- •Змістовий модуль 1 загальна теорія податків і оподаткування тема 1. Сутність і класифікація податків
- •1.1. Виникнення та історичний розвиток оподаткування
- •1.2. Поняття податку, його роль в економіці Україні
- •1.3. Основні елементи податку
- •1.4. Класифікація податків
- •Тема 2. Податкова система та податкова політика держави
- •2.1. Поняття податкової системи та податкової політики держави
- •2.2. Характеристика органів управління податковою системою
- •2.4. Податкова декларація (розрахунок)
- •2.5. Податковий контроль
- •2.3. Податковий обов'язок
- •Змістовий модуль 2 непряме оподаткування тема 3. Податок на додану вартість
- •3.1. Економічна сутність пдв та платники податку
- •3.2. Об'єкт оподаткування та ставки з пдв, податкові періоди
- •3.3. База оподаткування з пдв та особливості її визначення
- •3.3 Порядок визначення суми пдв, які підлягають сплаті в бюджет або бюджетному відшкодуванню, та розрахунків з бюджетом
- •3.4 Податкова накладна
- •Тема 4. Акцизний податок
- •4.5. Контроль за цільовим використанням підакцизних товарів (продукції), які оподатковуються за нульовою ставкою
- •4.1. Сутність акцизного податку, групи підакцизних товарів і платники податку
- •4.2. Об`єкти оподаткування акцизним податком
- •4.3. Ставки акцизного податку, база оподаткування та порядок нарахування акцизного податку
- •4.4. Податковий період, порядок декларування та сплати акцизного податку
- •4.5. Контроль за цільовим використанням підакцизних товарів (продукції), які оподатковуються за нульовою ставкою
- •4.5. Маркування підакцизних товарів
- •Змістовий модуль 3 пряме оподаткування тема 6. Податок на прибуток підприємства
- •6.1. Сутність податку на прибуток та основні елементи податку
- •6.2. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток
- •6.3. Пільги з податку на прибуток
- •Тема 7. Податок на доходи фізичних осіб
- •7.1. Платники податку, об'єкт і база оподаткування
- •7.2 Податкові соціальні пільги
- •7.3. Податкові ставки
- •7.4. Податкова знижка
- •7.5. Порядок нарахування, утримання та сплати податку
- •7.6. Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність
1.2. Поняття податку, його роль в економіці Україні
Податок - це обов'язковий, безумовній платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до Податкового кодексу України.
Збором є обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів за умови отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб значущих дій державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами.
Функції податку:
1. Фіскальна, проявляється в забезпеченні надходження коштів до бюджету для задоволення потреб держави.
2. Регулююча. Через механізм податкових інструментів (податкових пільг, ставок, податкових кредитів) уряд може здійснювати стимулюючий або стримуючий вплив на виробництво, інвестиційну активність і споживання суб`єктів господарювання, а також на рівень доходів населення
3. Контрольна. За її допомогою оцінюється доцільність і раціональність кожного податкового платежу і ефективності податкової системи в цілому, забезпечується контроль за повнотою та своєчасністю сплати податків и зборів, за фінансовими потоками, результатами господарської діяльності суб`єктів господарювання, рівнем доходів громадян, використанням майна.
4. Розподільна забезпечує перерозподіл доходів між різним верствами у суспільтві.
Податковим кодексом України встановлені такі принципи оподаткування.
- загальність оподаткування: кожна особа зобов'язана сплачувати встановлені податковим законодавством податки та збори, платником яких вони є;
- рівність усіх платників перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації, забезпечення однакової підходу до всіх платників податків незалежно від соціальної, расової, національної, релігійної приналежності, форми власності юридичної особи, громадянства фізичної особи, місця походження капіталу;
- безповоротність настання визначеної законом відповідальності у разі порушення платником податків податкового законодавства;
- презумпція правомірності рішень платника податку в разі, якщо норми законодавчих та нормативних актів припускають неоднозначне (множини) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняття рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу;
- фіскальна достатність: встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності забезпечення збалансованості витрат бюджету з його надходженням;
- соціальна справедливість: установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників податків;
- економічність оподаткування: установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету однозначно перевищує витрати на їх адміністрування;
- нейтральність оподаткування: установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення конкурентоздатності платника податків;
- стабільність: зміни до законодавчих норм щодо будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш ніж за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки. Податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися протягом бюджетного року;
- рівномірність та зручність сплати: установлення строків сплати податків та зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат бюджету у зручному для платників порядку;
- єдиний підхід до встановлення податків та зборів: визначення на законодавчими рівні усіх обов'язкових елементів податку.