покрытия ссудной задолженности	Собственный капитал/ Ссудная задолженность	Показывает возможность кредитной организации вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредитов	-	15,7%	12,9%
6	Коэффициент защищенности капитала	Защищенный капитал**/ Собственный капитал	Показывает, насколько капитал банка защищен от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности	-	77,3%	72,4%

*Избыточный капитал = Собственный капитал — Стоимость обыкновенных акций

**Защищенный капитал = Основные средства + Активные остатки капитальных вложений

Рассчитав все показатели (см. таблица 7), можно сделать следующие выводы, что банк «Александрийский» имеет:

1. высокий основной капитал, что покрывает все возможные риски;

2. достаточный собственный капитал, следовательно на конец года возможность банка вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредита составляет 12,9%. Капитал банка на 72,4% защищен от всех возможных рисков;

3. оптимальное значение достаточности капитала по депозитам, тем самым характеризует степень покрытия собственным капиталом средств клиентов банка;

4. показатель коэффициента покрытия ссудной задолженности на конец года составляет 12,9%, что показывает возможность банка вернуть привлеченные средства в случае не возврата кредитов.

2. Задание: Заполнить таблицу 8 и сделать выводы о соблюдение обязательных экономических нормативов( Приложение 4).

Данные занесем в таблицу 8.

Таблица 8

Экономические нормативы ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальноезначе-ние	На начало года	На конец года
1	Норматив достаточности капитала Н1	Собственные средства банка/ активы, взвешенные с учетом	Характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков согласно российскому законодательству	10-11 %	11,7%	12,8%
2	Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2)	Высоколиквидные активы/ Обязательства до востребования («летучие» обязательства)	Характеризует способность банка на данный момент времени исполнить обязательства до востребования	Мини-мум 20 %	35,7%	34,6%
3	Норматив текущей ликвидности (Н3)	Ликвидные активы/Обязатель-ства до востребования и на срок до 30 дней	Характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования и сроком до 30 дней	Мини-мум 70 %	85,4%	79,4%

Продолжение таблицы 8

№ п/п

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

Опти-мальноезначе-ние

На начало года

На конец года

4

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)

Задолженность банку сроком свыше года/(Собственные средства банка + Обязательства банка сроком свыше года)

Характеризует сбалансированность активов и пассивов банка сроком свыше одного года

Макси-мум 120 %

59,4%

54,2%

5

Норматив общей ликвидности (Н5)

Ликвидные активы/(Совокуп-ные активы — Обязательные резервы)

Характеризует общую обеспеченность банка ликвидными средствами на единицу привлеченных средств

Мини-мум 20 %

73,4%

92,3%

6

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

Совокупная величина крупных кредитных рисков/ Собственные средства банка

Характеризует зависимость банка от кредитоспособности крупных заемщиков или группы связанных заемщиков, для которых объем требований банка составляет более 5% собственного капитала

Макси-мум 800 %

558,9%

473,3%

На основании бухгалтерской отчетности банка рассчитаем и сделаем вывод о кредитном риске банка:

Норматив Н1 - характеризует достаточность капитала банка для покрытия принятых рисков согласно российскому законодательству. Норматив на конец года составляет 12,8%, что не соответствует норме;

Норматив Н2 – характеризует способность банка на данный момент времени исполнять обязательство до востребования. На начало года он составлял 34,6%, что соответствовало норме, а на конец года снизился до 12,8%, что не соответствует оптимальному значению;

Норматив Н3 – характеризует способность банков в течении 30 дней исполнять обязательства до востребования. На конец года норматив составляет 79,4%, соответствуя норме.

Норматив Н4 – характеризует сбалансированность активов и пассивов баланса. Норматив на конец года соответствует норме и составляет 54,2%.

Норматив Н5 – характеризует общую обеспеченность банка ликвидности средствами на единицу привлеченных средств. Норматив на конец года составляет 92,3%, что соответствует норме.

Норматив Н7 - характеризует зависимость банка от кредитоспособности крупных заемщиков или группы связанных заемщиков. Норматив увеличился на конец года до 473,37% , что не соответствует норме.

2. Задание: провести анализ показателей оценки рисков банковской деятельности. (Приложение 1, Приложение 2)

Процентная маржа банка с учетом кредитного риска = Чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери / Всего активов

• 449 515/14 868 666=5,8% (на начало года)

• 369 150/15 221 715=7,2% (на конец года)

Коэффициент процентного риска = ((Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)*35% / (Вклады физических лиц * 25%) + (Средства кредитных организаций + Выпущенные долговые обязательства) * 35%) / Всего активов

• (1 067 180+10 763 906)*35%/5 379 746*25%+42 313*35%/14 868 666=16,3% ( на начало года)

• (764 670+11 946 389)*35%/5 222 198*25%+42 121*35%/15 221 715=23,6% (на конец года)

Индекс сроков привлечения и размещения средств:

• 0,02/0,15=0,13% (на начало года)

• 0,03/0,028=1,07% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 9.

