4.4. Анализ структуры текущих (эксплуатационных) расходов вагонного депо
После расчета затрат по всем статьям и заполнения таблицы «Смета текущих (эксплуатационных) затрат» (табл. 11) следует проанализировать структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, установив удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) в общей их величине.
Удельный вес каждого элемента:
1) Затраты на оплату труда
835502,265/1075011,141=0,70 или 71,35%
2) Отчисления на социальные нужды
2394185/1075011,141=0,2027 или 20,27%
3) Материальные затраты:
Всего:
1060025,298/1075011,141=0,061 или 6,1%
В том числе:
Материалы
50109,346/1075011,141=0,0466 или 4,66%
Топливо
111134,184/1075011,141=0,0010 или 0,1%
Электроэнергия
5771,082/1075011,141=0,005 или 0,53%
Прочие материалы
5498,996/1075011,141=0,0051 или 0,51%
4) Амортизация основных фондов
12163,146/1075011,141=0,0113 или 1,13%
5) Прочие затраты
11993,6/1075011,141=0,0111 или 1,1%
71,35+20,27+6,1+1,13+1,1=100(%)
5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо
Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией.
Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является «Смета текущих (эксплуатационных) затрат» (таблица 11).
В курсовой работе следует рассчитать себестоимость единицы продукции по отдельным видам работ (деповской и капитальный ремонты) и в целом по депо.
Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в приложении 7.
Величина специфических (прямых) расходов, в т.ч. оплата труда, по видам ремонта, типам вагонов и в целом по депо (гр. 5, 6) берется из сметы текущих затрат (ст. 6004, 6008, табл. 11).
В графе 7 показывается удельный вес заработной платы в общей ее сумме по соответствующим измерителям.
Сумма расходов, общих для всех мест возникновения затрат, и общехозяйственных (косвенных) из сметы текущих затрат (табл. 11) заносится в итог графы 8. Эта сумма подлежит распределению по измерителям пропорционально удельному весу заработной платы, указанному в графе 7.
Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю (сумма прямых и косвенных расходов) и заносится в графу 9.
В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю путем деления общей величины расходов на объем работы
(гр. 10).
- Оплата труда в % к итогу
По статье 6004
Деповской ремонт грузовых вагонов
а) крытый
694138303,3/894336090,4*100=77,61 (%)
б) платформа
69040046,64/88952285,99*100=77,61 (%)
Итого по статье
763178349,9/983288376,4*100=77,61 (%)
По статье 6008
Капитальный ремонт полувагонов
2142410,334/2796952,98*100=76,59 (%)
- Расходы, общие для всех мест возникновения затрат, и общехозяйственные (косвенные):
По депо
214706,72+3560263,933=3774970,653 (тыс. руб.)
По статье 6004
Деповской ремонт грузовых вагонов
а) крытый
3774970,653*0,7761/4000=73,243 (тыс. руб.)
б) платформа
3774970,653*0,7761/500=58,595 (тыс. руб.)
Итого по статье
3774970,653*0,7761/4500=65,105 (тыс. руб.)
По статье 6008
Капитальный ремонт полувагонов
3774970,653*0,7761/160=1831,096 (тыс. руб.)
- Себестоимость единицы продукции
По статье 6004
Деповской ремонт грузовых вагонов
а) крытый
894336163,6/4000=223,584
б) платформа
88952344,58/500=177,904
Итого по статье
983288441,5/4500=218,508
По статье 6008
Капитальный ремонт полувагонов
2798784,076/160=174,92
Всего:
986131,434/4660=211,616