Глава 2. Обслуживание физических лиц

2.1. Основные виды вкладов в рублях и их учет

Дополнительный офис Сбербанка РФ предлагает для своих клиентов конкурентоспособные и привлекательные банковские продукты. В отделении можно открыть счет в режиме работы «до востребования», а также сделать выбор из большой группы срочных вкладов, различающихся сроками хранения, размерами вносимых во вклад денежных средств и некоторыми другими условиями:

• Депозит Сбербанка России;

• Пополняемый депозит Сбербанка России;

• Подари жизнь;

• Накопительный Сбербанка России;

• Особый Сбербанка России;

• Доверительный Сбербанка России;

• Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России;

• Пенсионный депозит Сбербанка России;

• Пенсионный – плюс Сбербанка России;

• Универсальный Сбербанка России.

Предлагаемые продукты учитывают потребности различных социальных и возрастных групп населения. По всем видам вкладов в структурных подразделениях отделения Сбербанка РФ можно оформить доверенность и завещательное распоряжение. Банк не взимает плату за открытие счета по вкладу.

По всем видам вкладов, принимаемым на определенный срок:

1. По истечении основного срока вклада договор пролонгируется на тот же срок на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за днем окончания основного срока. В течение пролонгированного срока процентная ставка также не подлежит изменению.

После принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов пролонгация не производится. По истечении последнего пролонгированного срока доход по вкладу исчисляется в порядке и размере, установленном банком по вкладам до востребования.

2. В случае досрочного востребования суммы вклада в течение основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется:

- по вкладам на срок 6 месяцев и менее исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования;

- по вкладам на свыше 6 месяцев течение первых 6 месяцев основного (пролонгированного) срока исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладу до востребования; по истечении 6 месяцев основного или пролонгированного срока – исходя из 2/3 процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

- по вкладам «Пенсионный-плюс Сбербанка России», «Универсальный Сбербанка России» исходя из процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов;

- по вкладу «Накопительный»: в течение первых 6 месяцев основного (пролонгированного) срока исходя из процентной ставки, установленной банком про вкладам до востребования; по истечении 6 месяцев основного (пролонгированного) вклада исходя из процентной ставки, установленной банком по данному виду вкладов.

Банк может привлекать средства граждан во вклады по истечении двух лет работы с момента образования.

При обращении вкладчика в банк с ним заключается депозитный договор в двух экземплярах. Для оформления договора физическое лицо должно предоставить документ, удостоверяющий личность, а иностранные граждане и лица без гражданства дополнительно предоставляют миграционную карту и документ, подтверждающий право пребывания (проживания) в Российской Федерации. Затем оформляется приходный кассовый ордер, который регистрируется в кассовом журнале по приходу, карточка образца подписи вкладчика и сберегательная книжка.

В соответствии с положением Центрального банка РФ № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» открывается счет № 40817 «физические лица» и № 40820 « счет физических лиц – нерезидентов».

При внесении денежных средств на счет банковской карты делается проводка:

• Дебет счета №20202 «касса кредитных организаций»;

• Кредит счета № 40817 «физические лица или № 40820 «счета физических лиц – нерезидентов».

Комиссия за открытие, ведение, обслуживание счета, а также за прием и выдачу наличных денежных средств по счету и счету банковской карты:

• Дебет счета № 40817 «физические лица» или № 40820 «счета физических лиц – нерезидентов»;

• Кредит счета № 70601 «доходы».

Начисление процентов на остаток счета оформляется проводкой:

• Дебет счета № 70606 «расходы».

Кредит счета №47411 «начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц» или № 47426 « Обязательства по уплате процентов».

Выдача денежных средств со счета через кассу:

• Дебет счета №40817 «физические лица» иди № 40820 « счета физических лиц – нерезидентов»;

• Кредит счета № 20202 «касса кредитных организаций».

Учет вкладов физических ведется на пассивных счетах № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» и № 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов».

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

• Дебет счета №30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

• Кредит счета №423 «Депозиты физических лиц».

Чтобы оформить банковскую карту нужно заполнить заявление на выпуск банковской карты, представить документ, удостоверяющий личность, затем оформить договор и карточку образцов подписей, сделать приходный кассовый ордер на сумму первоначального взноса. В течение 10 дней принимается решение о выдаче банковской карты.

При желании закрыть вклад клиент должен предъявить в банк сберегательную книжку, договор и паспорт. Затем оформляется расходный кассовый ордер на сумму вклада и процентов по нему.

Делается запись:

• Дебет счета № 423 «Депозиты физических лиц»;

• Кредит счета №20202 «Касса кредитных организаций».