Задача 19.

Завдання: Відобразити в бухгалтерському обліку операції торговельного підприємства і визначити фінансовий результат діяльності за квітень.

1. оптовим торговельним підприємством відвантажено товари покупцям згідно з договором купівлі-продажу на суму 120 000 грн., у тому числі ПДВ. Собівартість реалізованих товарів – 80 000 грн.

2. 20.04. покупцем повернено товар на суму 6 000 грн., у тому числі ПДВ

№ п/п	Документ	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Видаткова накладна	Реалізовано товари	361	702	120 000
2	Податкова накладна	ПДВ	702	641	20 000
3	Розрахунок бухгалтерії	Списання собівартості реалізованих товарів	902	28	80 000
4		Повернення товару ПДВ	704 704	361 641	6 000 1 000
5		Списано доходи на фін. результат Списано витрати на фін. результат Відображено прибуток	702 704 79 79	79 79 902 44	100 000 6 000 80 000 26 000

Задача 20.

За даними бухгалтерського обліку (ф. № 2) підприємство отримало фінансовий результат до оподаткування в розмірі 2000 грн., а за даними декларації про прибуток підприємства за той же період – прибуток до оподаткування 200 грн.

Визначити суму податку на прибуток згідно з бухгалтерським та податковим обліком та відобразити їх нарахування за допомогою рахунків бухгалтерського обліку.

Бух.обл.	Под. обл.
Дт 98	Кт 64
Прибуток - 2000	Прибуток - 200
Под. на приб. - 420	Под. на приб - 42
98 / 641 - 42
98 / 54 -378 631/311-42

Задача 21.

Завдання: На підставі наведених даних зробити всі можливі проводки та пояснення

Вихідні дані: Підприємство отримало сировину, за яку попередньо сплатило постачальнику 1400 грн., в т.ч. ПДВ. Витрати на доставку сторонньою організацією склали 60 грн. з ПДВ, вантажно-розвантажувальні роботи здійснено власними силами, за які нараховано зарплату у розмірі 40 грн.

№ п/п	Документ	Зміст операції	Дт	Кт	Сума
1	Платіжне доручення, банківська виписка, податкова накладна	Перерахування передоплати постачальнику ПДВ	371 641	311 644	1 400 233,33(1400/6)
2	Прибуткова накладна	Оприбуткування сировини ПДВ	201 644	631 631	1166,67 (1400-233,33) 233,33(1166,67*0,2)
3	Акт виконаних робіт, послуг	Доставка ПДВ	200 641	631 644	50 10
4	Банківська виписка	Нараховано з/п	200	661	40