2 Понятие и значение оборотных средств

Оборотные фонды (средства) всегда находятся в движении и составля­ют ту часть фондов организации, которая полностью потребляется в течение 12 месяцев и переносит всю свою стоимость на вновь созданную продукцию (работы, услуги). Оборотные фонды включают:

а) денежные средства, находящиеся в кассе, на банковских счетах, во взаиморасчетах (Д),

б) товары: предметы труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, полуфабрикаты, запчасти, инструмент), находящиеся в произ­водственных запасах; предметы труда, вступившие в производственный цикл в виде неза­конченной продукции или полуфабрикатов собственного производства; готовые товары и услуги, удовлетворяющие потребно­сти граждан, включая отгруженную (сданную) продукцию или находящуюся в пути, готовую продукцию на складе (Т).

Оборотные средства могут быть собственными (за счет отчислений от прибыли) и привлеченными (за счет банковского кредита). Экономичес­ки обоснованное соотношение этих частей определяется нормированием оборотных средств.

Но не зря говорят: на бога надейся, а сам не плошай. Необходимо помнить, что оборот оборотных средств отражаются следующей схемой, выведенной ещё К.Марксом: Д →Т → Д’ (12)

где Т – товар (продукция, услуга),

Д – деньги, Д’ – деньги с прибавочной стоимостью.

Оборотные средства предприятия участвуют в процессе производства и реализации продукции деятельности организаций, совершая при этом непрерывный кругооборот. При этом они переходят из сферы обращения в сферы производства и обратно, проходя последовательно три фазы, меняя при этом свою натурально-вещественную форму.

1-я фаза - деньги–товар (сырье и материалы) – здесь оборотные средства, превращаются в производственные запасы.

2-я фаза - товар–производство–готовая продукция. Здесь оборотные средства участвуют в процессе производства и принимают форму не завершенного производства полуфабрикатов, и готовой продукции.

3-я фаза - готовая продукция–деньги. Оборотные средства в результате реализации принимают форму денежных средств.

Используя понятие оборачиваемость капитала, отражающий количество совершаемых капиталом оборотов за определенный период, можно вычислить величину оборотного капитала, участвующем в одном обороте:

D_об = Д / Кол-во оборотов (13)

где D_об – общая величина оборотного капитала, руб.,

Д - объем валовой или товарной продукции в ценах нетто, руб.

Кол-во оборотов - количество оборотов за определённый промежуток времени, раз.

Количество заёмных средств определяется по формуле 14:

D_заём = D_об – D_соб (14)

где D_заём – заёмный оборотный капитал, т.е. первоначальная сумма кредита,

D_соб – собственный оборотный капитал.

Для расчета простых процентных ставок используется формула 15:

Sкр= Dзаём +	Dзаём x ×%кр x ×Tкр	= Dзаём +%+ ш (15)
	100%×Т год

где S – денежная сумма возвращенная банку после использования кредита,

%кр – процентная ставка по кредиту,

Тгод _– количество временных интервалов пользования кредитом в году,

Ткр – срок пользование кредитом,

% - сумма процентов за пользованием кредитом,

_ш – сумма штрафа или пени за несвоевременный возврат кредита.

Пример 5: По расчётам экономиста фирмы, что бы добиться успеха необходим товарооборот 20 млн.руб. Реальный коэффициент оборачиваемости оборотных средств будет равняться 10 разам. Какого объёма оборотных средств будет достаточно, чтоб обойтись без кредита банка?

Для решения воспользуемся формулой 13: D_об =20 млн.руб./ 10 =

Ответ: D_об =2 млн.руб.

Пример 6: На 1 сентября имеет кредит в сумме 1 млн. руб., полученный под 10% годовых. По условиям договора срок возврата кредита 5 сентября, а кредит был возвращён лишь 25 сентября. За несвоевременность возврата кредита в договоре предусмотрена пеня в размере 0,1 % за каждый день просрочки. Рассчитайте сумму средств возвращаемых банку единовременным платежом.

По формуле 15 получаем:

Sкр= 1млн.руб.+	1 м.р.× 10%×5дн	+	1м.р.×0,1×20дн	=
	100%×30дн/год		100% ×1дн.

S_кр= 1м.р.+ 0, 01(6)м.р.+0,02м.р.= 1,03(6) млн.руб.

Ответ: 1037 тыс.руб.

(Решение задач по условиям, предложенным слушателями курса) …