3.1. Предложения по совершенствованию конкурентоспособности предприятия

Из анализа конкурентоспособности ООО «РОХО» можно сделать вывод - необходимо усилить рекламную активность (3 балла из 10 возможных), увеличить качество работы персонала (4 балла из 10),снизить издержки производства

Предложение по снижению издержек производства

Чтобы уменьшить издержки производства необходимо сменить систему планирования и анализа затрат на производство.

В этой связи можно рекомендовать перевести планирование основных показателей планирования и анализа затрат в поле системы бюджетирования.

Для целей бюджетирования в структуре предприятия необходимо выделить центры ответственности, например к центру ответственности «расходы» должны быть отнесены такие структурные подразделения как основное и вспомогательное производство, транспортный цех и отдел снабжения. Бюджеты этих подразделений должны быть увязаны между собой.

Внутрифирменное бюджетирование - это не столько инструмент планирования, сколько управленческая технология, наличие бюджетирования рассматривается как показатель качества управления в компании.

Цель бюджетирования – обеспечить руководителю предприятия возможность контролировать эффективность работы различных структурных подразделений, определить наиболее предпочтительные для дальнейшего развития сферы хозяйственной деятельности, показать направления структурной перестройки деятельности компании (свертывания одних и развития других видов бизнеса) и т. п.

Бюджетирование — это в первую очередь технология управления, которая включает в себя финансовое планирование, учет и контроль показателей доходов и расходов, получаемых на всех уровнях управления. Такая постановка планирования позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели

С технической точки зрения бюджетирование — это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансового плана, охватывающего все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты и

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО) В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов. В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования: Проекты развития бизнеса. - Открытие новых товарных направлений - Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов) Проекты развития системы управления. К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д. Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов. На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1. Основными задачами системы бюджетирования являются: 1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности: - Рентабельности продаж - Объемов продаж - Темпов роста - Маржинальной рентабельности - Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности - Доли сбытовых и административных затрат в выручке 2.Согласование и утверждение плановых показателей компании: - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании Таблица 1 . Основные задачи системы бюджетирования Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж - Объем продаж -­ Темпы роста - Маржинальная рентабельность - Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности - Доля сбытовых и административных затрат в выручке Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов - Расчет экономических показателей бюджета - Утверждение бюджетов 3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования - Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности - Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности - Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям 4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов - Корректировка бюджетов

полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период в целом и по отдельным подпериодам. Как управленческая технология бюджетирование это еще и инструмент контроля за состоянием и изменением положения дел с финансами в компании в целом или в отдельном виде бизнеса (бизнес-циклах) и центрах ответственности. Поэтому наряду с бюджетами на предстоящий период должны составляться отчеты об исполнении бюджетов, а также сопоставляться плановые и фактические показатели. По результатам сопоставления проводится так называемый анализ отклонений, т. е. оценка уровня отклонений фактических показателей от плановых и причин их возникновения.

Для эффективной постановки бюджетирования чрезвычайно важным является то обстоятельство, что весь бюджетный процесс, управление им на уровне предприятия в целом должны быть сосредоточены в одних руках, в одном функциональном структурном подразделении, как правило это отдел стратегического планирования. К процессу бюджетирования должны быть подключены в той или иной мере такие контролирующие функциональные службы предприятия как:

- планово-технический отдел;

- бухгалтерия.

Итоговым документом по организации внутрифирменного бюджетирования является разработка графика документооборота. В сущности, без этого документа реальная постановка внутрифирменного бюджетирования и превращение бюджетирования в элемент управленческого контроля невозможны. Назначение графика документооборота состоит во взаимоувязке всех процедур и регламентов бюджетирования, усилий отдельных структурных подразделений предприятия на различных уровнях управления по составлению бюджетов.

Процесс бюджетирования предполагает наличие бюджетной дисциплины и полного (всепроникающего) контроля. Всепроникающий контроль в данном рассмотрении - это наличие самоконтроля на уровне производственной единицы. Самоконтроль не возникает спонтанно, только в сочетании с мотивацией бюджетное планирование достигает намеченных результатов.

С помощью снижения издержек производства при введении системы бюджетирования планируется уменьшить расходы на 0,2%. Себестоимость продукции в 2014 году составила 440653 тыс. руб, он должна снизиться на 881 тысяч рублей. Вместе с тем затраты по внедрению невелики, они составляют только затраты на обучение персонала и новые бланки отчетности и составляют около 6% общецеховых расходов предприятия, что в денежном эквиваленте равно 90 тысячам рублей.