- •Методические указания для выполнения домашнего задания
- •Методические указания к выполнению контрольного задания
- •1. Предварительная оценка финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации
- •2. Анализ структуры и динамики имущества и источников средств организации на основе сравнительного аналитического баланса
- •2.1.Построение сравнительного аналитического баланса
- •Аналитического баланса на основе бухгалтерского баланса. Х)
- •Сравнительный агрегированный аналитический баланс
- •2.2. Анализ структуры и динамики имущества (активов) организации
- •3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации
- •2.3. Анализ структуры и динамики источников средств (пассивов) организации
- •Показатели ликвидности баланса
- •4. Анализ финансовой устойчивости организации
- •5. Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ формирования финансовых результатов
- •6. Анализ эффективности деятельности организации
- •Показатели рентабельности
- •7. Анализ деловой активности организации
- •Показатели деловой активности организации
- •8.Общие выводы и рекомендации
- •6. Оформление контрольного задания
- •Домашнее задание
2.3. Анализ структуры и динамики источников средств (пассивов) организации
В процессе анализа изучаются следующие вопросы:
Удельный вес собственного и заемного капитала, их соотношение;
Динамика собственного и заемного капитала;
Структура заемного капитала на начало и конец отчетного периода (удельный вес долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов, кредиторской задолженности);
Динамика отдельных составляющих заемного капитала;
Наличие, удельный вес, динамика просроченной задолженности по кредитам и займам;
Наличие, удельный вес, динамика просроченной кредиторской задолженности.
Структура кредиторской задолженности на начало и конец периода.
В качестве источников информации используют сравнительный аналитический баланс (вопросы 1, 2, 3, 4); форма №5. Раздел 1 (5й вопрос), форма №5 раздел 2 (6й вопрос); бухгалтерский баланс – форма №1 (7 вопрос). При необходимости строятся дополнительные аналитические таблицы.
При формировании выводов из анализа структуры и динамики источников средств следует обратить внимание на основные моменты, перечисленные ниже.
Рекомендуется, чтобы удельный вес собственного капитала в источниках средств составлен не менее 50%, а темпы роста собственного капитала были выше, чем заемного капитала.
Привлечение долгосрочных кредитов и займов, как правило, говорит о вложении средств в производственное развитие. Направления использования долгосрочных кредитов можно определить по данным ф №5 (3, 4, 5 разделы)
Использование кредитов и займов, кредиторская задолженность – нормальное явление. Но наличие обязательств, не погашенных в срок, -серьезный недостаток в деятельности организации.
Учитывая прямо противоположное влияние увеличения дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое положение предприятия (потери от дебиторской и выгоды от кредиторской задолженности), необходимо сопоставить их величину и динамику. Кроме того, поскольку величина кредиторской задолженности связана с масштабами деятельности организации, ее динамику нужно оценивать с учетом динамики выручки от реализации продукции.
3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности организации
Платежеспособность организации – ее способность в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам.
Платежеспособность организации в значительной мере зависит от ликвидности баланса.
Под ликвидностью баланса понимается степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Для оценки ликвидности баланса чаще всего используются три относительных показателя ликвидности, различающихся составом оборотных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. (см. табл.3)
Результаты расчета коэффициентов ликвидности следует представить в табличной форме, дополнив табл. 3 двумя колонками для расчета величины показателей на начало и конец периода.
Исходные данные для расчета можно взять из сравнительного аналитического баланса. Для справки в табл. приведены номера строк ф №1.
Таблица 3