35 Вопрос. Синтетический учёт расчётов с персоналом по оплате труда и другим начислениям. Учёт депонируеммых сумм.

Аналитический учет депонированных сумм В учреждении в обязательном порядке должен вестись аналитический учет депонированных сумм. Для этого используется Книга аналитического учета депонированной заработной платы, денежного довольствия и стипендий, в которой учет ведется раздельно по заработной плате, стипендиям.В соответствующих графах "Кредит" должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера платежных (расчетно-платежных) ведомостей и суммы по каждому работнику. А в графах "Дебет" напротив фамилии депонента записывают номер расходного кассового ордера и по месяцам показывают выплаченную сумму. В конце месяца в книге подсчитываются итоги по графам "Кредит" и "Дебет" и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца. В заголовочной части документа указывают наименование учреждения и код по ОКПО, название структурного подразделения, дату (период времени), единицу измерения, даты открытия и закрытия депонентской задолженности. В случае отсутствия указанного учета, в результате которого произошло искажение соответствующей статьи (строки) форм бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%, на должностных лиц учреждений культуры может быть наложен административный штраф в сумме от 2000 до 3000 руб. Получение и выдача депонированных сумм Депонированную сумму, своевременно не полученную работником, учреждение должно выдать по первому его требованию.срок исковой давности равен трем годам. Следовательно, работник может обратиться за получением депонированной суммы в течение трех лет. Выдача депонированных сумм производится не позднее недели со дня представления в бухгалтерию соответствующих документов. Операции по получению и выдаче депонированных сумм отражаются следующими проводками: - на основании заявки на получение наличных денежных средств: "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами", 2 201 01 610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов"; - поступление наличных денежных сумм в кассу учреждения: "Поступления в кассу" "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств"; - выдача депонированных сумм:

"Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами" "Выбытия из кассы".

Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на государственное социальное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а также доходов от участия в организации, а по дебету — удержания из начисленной суммы оплаты труда и доходов, выдачу причитающихся сумм работникам и не выплаченные в срок суммы оплаты труда и доходов. Сальдо этого счета, как правило, кредитовое и показывает задолженность организации перед рабочими и служащими по заработной плате и другим указанным выплатам. Начисление и распределение оплаты труда, включаемой в издержки производства и обращения, оформляют следующей бухгалтерской проводкой: Дебет счета 20 «Основное производство» (оплата труда производственных рабочих) Дебет счета 23 «Вспомогательные производства» (оплата труда рабочих вспомогательных производств) Дебет счета 25 «Общепроизводственные расходы» (оплата труда цехового персонала) Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» (оплата труда общехозяйственного персонала) Дебет счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» (оплата труда работников обслуживающих производств и хозяйств).