1. Расчет лизинга с привлечением дополнительных средств банка

Определяем первоначальный взнос ( аванс ) , который составляет 30% от стоимости лизингового имущества :

В перв./ав. = Ф осн. *30% /100 ,

где Ф осн. – стоимость имущества ( оборудования ) с НДС.

В перв. /ав. = 1483930 * 30% / 100= 445179,2 руб.

Так как применяется ускоренная амортизация с коэффициентом 2 , то сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

А отч. = (Ф осн. * На / 100)*2 ,

Или по формуле :

А отч. = Ф осн .* На * Т / 100 ,

где На – норма амортизации на полное восстановление ;

Т – срок лизингового договора .

А отч. = (1483930 * 10% / 100)* 2 = 296786 руб.

Определяем величину кредитных ресурсов , привлекаемых для лизинговой сделки ( среднегодовая стоимость ) руб :

а) 1 год:

В кр = Ф осн.н.г + Ф осн.к.г./2,

где Ф осн.н.г , и Ф осн.к.г – стоимость имущества лизинга на начало и конец года, руб.

Ф осн.к.г = Ф осн.н.г- А отч.

Ф осн.к.1год = 1483930 – 296786 = 1187144 руб.

В кр. / рес. = 1483930 + 1187144 руб. / 2= 1335537 руб.

б) 2 год :

Ф осн. к.г.2год . = Ф осн. н.г – А отч.

Стоимость объекта на начало следующего года ( Ф осн. н.г(2года) ) равна стоимости объекта имущества на конец предыдущего года

(Ф осн.к.г(1года))

Ф осн.к.г.2год .= 1187144 - 296786=890358 руб.

В кр./ рес . = 1187144+890358 / 2= 1632323 руб.

в) 3год:

Ф осн.к.г.3 год = 890358 – 296786= 593572 руб.

В кр./ рес.= 890358 + 593572 / 2 = 741965 руб.

г) 4год:

Ф осн.к.г.4 год. =593572 – 296786 = 296786 руб.

В кр./рес.= 296786 + 0 / 2 = 148393 руб.

д) 5год:

Ф осн.к.г.5год.= 296786 – 296786 = 0 руб.

В кр./ рес.= 296786 + 0 / 2 = 148393 руб.

Расчет величины кредитных ресурсов по годам приводим в таблице 2.1.

Расчет величины кредитных ресурсов по годам

Таблице 2.1.

Годовой срок.	Стоимость объекта на начало года ( Ф осн. н. г.)	Амортизация, руб. ( ∑ А отч.)	Стоимость объекта на конец года (Ф осн. к. г.)	Среднегодовая стоимость ( В кр. / ср.) 2 гр. + 4 гр. / 2))
1 гр.	2 гр.	3 гр.	4 гр.	5 гр.
1 год	1483930	296786	1187144	1335537
2 год	1187144	296786	890358	1038751
3 год	890358	296786	593572	741965
4 год	593572	296786	260786	445179
5 год	296786	296786	0	148393

Определяем сумму лизинговых платежей по годам :

а)1год:

Плата за кредитные ресурсы ( Пк) , определяется по формуле :

ПК = В кр./ср. * Ск / 100 ,

где В кр./ср.- величина кредитных ресурсов , привлекаемых для лизинговой сделки , руб.(таблица,гр.5),

Ск – ставка за кредит , в нашей работе = 20 %.

Пк.1год.= 133557 * 0,20 = 267 107руб.

Размер комиссионных выплат ( КВ) определяется по формуле :

КВ= Вкр./ср. * Кв /100,

где Кв – ставка комиссионных вознаграждений , %

КВком. (1год) = 1335537 * 0,10 = 133554 руб.

Плата за дополнительные услуги (ДУ д/усл.)складывается из :

ДУ д/ус. = Рк + Ру + Рр. + Рдр.,

где Рк – командировочные расходы лизингодателя ;

Ру – расходы на услуги ( юридические консультации , информация и другие услуги по эксплуатации оборудования ) ,руб.;

Рр – расходы на рекламу лизингодателя,руб;

Рдр.- другие расходы на услуги лизингодателя.руб.

Пд.усл.=20000руб.(по исходным данным ),распределяем их по годам :

ДУд.усл.на год=20000 руб. / 5= 4000 руб.