Таблица 9

Показатели оценки рисков банковской деятельности ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальное значение	На начало года	На конец года
1	Процентная маржа банка с учетом кредитного риска	(Чистый процентный доход — Убытки по ссудам)/ Активы	Характеризует эффективность активных вложений банка	3-3,5 %	5,8%	7,2%
2	Коэффициент процентного риска	Разница между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентной ставки (GAP)/ Активы	Отражает меру риска, принятого банком согласно международной практике менее 10 % - нормальная позиция, от 10 до 12 % - тактическая позиция, от 12 до 15 % - стратегическая позиция, свыше 15 % - спекулятивная позиция.	-	16,3%	23,6%
3	Индекс сроков привлечения и размещения средств	Средняя продолжительность активов (дюрация активов)/ Средняя продолжительность обязательств (дюрация обязательств)	Отражает уровень процентного риска, принятого банком, и вероятность потерь при изменении процентных ставок.	-	0,13%	1,07%

Проанализировав показатели оценки рисков банковской деятельности банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

• Процентная баржа с учетом кредитного риска на конец года составила 7,2%, то есть эффективность оптимального вложения активов банка не соответствует норме.

• Коэффициент процентного риска на конец года увеличился до 23,6 %, что говорит о спекулятивной позиции банка.

• Индекс сроков привлеченных и размещенных средств увеличился до 1,07% , то есть банк получает дополнительную прибыль при падении процентных ставок и дополнительный убыток при росте ставок.

2. Задание: рассчитать чистую процентную маржу, спрэда и внутренней стоимости операций банка, сделать вывод (Приложение 1, Приложение 2, Приложение 3).

Чистая процентная маржа = Чистые процентные доходы / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

• 591 532/(1 067 180+ 10 763 906)=5%

• 710 912/(764 670+ 11 946 389)=5%

Чистая непроцентная маржа = Чистые процентные доходы / Всего активов

• 591 532/14 868 666=3,15%

• 710 912/15 221 715=3,98%

Коэффициент внутренней стоимости операций = Операционные расходы + Комиссионные расходы + Процентные расходы - Прочие операционные доходы) / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

• (629 362+ 43 409+ 593 085- 33 110) /(1 067 180+ 10 763 906)=12,3%

• 660+ 52 743+ 559 891- 462 810)/( 764 670+ 11 946 389)=10,4%

Спрэд = (Процентные доходы / Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) – (Процентные расходы/ Формирование резерва на возможные потери по ссудам + Восстановление резерва на возможные потери по ссудам)

• (1 184 617/1 067 180+ 10 763 906)-( 593 085/1 393 130+10)= -18%

• (1 270 803/764 670+ 11 946 389)-( 559 891/1 623 054+10)= -19%

Полученные данные занесем в таблицу 10.

Таблица 10

Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций ОАО Банк "АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальноезначе-ние	На начало года	На конец года
1	Чистая процентная маржа	Чистый процентный доход/ Средняя стоимость работающих активов	Характеризует степень прибыльности работающих активов банка	-	5%	5%
2	Чистая непроцентная маржа	Чистый процентный доход/ Средняя стоимость активов	Характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций	-	3,15%	3,98%
3	Коэффициент внутренней стоимости операций	(Совокупные расходы — Дополнительные доходы)/ Активы работающие	Характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта	Чем ниже, тем лучше	12,3%	10,4%

Продолжение таблицы 10

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Опти-мальноезначе-ние	На начало года	На конец года
4	Спрэд	(Процентные доходы/ Активы работающие) — (Процентные расходы/ Обязательства)	Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением средств	-	-18%	-19%

Оценив процентные маржи СПРЭДА и внутренней стоимости операций банка «Александровский» можно сделать следующие выводы:

• Чистая процентная маржа на конец года составляет 5%, это говорит о высокой доле проблемных ссуд;

• Чистая непроцентная маржа на конец года составляет 4%, это говорит о снижении общего риска банка;

• Коэффициент внутренней стоимости операций на конец года уменьшился, что говорит о снижении минимальной цены банковского продукта;

• Коэффициент СПРЭДА составляет -19%, что говорит о безрисковой работе кредитных операций.

В результате проведенного экономического анализа можно сделать выводы о том, что была улучшена политика банка в сфере кредитования, однако средства кредитных организаций на конец года значительно снизились и увеличились непокрытые убытки.