3 Пути оптимизации налогообложения ооо «Металлист»

Применение мероприятий налогового планирования и оптимизации, как одного из его направлений, требует от организации дополнительной квалификации и серьезного подхода, так как ошибки в ведении налогового учета могут вызвать дополнительные расходы предприятия в виде штрафов и пени. За 2012 год предприятию было начислено 287 тыс. руб. налоговых санкций, что в конечном результате уменьшило чистую прибыль предприятия.

Предприятию необходимо изучить методические рекомендации по применению УСНО, произвести необходимые расчеты на соответствие критериям на право применения упрощенной системы и в дальнейшей деятельности следить за соответствием данным критериям, эти действия помогут предприятию оптимизировать систему налогообложения.

Для оптимизации налогообложения на ООО «Металлист» можно предложить следующие мероприятия:

• разработать методику, позволяющей оценивать реальную величину налоговой нагрузки на налогоплательщиков с учетом факторов, влияющих на величину данного показателя и особенностей развития экономики. Это позволит сравнивать прибыльность хозяйствования при различных системах налогообложения, а также оценивать эффективность налоговых реформ;

• повысить квалификацию специалистов предприятия в сфере налогообложения, приобретения специального налогового образования или привлечение к работе специалистов с таковым образованием;

• провести мероприятия по налоговому планированию;

• детально проработать приказ об учетной политике предприятия для целей налогообложения, как основы для проведения мероприятий по налоговому планированию;

• проанализировать и использовать возможные льготы по отдельным налогам, уплачиваемым предприятием;

• наибольшего экономического эффекта при осуществлении оптимизации налогообложения предприятия, можно добиться путём применения упрощённой системы налогообложения, как наиболее реального и привлекательного с точки зрения снижения налоговых платежей предприятия и упрощения системы налогового учета, ( то есть не менять предприятию систему налогообложения).

Проведенный анализ и предложения по проведению мероприятий по оптимизации налогообложения наглядно показывают перспективы снижения налоговых платежей предприятия, снижения его налоговой нагрузки. За счет чего произойдет высвобождение значительной части финансовых ресурсов предприятия и создаст условия для дальнейшего функционирования предприятия.

Также данные мероприятия следует применять в комплексе, потому что не существует одной схемы, которая бы позволила предприятию оптимизировать налоговую нагрузку. Поэтому руководству предприятия необходимо обратить внимание на квалификацию всех специалистов бухгалтерского и экономического отдела, организовав для них и себя в первую очередь курсы повышения квалификации. Как справедливо замечают опытные специалисты, наибольший эффект достигается при комплексе мер, даже самых незначительных, при этом предприятие подвергается минимальному риску применения налоговых санкций со стороны налоговых органов.

Желательно, чтобы предложенные пути решения были приняты предприятием во внимание и использованы в дальнейшем для укрепления потенциала на предприятии ООО «Металлист».

Заключение.

Снижение налоговой нагрузки рассматривается как главный аспект налоговой реформы в Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации в настоящее время это одна из наиболее динамически развивающихся отраслей. Реформа по ее совершенствованию идет постоянно и не завершается до сих пор. Главными направлениями налоговой реформы было установление единой и стабильной налоговой системы в РФ, создание единой правовой базы, совершенствование налогового контроля. Особо из них всех выделялось снижение налоговой нагрузки путем введения оптимальных режимов налогообложения.

Но как показывает практика, в России сохраняется достаточно высокий уровень налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. Основная тяжесть налогового бремени ложиться на организации. По официальному расчету, опубликованному Минфином РФ, в России налоговая нагрузка на предприятия оптово-розничной торговли составляет в среднем по России 8,1%. Но это усредненный показатель. А реально на субъекты малого предпринимательства ложиться только 6% налоговой нагрузки, на остальные же организации приходиться 56,7%[11] . вставить в исслед. Раздел

Таким высоким уровнем налоговой нагрузки можно объяснить естественное желание налогоплательщиков уменьшить налоговые платежи. Отрицательным явлением является процесс нелегального уклонения от уплаты налогов, который влечет за собой наложение ответственности, как налоговой, так и уголовной. Законным же является процесс оптимизации налогообложения через применение мероприятий, способов и методов налогового планирования.

В теоретическом разделе выпускной квалификационной работы были рассмотрены виды систем налогообложения, методы и стратегии его оптимизации.

Основная роль налогов в обществе и государстве - фискальная, налоги используются как источник доходов - государственной казны, предназначенной для удовлетворения интересов общества и государства.

Эффективность налоговой системы во многом определяется уровнем налогового давления на хозяйствующие субъекты. Существуют определенные границы налоговых изъятий, за пределами которых невозможна активная предпринимательская деятельность. В противном случае государство неизбежно столкнется с таким негативными последствиями как: сокращение объемов производства; массовое банкротство, разрастание теневого сектора экономии[13] .

Исследовательский раздел имеет прикладной характер, в нем дана оценка применяемой на предприятии в ООО «Металлист» системы налогообложения. В ходе анализа бухгалтерской и налоговой документации предприятия, установлено, что на предприятии применяется упрощенная система налогообложения. Произведен анализ уплачиваемых налогов, рассчитан показатель налоговой нагрузки …

В 2014 году произошло увеличение налоговой нагрузки за счет увеличения добавленной стоимости (увеличился фонд заработной платы) и снижения налогооблагаемой выручки (увеличилась себестоимость производимой продукции).???

Полученные результаты расчетов и анализа налоговой нагрузки предприятия, структуры налоговых платежей, свидетельствуют о необходимости проведения мероприятий по оптимизации налогообложения на ООО «Металлист».

В ходе анализа системы налогообложения ООО «Металлист» выделены следующие проблемы:

- недостаточно внимания уделяется разработке учетной политики предприятия для целей налогообложения, как основного элемента налогового планирования;

- наблюдается отсутствие законодательства для создания льготного режима налогообложения предприятий оптово-розничной торговли;

- предприятием не проводится анализ налоговых платежей и выявление причин увеличения налоговых обязательств, как инструмента для дальнейшего проведения мероприятий по налоговому планированию;

- как таковое отсутствует налоговое планирование, что объясняется отсутствием соответствующего образования у работников бухгалтерии;

Исследовательский раздел имеет аналитический аспект, в нем проводится сравнительный анализ системы налогообложения упрощенной системы налогообложения, где по первому варианту объектом налогообложения выступают доходы предприятия и по второму варианту, где объектом налогообложения выступают доходы минус расходы и по третьему варианту с общей системой налогообложения.

Рассмотрены пути оптимизации налогообложения на конкретном примере, для предприятия ООО «Металлист».

Проведенный анализ и предложения по проведению мероприятий по оптимизации налогообложения наглядно показывают перспективы снижения налоговых платежей предприятия, снижения его налоговой нагрузки. За счет этого произойдет высвобождение значительной части финансовых ресурсов предприятия и создаст условия для дальнейшего функционирования и развития предприятия.

Также данные мероприятия возможно применять в комплексе, потому что не существует одной схемы, которая бы позволила предприятию оптимизировать налоговую нагрузку. Поэтому руководству предприятия необходимо обратить внимание на квалификацию всех специалистов финансовой службы, организовав для них и себя в первую очередь курсы повышения квалификации. Как справедливо замечают опытные специалисты, наибольший эффект достигается при комплексе мер, даже самых незначительных, при этом предприятие подвергается минимальному риску применения налоговых санкций со стороны налоговых органов.

Закончить!