Общая выручка по лизинговой сделке складывается из суммы :

В лиз.=∑А отч.+КВ+ПК+ДУд/ усл.год.

Выручка по лизинговой сделке , облагается НДС ,по формуле ;

НДСл.=В лиз. * С ндс/100 ,

где В лиз – общая выручка по лизинговой сделке , руб.;

Сндс.- ставка налога на добавленную стоимость, %

НДСл.= 701447 * 0,18 = 126260,5 руб.

Общая сумма лизинговых платежей (∑Лпл.)определяется по формуле:

∑ Л пл. = ∑ А отч. + ПК + КВ+ ДУ д./усл.+Тп+НДСл.

где ∑ А отч. – сумма амортизационных отчислений , руб.

ПК – плата за кредитные ресурсы , руб.;

КВ – размер комиссионных выплат , руб,;

ДУд./усл. – плата за дополнительные услуги , руб.;

НДСл. – налог на добавленную стоимость на выручку по лизинговой сделке , руб.;

Тп. – таможенная пошлина , руб.;

∑ Л.Пл (1год) =296796+267107+133554+4000+126260,5=827707, 6 руб.

б) Определяем лизинговые платежи на 2-й год :

ПК(2год)= 1038751 * 20 % / 100 = 207750руб

КВком.(2год) = 1038751*10%/100=103875 руб.

ДУд/усл.(2год) =4000руб.

В лиз(2год) = 296786+103875+207750+4000=612411 руб.

НДСл. = 612411*18%/100=110233,98 руб.

∑ Л. Пл (2год) = 296786+148393+103875+4000+110234= 722645 руб.

в) Определяем лизинговые платежи в третий год:

ПК(3год) = 741 965 * 20 % / 100 = 148393руб.

КВком.(3год)= 445179*20%/100=74196 руб.

ДУд./усл.(3год)=4000руб.

В лиз (3год)= 296786+74196+148393+4000= 523375руб.

НДСл.= 523375*18%/100= 94208руб.

∑ Л.Пл(3год)= 296786+148393+74196+4000+94208=617565руб.

г) Определяем лизинговые платежи в четвертый год :

ПК н.года.= 445179 * 20% /100 = 89035,8руб.

КВ(4год)= 445179*10%/100=44518 руб.

ДУд./усл.(4год)=4000руб.

В Лиз.(4год) = 296786+44518+89035,8+4000=434340руб.

НДСл.н.года(4год)= 434340*18%/100=78181 руб.

∑ Л.Пл.(4года)= 89035,8+44518+296786+4000+78181= 512521руб.

д) Определяем лизинговые платежи в пятый год :

ПК(5года) = 148393 * 20 % / 100 = 29679 руб.

КВ(5года) = 148393*10%/100= 14839 руб.

ДУд./усл.(5года) = 4000руб.

В лиз .(5года) = 296786+14839+4000+29679= 345304руб.

НДСл.(5года) = 345304*18%/100=62154руб.

∑ Л. Пл.(5года) = 29679+296786+14839+4000+62154=407 458руб.

Определяем сумму лизинговых платежей на весь сток договора :

∑Л .пл.общ.= ∑Л.П(1года) + ∑ Л.П(2года) + ∑ Л.П(3года) + ∑Л.П.(4года) + ∑ Л.П.(5года).

∑Л.Побщ.= 827707,6 +722645 + 617565 + 512521 + 407458=3087896руб.

Определяем размер лизинговых платежей за минусом первоначального взноса (аванса) :

∑ Л.П =∑ Л.П.общ.- ∑ В перв/ав. =3087896 – 445179 = 2642717руб.

7)Распределяем общую сумму лизинговых платежей по годам :

∑лиз.плат.в год = ∑ Л.П / 5,

∑лиз .плат.в год.= 2642717 / 5= 528543руб.

Учитывая, что лизинговые платежи уплачиваются равными долями ежегодно 1-го числа второго месяца года .Составляем график уплаты лизинговых платежей :

Дата выплат :	Сумма , руб.
01.февраля 2012 г.	528543 руб.
01 февраля 2013г.	528543 руб.
01 февраля 2014 г.	528543 руб.
01 февраля 2015 г.	528543 руб.
01 февраля 2016 г.	528543 руб.