Задача 25.

За даними бухгалтерського обліку (ф. № 2) підприємство отримало фінансовий результат до оподаткування в розмірі 200 грн., а за даними декларації про прибуток підприємства за той же період – прибуток до оподаткування 1000 грн.

Визначити суму податку на прибуток згідно з бухгалтерським та податковим обліком та відобразити їх нарахування за допомогою рахунків бухгалтерського обліку.

Бух.обл.	Под. обл.
Дт 98	Кт 64
Прибуток - 200	Прибуток – 1000
Под. на приб. -42	Под. на приб – 210
98 / 641 - 42
17 / 641 -210 631/311-252

Задача 26.

Завдання: На підставі наведених даних зробити всі можливі проводки та пояснення

Вихідні дані: Підприємство отримало сировину, за яку попередньо сплатило постачальнику 1400 грн., в т.ч. ПДВ. Витрати на доставку сторонньою організацією склали 60 грн. з ПДВ, вантажно-розвантажувальні роботи здійснено власними силами, за які нараховано зарплату у розмірі 40 грн.

№ п/п	Документ	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Платіжне доручення, банківська виписка, податкова накладна	Перерахування передоплати постачальнику ПДВ	371 641	311 644	1 400 233,33(1400/6)
2	Прибуткова накладна	Оприбуткування сировини ПДВ	201 644	631 631	1166,67 (1400-233,33) 233,33(1166,67*0,2)
3	Акт виконаних робіт, послуг	Доставка ПДВ	20 641	631 644	50 10
4	Банківська виписка	Нараховано з/п	20	661	40

Задача 27.

Підприємство отримало в банку короткостроковий кредит у сім 60 000 грн. строком на рік. Умовами кредиту передбачена сплата відсотків за користування ним в розмірі 18% річних одночасно з погашенням кредиту. Під забезпечення кредиту заставлена адміністративна будівля, первісна вартість якої 300 000 грн.

Зробити бухгалтерські проведення з отримання та погашення кредиту.

№ п/п	Документ	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1		Отримання кредиту	311	601	60 000
2		Застава	05		300 000
3	Бухгалтерська довідка	Нарахування відсотків Сплата відсотків	951 684	684 311	10 800 10 800
4	Банківська виписка	Сплата кредиту	601	311	60 000
5		Знята застава під забезпечення		05	300 000