Задание 6

Определить авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал 20__г.

Остаточную стоимость основных средств определить по данным главной книги. Открыть журнал регистрации. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате авансового платежа по налогу на имущества организаций.

Выписка из главной книги

На 01.01: счет 01- 9850510 руб, счет 02 – 3568522 руб.

На 01.02: счет 01- 10365230 руб, счет 02 – 3578620 руб.

На 01.03: счет 01- 10365230., счет 02 – 3581025 руб.

На 01.04: счет 01- 10985250 руб, счет 02 – 3598562 руб.

Расчет налога на имущество:

Расчет среднегодовой стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; полученная сумма делится на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу (ст. 376 п.4 НК РФ):

(9850510-3568522) + (10365230-3578620)+(10365230- 3581025)+(10985250-3598562) /4 = 6809873 руб.

3. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества ( ст. 382 п.4 НК РФ):

6809873 ¼ *2,2  % = 37454 руб.

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

Дата	Содержание операции	Корреспонденция		Сумма в руб. коп		Первичный документ
		дебет	кредит
	Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал	91	68		37454		Расчет бухгалтерии
	Перечислен налог на имущество	68	51		37454		Выписка банка

Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Дебет		Кредит
№ операции	Сумма	№ операции	Сумма
		Сн
	37454		37454
Оборот	37454	Оборот	37454
		Ск

Задание 7

Определить размер страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) ООО «Актив» за апрель 20__г. Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2%.

Открыть журнал регистрации. Сформировать бухгалтерские записи по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Сформировать платежное поручение № 98 (одно по выбору) на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды за апрель 20__ г. Отразить в журнале регистрации уплату страховых взносов во внебюджетные фонды.

Сведения о сотрудниках ООО «Актив»

№	ФИО	Дата рождения	должность	Начисления за апрель 20__г., руб.		Сведения о детях
				Оплата труда	пособие по врем. нетрудосп..
1	Иванов А.П.	01.03.1969	Директор	33500	1500	-
2	Сорокина И.П.	25.12.1976	Гл. бухгалтер	24000	-	1 ребенок 10 лет
3	Семенова Р.И.	01.06.1975	Консультант	20000	-	1 ребенок 15 лет

Ведомость аналитического учета к счету